Llistat de contingut
Els plans de pensions compten amb destacats avantatges fiscals que és important conèixer. Si disposes d’un has de saber com tributa en rendir comptes amb l’Agència Tributària. A continuació et detallem els punts claus que has de tenir en compte a la teva declaració de la renda.
En primer lloc, mostrarem de manera resumida els punts clau de la fiscalitat dels plans de pensions:
- L’estalvi invertit en un pla de pensions és deduïble en la seva totalitat en la declaració de la renda.
- Les aportacions anuals estan limitades a un màxim de 1.500 euros. Aquesta quantitat no ha de superar el 30% dels rendiments nets del treball. Podràs incrementar aquest límit en 8.500 € addicionals, sempre que tal increment d’aportacions es realitzi en el teu pla de pensions d’ocupació.
- El pla de pensions redueix el tipus marginal de l’IRPF. Com més s’aporta al pla de pensions, més es redueix la base imposable.
- Quan et jubiles pots rescatar els teus diners en forma de renda, capital o de manera mixta i tributaran com a rendes del treball, és a dir, com un ingrés extra. Cal recordar que aquest any el Govern ha donat llum verda a l’opció de poder rescatar el pla de pensions amb total normalitat al cap de 10 anys, sense esperar a la jubilació ni trobar-se en altres supòsits que permeten el rescat anticipat. El rescat al cap de 10 anys es permetrà, això sí, només per a l’estalvi acumulat fins al 31 de desembre de 2014, de manera que començarà a ser efectiu el 2025. El que s’aporti a partir del 2015 només es podrà rescatar quan hagin passat 10 anys.
- És important buscar el consell d’experts en aquesta matèria per optimitzar el nostre estalvi privat en matèria fiscal.
Ara desglossarem per punts i detallarem tota la fiscalitat dels plans de pensions perquè qui en disposi d’un pugui beneficiar-se dels seus avantatges en la declaració de la renda.
Fes la teva simulació: Descobreix el pla d’estalvi ideal per al teu futur.
Com tributen les pensions públiques?
Les pensions públiques tributen com si fossin rendes del treball, amb només algunes excepcions:
- Hi ha diversos casos de pensions per incapacitat permanent que estan exemptes de tributació: totes aquelles derivades d’actes de terrorisme, així com les d’incapacitat permanent absoluta i de gran invalidesa. A Biscaia, Àlaba i Guipúscoa també queden lliures de tributació les pensions per incapacitat permanent total qualificada (75%).
- Les pensions per orfandat.
- Les pensions de viduïtat derivada d’actes de terrorisme.
- Les pensions a favor de familiars només n’estaran exemptes en casos derivats d’actes de terrorisme, o si s’han reconegut com a conseqüència d’incapacitats permanents absolutes o de gran invalidesa. Tampoc no tributen les prestacions a favor de familiars menors de 22 anys.
Què vol dir que allò que aporti al pla de pensions és deduïble?
En aquest punt, el primer que cal saber és que hi ha una limitació amb relació a l’aportació al pla de pensions. La quantitat màxima anual queda fixada en 1.500 euros o el 30% net dels rendiments del treball del contribuent. La idea que hem de tenir en compte és que com més s’aporti al pla de pensions, més es reduirà la base imposable.
Posem-ne un exemple. Si els rendiments del treball pugen a 36.000 euros i s’ha aportat al pla de pensions 1.500 euros, en la renda es tributarà per 34.500 euros. Dit d’una altra manera, es reduirà el tipus marginal i es podrà pagar menys a Hisenda. Són uns impostos que queden diferits. En el futur, quan es rescatin els diners d’aquest producte, caldrà retre comptes amb l’Agència Tributària i, depenent de com es faci, serà més o menys beneficiós fiscalment. Aquí et detallem els trams de l’IRPF perquè tinguis una idea de com podria quedar el teu tipus marginal en funció del que hagis aportat al pla de pensions:
Fins a 12.450 euros: 19%
Des de 12.451 fins a 20.200 euros: 24%
Des de 20.201 fins a 35.200 euros: 30%
Des de 35.201 fins a 60.000 euros: 37%
Des de 60.001 fins a 300.000 euros: 45%
Des de 300.001 euros en endavant: 47%
En el cas anterior, en el qual teníem una base imposable (36.000 euros) per la qual es pagava un 18,5% a Hisenda, veiem com el tipus es redueix set punts, del 37% al 30%, després de l’aportació de 1.500 euros anuals al pla de pensions. Important, per a cada tram es paga un percentatge diferent del nostre salari.
Com puc rescatar el meu pla de pensions?
El rescat del pla de pensions ha de ser el més avantatjós possible fiscalment. Hi ha tres opcions per recuperar els diners que hem aportat al llarg de la vida del producte. Són les següents:
- Recuperar tots els diners en forma de capital. Aquest tipus de rescat és fiscalment el menys avantatjós. Suposem que tenim 150.000 euros en el pla de pensions. Si volem recuperar-ho tot de cop, aquesta quantitat quedarà computada com a renda del treball en la declaració de la renda de l’any en curs i haurem de pagar gairebé la meitat en impostos a Hisenda. Cal tenir en compte, d’altra banda, que les aportacions efectuades abans de l’1 de gener de 2007 disposen d’una reducció especial del 40% un cop cobrades, mentre que la resta és imputada íntegrament com a renda del treball i, per tant, sense cap tipus d’avantatge fiscal.
- Recuperar una part en forma de renda. És l’opció que fiscalment comporta més beneficis fiscals per a qui contracti un pla de pensions i hagi de fer la declaració de la renda. Es tracta d’anar rebent durant el període que s’acordi amb l’entitat una quantitat en forma de renda. Aquesta complementarà la pensió pública si ens hem jubilat i comptarà com a rendes del treball. Si ens hem assessorat bé prèviament, és una opció molt encertada.
- Combinació de la 1a i la 2a. Si cap de les dues opcions anteriors s’ajusta a les nostres necessitats, tenim la possibilitat de combinar-les. A nivell fiscal és millor que la primera però pitjor que la segona. És important saber que hi ha una reducció del 40% en el rescat total en forma de capital.
Qui em pot ajudar?
Quan es vol contractar un pla de pensions, i pensant en la declaració de la renda i en com afecten les aportacions l’IRPF, hem de tenir en compte que un assessorament adequat és primordial. Abans de dur a terme aportacions, cal saber amb quina intenció i quines finalitats es fa.
Els experts de VidaCaixa aconsellen tenir clar quin és l’objectiu d’estalvi marcat, que aquest compleixi unes certes expectatives de rendibilitat i que en tot moment es busqui la màxima eficiència fiscal. Sovint sorgeix la pregunta de si hi ha una manera millor o més afinada d’aportar al pla de pensions. La realitat és que no hi ha una fórmula aplicable a tots per igual. Això no obstant, sí que és cert que amb més ingressos durant l’etapa laboral (sou, lloguers, etcètera), més beneficiós pot ser aportar a un pla de pensions quan es faci la declaració de la renda.
Més informació:
