Tabla de contenidos
Com cada any arriba la campanya de la renda i ens toca passar comptes amb Hisenda. La declaració de la renda de 2025, que correspon a l’exercici econòmic de 2024, ve marcada pels ajustaments als trams de l’IRPF, que determinen el percentatge que cada contribuent haurà d’abonar segons els ingressos anuals que hagi tingut.
Els trams de l’IRPF el 2025 són progressius i es divideixen entre el percentatge estatal i l’autonòmic, i destaquen que les comunitats autònomes tenen la capacitat d’establir els trams i deduccions propis. No podem perdre de vista aquestes modificacions a l’hora de fer la declaració de la renda.
Vols saber quins són els diferents trams de l’IRPF el 2025? En aquest article t’expliquem com funcionen, quins canvis hi ha als trams, les exempcions i com calcular quant pagaràs d’IRPF aquest any. Som-hi!
Fes la teva simulació: Calcula quant desgraven en l’IRPF les aportacions a un pla de pensions
Els canvis als trams de l’IRPF per al 2025
Quina quantitat d’ingressos hem de pagar a Hisenda? Per calcular-ho hi ha els anomenats trams de l’IRPF. Per a cada tram es paga un percentatge diferent del nostre salari. Cal tenir en compte que aquestes quantitats que els contribuents van tributar el 2024 s’apliquen ara a la declaració de la renda del 2025.
L’IRPF té en compte els conceptes següents:
- La base imposable: és la quantitat sobre la qual s’apliquen les deduccions (depèn de les comunitats autònomes).
- La base liquidable: és el resultat d’aplicar les reduccions de l’IRPF a la base imposable.
L’impost sobre la renda de les persones físiques el 2025 eleva un punt percentual el tipus de gravamen marginal aplicable per a les rendes a partir de 300.000, cosa que correspon a una pujada de 0,5 estatal i un altre 0,5 autonòmic.
Però també hi ha canvis per a les rendes més baixes. El 2024 es van aprovar rebaixes fiscals per als treballadors els sous dels quals no arribin als 35.200 euros bruts anuals. I l’estalvi encara serà més significatiu per als que cobrin entre 15.000 i 21.000 euros anuals, perquè estan exempts de presentar la declaració de la renda del 2025 aquells que tinguin ingressos inferiors a 22.000 euros anuals en una única font d’ingressos. El canvi principal d’aquest any és l’ampliació del límit mínim exempt per presentar la declaració, que ha pujat a 15.876 euros anuals.
Les taules de l’IRPF el 2025
Com hem avançat, l’IRPF es recapta per l’Agència Tributària, però està cedit en part a les comunitats autònomes i cada regió té deduccions pròpies, per tant, cada percentatge final es divideix en dues parts: l’estatal i l’autonòmic.
Avui dia, cap comunitat autònoma té una tarifa de l’IRPF igual a l’estatal i, en molts casos, ni tan sols coincideixen amb el nombre de trams. Els trams de l’IRPF per al 2025 a escala estatal queden així segons els ingressos anuals:
Tram d’ingressos (€) | Tipus estatal (%) | Tipus autonòmic (%) | Total (%) |
Fins a 12.450 | 9,5 | 9,5 | 19 |
De 12.450 fins a 20.200 | 12 | 12 | 24 |
De 20.200 fins a 35.200 | 15 | 15 | 30 |
De 35.200 fins a 60.000 | 18,5 | 18,5 | 37 |
De 60.000 fins a 300.000 | 22,5 | 22,5 | 45 |
Més de 300.000 | 24,5 | 22,5 | 47 |
Aquests trams d’IRPF corresponen a l’exercici del 2025 a manca de confirmar-se en els pròxims pressupostos generals de l’Estat, on l’impost estimat autonòmic pot variar en algunes regions. El 2025 no es preveuen modificacions en l’àmbit estatal en els trams de l’IRPF.
