Iñigo de Barrón Tabla de contenidos
L’Agència Tributària, segons s’estableix a la seva pàgina web, va començar el 8 d’abril del 2026 la campanya de la renda. Per a la major part dels contribuents, el factor més important de la declaració de la renda el 2026, que correspon a l’exercici econòmic del 2025, ve marcada pels ajustaments als trams de l’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF), que determinen el percentatge que cada ciutadà ha d’abonar segons els seus ingressos anuals.
Cada comunitat autònoma pot haver introduït modificacions. A més, a la declaració de la renda poden influir altres partides com els rendiments del capital mobiliari, l’immobiliari, els resultats d’activitats econòmiques i els guanys o pèrdues patrimonials, que formen la base de l’estalvi, on sí que hi ha modificacions. En aquest cas, no hi ha tram autonòmic.
Les taules de l’IRPF a la declaració de 2026
Com hem avançat, l’IRPF el recapta l’Agència Tributària, però està cedit en part a les comunitats autònomes i cada regió té deduccions pròpies, per tant, cada percentatge final es divideix en dues parts: l’estatal i l’autonòmic per a les rendes del treball, no per a les de l’estalvi que no tenen part autonòmica.
El 2026 els trams de l’IRPF no han pujat, però si guanyes més de 300.000 euros en dividends, interessos o plusvàlues, passes a pagar el 30 % en lloc del 28 %.
Avui dia, cap comunitat autònoma té una tarifa de l’IRPF igual a l’estatal i, en molts casos, ni tan sols coincideixen amb el nombre de trams. Els trams de l’IRPF per al 2026 a escala estatal queden així segons els ingressos anuals:
| Tram d’ingressos (€) | Tipus estatal (%) | Tipus autonòmic (%)(1) | Total (%) |
| Fins a 12.450 | 9,5 | 9,5 | 19 |
| De 12.450 fins a 20.200 | 12 | 12 | 24 |
| De 20.200 fins a 35.200 | 15 | 15 | 30 |
| De 35.200 fins a 60.000 | 18,5 | 18,5 | 37 |
| De 60.000 fins a 300.000 | 22,5 | 22,5 | 45 |
| Més de 300.000 | 24,5 | 22,5 | 47 |
El tipus autonòmic mostrat és equivalent a l’estatal a efectes il·lustratius; els tipus reals depenen de la comunitat autònoma i poden variar.
Trams IRPF 2025 vs. 2026: què canvia a la base general
| Tram d’ingressos (€) | Tipus estatal 2026 | Tipus estatal 2025 | Variació |
| Fins a 12.450 | 9,50 % | 9,50 % | Sense canvis |
| 12.450 – 20.200 | 12 % | 12 % | Sense canvis |
| 20.200 – 35.200 | 15 % | 15 % | Sense canvis |
| 35.200 – 60.000 | 18,50 % | 18,50 % | Sense canvis |
| 60.000 – 300.000 | 22,50 % | 22,50 % | Sense canvis |
| Més de 300.000 | 24,50 % | 24,50 % | Sense canvis |
Taules de l’IRPF el 2026 per comunitats autònomes
Les comunitats autònomes han fet ajustaments en funció de les polítiques fiscals. Per exemple, la Regió de Múrcia ha reduït els tipus aplicables a tots els trams i Andalusia els ha retallat per a les bases imposables a partir dels 28.000 euros. El País Valencià els ha pujat per a les rendes per sobre dels 140.000 euros de base imposable.
Sens dubte, les diferències són més que evidents i així ho han demostrat les dades de l’estudi del Registre d’Economistes i Assessors Fiscals, òrgan especialitzat del Consell General d’Economistes d’Espanya, que reflecteix les diferències derivades de la política i la ideologia presents al govern de cada regió.
Andalusia: declaració 2026
| Tram d’ingressos (€) | Tipus autonòmic (%) |
| Fins a 12.450 | 9,5 |
| De 12.450 a 20.200 | 12 |
| De 20.200 a 35.200 | 15 |
| De 35.200 a 60.000 | 18,5 |
| De 60.000 a 120.000 | 22,5 |
| Més de 120.000 | 24,5 |
Catalunya 2026
| Tram d’ingressos (€) | Tipus autonòmic (%) |
| Fins a 17.707,20 | 12 |
| De 17.707,20 a 33.007,20 | 14 |
| De 33.007,20 a 53.407,20 | 18,5 |
| De 53.407,20 a 90.000 | 21,5 |
| De 90.000 a 120.000 | 23,5 |
| Més de 120.000 | 25,5 |
Comunitat de Madrid 2026
| Tram d’ingressos (€) | Tipus autonòmic (%) |
| Fins a 12.450 | 9,5 |
| De 12.450 a 17.707,20 | 11,2 |
| De 17.707,20 a 33.007,20 | 13,3 |
| De 33.007,20 a 53.407,20 | 17,9 |
| Més de 53.407,20 | 21 |
Comunitat Valenciana 2026
| Tram d’ingressos (€) | Tipus autonòmic (%) |
| Fins a 12.450 | 10 |
| De 12.450 a 17.707,20 | 11,9 |
| De 17.707,20 a 30.000 | 15 |
| De 30.000 a 50.000 | 18,5 |
| De 50.000 a 70.000 | 21,4 |
| De 70.000 a 175.000 | 23,5 |
| Més de 175.000 | 25,5 |
Galícia 2026
| Tram d’ingressos (€) | Tipus autonòmic (%) |
| Fins a 12.450 | 9,4 |
| De 12.450 a 20.200 | 11,4 |
| De 20.200 a 35.200 | 14,5 |
| De 35.200 a 60.000 | 18,5 |
| Més de 60.000 | 22,5 |
País Basc 2026
| Tram d’ingressos (€) | Tipus autonòmic (%) |
| Fins a 17.360 | 23 |
| De 17.360 a 32.060 | 28,5 |
| De 32.060 a 78.060 | 40 |
| De 78.060 a 108.560 | 45 |
| De 108.560 a 192.560 | 47 |
| Més de 192.560 | 49 |
Navarra 2026
| Tram d’ingressos (€) | Tipus autonòmic (%) |
| Fins a 4.458 | 13 |
| De 4.458 a 10.030 | 22 |
| De 10.030 a 21.175 | 25 |
| De 21.175 a 35.663 | 28 |
| De 35.663 a 51.266 | 36,5 |
| De 51.266 a 66.869 | 41,5 |
| De 66.869 a 89.159 | 44 |
| De 89.159 a 139.310 | 47 |
| De 139.310 a 334.344 | 50,5 |
| Més de 334.344 | 52 |
*Nota: Les dades presentades corresponen a les últimes actualitzacions disponibles per a la declaració de 2026. És recomanable consultar les fonts oficials o un assessor per obtenir informació precisa i actualitzada.
Els canvis en els trams de l’IRPF per a la campanya 2026
És important saber que l’IRPF es basa en dos conceptes bàsics, base imposable i la base liquidable.
Base imposable: exemple
La primera, la imposable, és la suma del total d’ingressos, rendiments o beneficis econòmics obtinguts per una persona durant un any. Inclou el salari, els ingressos per lloguers, els rendiments d’inversions, etc.
A això se li resten les despeses deduïbles associades a l’obtenció d’aquests ingressos. Per exemple, si s’han guanyat 30.000 euros bruts i es poden deduir 2.000 euros en despeses relacionades amb la teva activitat, la teva base imposable seria de 28.000 euros.
Base liquidable: exemple
La segona base és la liquidable i s’obté restant a la base imposable certes reduccions legals previstes, com les aplicables per plans de pensions, mínims personals, familiars, o situacions especials com ara discapacitat o habitatge habitual.
Seguint el cas anterior, si la teva base imposable és de 28.000 euros i pots aplicar-hi reduccions de 3.000 euros per aportacions a un pla de pensions, la teva base liquidable seria de 25.000 euros. Així, podem resumir dient que la base imposable reflecteix els ingressos totals després de despeses deduïbles i la base liquidable és la que tenim després d’aplicar reduccions legals addicionals; és la quantitat clau perquè serà sobre la qual finalment es calcula l’impost que cal pagar.
Obligació de presentar la declaració de la renda
En el cas dels rendiments del treball, hi ha dos límits d’ingressos a partir dels quals serà obligatori presentar la declaració de la renda per norma general: rebre fins a 22.000 euros bruts anuals d’un pagador o 15.876 euros bruts anuals si es perceben rendiments del treball de dos o més pagadors i que en conjunt, superin els 1.500 euros.
Això no obstant, cal saber que l’única forma d’accedir a deduccions o desgravacions és presentar la declaració, per la qual cosa encara que no s’estigui obligat a presentar-la, pot ser convenient fer-la per recuperar part de l’IRPF retingut, si escau.