Comparativa: trams de l’IRPF 2025 vs. 2024
Tram d’ingressos (€) | Tipus estatal 2024 | Tipus estatal 2025 | Variació |
Fins a 12.450 | 9,5 % | 9,5 % | Sense canvis |
12.450 – 20.200 | 12 % | 12 % | Sense canvis |
20.200 – 35.200 | 15 % | 15 % | Sense canvis |
35.200 – 60.000 | 18,5 % | 18,5 % | Sense canvis |
60.000 – 300.000 | 22,5 % | 22,5 % | Sense canvis |
Més de 300.000 | 24,5 % | 24,5 % | Sense canvis |
Taules de l’IRPF 2025 per comunitats autònomes
Les comunitats autònomes han fet ajustaments en funció de les polítiques fiscals. Per exemple, la Regió de Múrcia ha reduït els tipus aplicables a tots els trams i Andalusia els ha retallat per a les bases imposables a partir dels 28.000 euros. La Comunitat Valenciana els ha apujat per a les rendes per sobre dels 140.000 euros de base imposable i és on menys paguen les rendes més baixes.
Sens dubte, les diferències són més que evidents i així ho han demostrat les dades de l’estudi del Registre d’Economistes i Assessors Fiscals, òrgan especialitzat del Consell General d’Economistes d’Espanya, que reflecteixen les diferències derivades de la política i ideologia presents en el govern de cada regió.
Andalusia
Tram d’ingressos (€) | Tipus autonòmic (%) |
Fins a 12.450 | 9,5 |
De 12.450 a 20.200 | 12 |
De 20.200 a 35.200 | 15 |
De 35.200 a 60.000 | 18,5 |
De 60.000 a 120.000 | 22,5 |
Més de 120.000 | 24,5 |
Catalunya
Tram d’ingressos (€) | Tipus autonòmic (%) |
Fins a 17.707,20 | 12 |
De 17.707,20 a 33.007,20 | 14 |
De 33.007,20 a 53.407,20 | 18,5 |
De 53.407,20 a 90.000 | 21,5 |
De 90.000 a 120.000 | 23,5 |
Més de 120.000 | 25,5 |
Comunitat de Madrid
Tram d’ingressos (€) | Tipus autonòmic (%) |
Fins a 12.450 | 9 |
De 12.450 a 17.707,20 | 11,2 |
De 17.707,20 a 33.007,20 | 13,3 |
De 33.007,20 a 53.407,20 | 17,9 |
Més de 53.407,20 | 21 |
Comunitat Valenciana
Tram d’ingressos (€) | Tipus autonòmic (%) |
Fins a 12.450 | 10 |
De 12.450 a 17.707,20 | 11,9 |
De 17.707,20 a 30.000 | 15 |
De 30.000 a 50.000 | 18,5 |
De 50.000 a 70.000 | 21,4 |
De 70.000 a 175.000 | 23,5 |
Més de 175.000 | 25,5 |
Galícia
Tram d’ingressos (€) | Tipus autonòmic (%) |
Fins a 12.450 | 9,4 |
De 12.450 a 20.200 | 11,4 |
De 20.200 a 35.200 | 14,5 |
De 35.200 a 60.000 | 18,5 |
Més de 60.000 | 22,5 |
País Basc
Tram d’ingressos (€) | Tipus autonòmic (%) |
Fins a 12.450 | 23,5 |
De 12.450 a 20.200 | 28,5 |
De 20.200 a 35.200 | 37 |
De 35.200 a 60.000 | 45 |
Més de 60.000 | 49 |
Navarra
Tram d’ingressos (€) | Tipus autonòmic (%) |
Fins a 12.450 | 13 |
De 12.450 a 20.200 | 19 |
De 20.200 a 35.200 | 24 |
De 35.200 a 60.000 | 30 |
De 60.000 a 110.000 | 40 |
Més de 110.000 | 52 |
*Nota: Les dades presentades corresponen a les últimes actualitzacions disponibles per a l’any 2025. És recomanable consultar les fonts oficials o un assessor per obtenir informació precisa i actualitzada.