Però també hi ha canvis per a les rendes més baixes. A partir de la campanya de la renda d’enguany, la quantitat a partir de la qual es comença a pagar IRPF ha augmentat dels 15.000 euros anuals als 15.876 euros (per sota se n’estarà exempt), amb l’objectiu d’alinear-lo amb l’última pujada del salari mínim interprofessional, i la reducció màxima ha passat de 6.498 euros a 7.302 euros.
Escala de l’estalvi IRPF 2026: què és i com funciona
Hi ha retencions per a la renda de treball, però també per a la renda d’estalvi. Els trams de l’estalvi a l’IRPF són els tipus impositius que s’apliquen a la base liquidable de l’estalvi, que inclou rendiments del capital mobiliari (com ara interessos i dividends) i els guanys patrimonials. A diferència de les retencions (pagaments a compte), aquests trams determinen l’impost final a pagar progressivament.
| Tram d’estalvi (€) | Tipus 2026 |
|---|---|
| Fins a 6.000 | 19 % |
| 6.000 – 50.000 | 21 % |
| 50.000 – 200.000 | 23 % |
| 200.000 – 300.000 | 27 % |
| Més de 300.000 | 30 % |
Canvis en l’IRPF del 2026 a les rendes de l’estalvi
Aquest any es presenta un gran canvi en l’àmbit estatal per a les rendes de l’estalvi: per al tram superior, de més de 300.000 euros d’ingressos —en dividends, interessos, venda d’accions, etcètera— els contribuents s’enfrontaran a un tipus més elevat, que passa del 28 % al 30 %.
És a dir, a la base general que inclou els ingressos per salaris, pensions o activitats econòmiques, no hi ha cap pujada, però a la base de l’estalvi sí: els que tinguin grans ingressos via plusvàlues per la venda d’accions, dividends percebuts o interessos de comptes, per més de 300.000 euros, pagaran aquest any el 30 % en lloc del 28 %, com va passar el 2025.
Base imposable de l’estalvi 2026: comparativa amb 2025
| Tram d’estalvi (€) | Tipus 2025 | Tipus 2026 | Variació |
|---|---|---|---|
| Fins a 6.000 | 19 % | 19 % | Sense canvis |
| 6.000 – 50.000 | 21 % | 21 % | Sense canvis |
| 50.000 – 200.000 | 23 % | 23 % | Sense canvis |
| 200.000 – 300.000 | 27 % | 27 % | Sense canvis |
| Més de 300.000 | 28 % | 30 % | +2 punts |
Rendes exemptes a l’IRPF del 2026
Hi ha algunes rendes que, encara que s’hagin de declarar, estan exemptes de pagar l’IRPF:
- Persones que perceben la prestació de la seguretat de l’ingrés mínim vital
- Prestacions i pensions per actes de terrorisme
- Les obres de millora d’eficiència energètica en habitatges i edificis: deduccions d’entre el 20 % i el 60 % en funció del tipus de rehabilitació, sempre que estigui certificada i redueixi el consum d’energia
- Els ajuts per danys personals en incendis forestals i altres emergències de protecció civil ocorregudes entre juny i agost de 2025
- Les ajudes de la Comunitat Valenciana per al manteniment de l’ocupació i la reactivació econòmica de les empreses i autònoms afectats per la dana de 2024
- Pensions per a persones víctimes de lesions de la Guerra Civil
- Permís de maternitat o paternitat
- Indemnització per acomiadament fins a 180.000 euros
- Beques públiques
- Indemnitzacions d’assegurances per accidents
- Premis de loteries de l’Estat, comunitats autònomes, ONCE, Creu Roja, etc., exempts fins als primers 40.000 €
- Pensió d’aliments a favor dels fills
- Prestacions per incapacitat i gran invalidesa
- Prestacions per incapacitat permanent
- Feines fetes a l’estranger (fins a 60.100 €)
- Dietes i treball en espècie
- Rendes de persones amb discapacitat
- Ajuts per a esportistes d’alt nivell
- Plans d’Estalvi a Llarg Termini
- PIES rescatats en forma de renda vitalícia
Com saber si t’apliquen l’IRPF correcte a la nòmina?
Les retencions de l’IRPF són quantitats que l’empresa et descompta de la nòmina com a avançament de l’impost anual. L’empresa calcula les retencions de l’IRPF segons les normes de l’Agència Tributària.
Per determinar el percentatge de retenció es tenen en compte factors com el salari anual previst, el tipus i la durada del contracte, la situació familiar (fills, estat civil), possibles discapacitats i altres circumstàncies personals.