Rendes exemptes de l’IRPF el 2025
Hi ha algunes rendes que, malgrat que s’hagin de declarar, estan exemptes de pagar l’IRPF:
- Persones que perceben la prestació de la Seguretat de l’Ingrés Mínim Vital
- Prestacions i pensions per actes de terrorisme
- Pensions per a persones víctimes de lesions de la Guerra Civil
- Baixa per maternitat o paternitat
- Indemnització per acomiadament
- Beques públiques
- Indemnitzacions d’assegurances per accidents
- Premis de loteries, apostes i sorteigs
- Pensió d’aliments a favor dels fills
- Prestacions per incapacitat i gran invalidesa
- Prestacions per incapacitat permanent
- Feines fetes a l’estranger (fins a 60.100 €)
- Dietes i treball en espècie
- Rendes de persones amb discapacitat
- Ajuts per a esportistes d’alt nivell
- Plans d’Estalvi a Llarg Termini
- PIES rescatats en forma de renda vitalícia
Què són els trams d’estalvi IRPF?
Hi ha retencions per a la renda de treball, però també per a la renda d’estalvi. Els trams d’estalvi són el tipus d’impost que s’aplica sobre la quantitat que tinguis estalviada. Depenen de la base liquidable i de la quota íntegra (el resultat d’aplicar les retencions de l’IRPF corresponents a la base liquidable). Per al 2025, la taula dels trams d’estalvi queda de la manera següent:
Tram d’estalvi (€) | Tipus aplicable (%) |
Fins a 6.000 | 19 % |
Des de 6.000 fins a 49.999 | 21 % |
Des de 50.000 fins a 199.999 | 23 % |
Des de 200.000 fins a 300.000 | 27 % |
Més de 300.000 | 28 % |
A la xifra resultant cal afegir-hi les possibles deduccions, tant les generals com les autonòmiques, per conèixer la quantitat total que caldrà pagar.
Com calcular quant pagaràs d’IRPF el 2025?
Les retencions de l’IRPF les estima Hisenda amb un càlcul en què té en compte diferents variables: l’edat del contribuent, la situació familiar, laboral i el sou. L’ocupador va traient aquestes retencions del sou mensual del treballador. Si al final de l’any fiscal aquests càlculs no són correctes, s’ajusten a la declaració de la renda. Per això, pot sortir a tornar o a pagar.
Com hem comentat, per calcular l’IRPF es tenen en compte la base imposable i la base liquidable. Aquests són els passos que cal seguir per calcular la quantitat exacta que has de pagar a l’Agència Tributària:
- Comença sumant tot el que has guanyat (pagues extra incloses) abans que el teu ocupador resti les retencions.
- A aquesta xifra anterior li has de restar el mínim per contribuent i l’individual. Inclou les deduccions i reduccions (fills, gent gran a càrrec teu, etcètera) i calcula la teva base imposable (a partir de la qual et cobraran el tipus corresponent).
- A aquesta xifra cal aplicar-hi el tipus que et correspongui. És a dir, un 19 % als primers 12.500 euros, un 24 % de 12.450 euros fins a 20.200 euros… i així successivament.
Recapitulem
Per a la campanya de la declaració de la renda has de conèixer els trams de l’IRPF el 2025. L’IRPF és un tribut personal i progressiu que funciona per trams en relació amb els ingressos anuals del treballador; com més gran sigui la renda, més percentatge d’IRPF haurem de pagar.
El 2025 els trams de l’IRPF mantenen l’estructura progressiva, però cal parar atenció als canvis autonòmics per optimitzar la declaració de la renda. Recomanem que consultis les taules específiques de la teva comunitat autònoma i aprofitar les deduccions disponibles.