A la teva nòmina pots trobar aquesta dada a l’apartat “Retenció IRPF” o “IRPF aplicable”. Aquest percentatge s’aplica sobre el salari brut com a pagament a compte de l’impost.
Si la retenció de la teva nòmina és més baixa del que et correspon, no ho descobriràs fins a la declaració: i aleshores tocarà pagar.
Si les retencions practicades al llarg de l’any no coincideixen amb l’impost final que et correspon, la diferència s’ajusta a la declaració de la renda i pot sortir a pagar o a tornar.
En general, com més gran sigui el salari, més gran serà el percentatge de retenció. En contractes temporals s’acostuma a aplicar un mínim del 2 %, encara que pot haver-hi excepcions en funció dels ingressos.
Com calcular la retenció correcta d’IRPF
L’Agència Tributària a Espanya ofereix una eina gratuïta per calcular la retenció correcta de l’IRPF. Pots accedir a la calculadora de retencions a la pàgina de l’Agència Tributària (www.agenciatributaria.es) i seguir aquests passos:
- Introdueix les teves dades personals i laborals:
- Tipus de contracte.
- Ingressos bruts anuals.
- Situació familiar i nombre de fills.
- Deduccions aplicables (com ara discapacitat o hipoteca).
- Obtindràs el percentatge de retenció que caldria aplicar.
Un cop fet el càlcul, si el percentatge que apareix a la teva nòmina coincideix amb el de l’Agència Tributària, t’estan aplicant la retenció correcta. Si no coincideix, revisa si hi va haver errors a les dades que vas proporcionar a la teva empresa a l’inici del contracte (per exemple, canvis en la teva situació personal o naixement de fills no comunicats).
Si descobreixes que l’IRPF aplicat no és el correcte, pots parlar amb el teu departament de Recursos Humans o gestoria per demanar que ajustin el percentatge a les nòmines futures. Si t’estan aplicant un percentatge inferior, hauràs de pagar més a la declaració: pots demanar que te l’apugin per evitar-ho.
El fals mite de cobrar menys si t’apugen el sou
Sí, és fals: si t’apugen el sou i puges de tram a l’IRPF, el teu salari net no serà inferior. Algú que cobri, per exemple, 30.000 euros i li pugen 1.000 euros, no tributa els 31.000 euros al tipus més alt de l’IRPF, sinó només la part addicional que cau en aquest tram.
Aquesta pujada tributarà al tipus marginal corresponent (per exemple, al voltant del 30 %), cosa que implica pagar més impostos, però el salari net continuarà sent més gran. Es paguen més impostos totals, però mai no es cobren menys diners nets.
L’únic problema que pot passar és que, en algun cas, en cobrar més es pugui deixar de percebre alguna ajuda, subvenció o beca, així com perdre alguna deducció o prestació social. Però no es cobra menys després d’un augment de sou.
Consells per evitar sorpreses desagradables amb Hisenda
Els quatre passos més importants per controlar la situació fiscal són aquests:
- Revisa la teva nòmina: assegura’t que la retenció d’IRPF aplicada per la teva empresa correspon als teus ingressos anuals estimats. Si és molt baixa, podries enfrontar-te a un pagament significatiu a la declaració de la renda.
- Ajusta les retencions: pots demanar a la teva empresa que t’augmenti la retenció mensual per evitar ensurts a final d’any.
- Informa’t sobre deduccions: algunes circumstàncies personals (com tenir fills o pagar una hipoteca) poden reduir la quota de l’impost o afectar el mínim personal i familiar.
- Planifica els ingressos: si tens ingressos addicionals, com ara lloguers o activitats econòmiques, inclou-los en els teus càlculs per evitar desfasaments en la declaració.
Dedicar temps a conèixer com funciona l’estructura dels impostos pot ser beneficiós, fins i tot quan hi ha un assessor fiscal. Saber les deduccions que et pots aplicar o planificar millor els ingressos i despeses anuals des del començament de l’exercici pot marcar la diferència.
Recapitulem: nòmina i trams de l’IRPF 2026
Per a la campanya de la declaració de la renda has de conèixer els trams de l’IRPF 2025, que es paguen a la campanya 2026. L’IRPF és un tribut personal i progressiu que funciona per trams en funció de la renda anual del contribuent: com més gran sigui la renda, més gran serà el tipus mitjà efectiu.
L’any 2026, els trams de l’IRPF mantenen l’estructura progressiva, però és essencial parar atenció als canvis autonòmics per optimitzar la declaració de la renda. Recomanem que consultis les taules específiques de la teva comunitat i aprofitis les deduccions disponibles.
