Qui està obligat a fer la declaració de la renda el 2025?

Presentar la declaració és un tràmit que tots els contribuents a Espanya han de fer, encara que no tots estan obligats a fer-ho si no superen certs límits en els rendiments de treball o patrimonials. 

L’any 2025 es fixen nous mínims per fer la declaració de la renda de l’exercici 2024, amb novetats també per als aturats que a partir d’ara estan obligats a presentar la declaració a Hisenda. 

Si mai no has retut comptes amb Hisenda, segur que tens mil dubtes, però t’avancem que el mínim per fer la declaració de la renda el 2025 són 22.000 euros anuals en el cas dels assalariats amb un sol pagador o 15.876 anuals per a qui té més d’un pagador. A més, els aturats hauran de retre comptes a Hisenda independentment d’aquests mínims, l’obligatorietat ara està recollida per llei. 

T’expliquem tots els detalls, les excepcions, les obligacions i les quantitats mínimes. Continua llegint!

És obligatori fer la declaració de la renda el 2025?

El primer que cal saber és que tots els contribuents per regla general estem obligats a fer la declaració de la renda si guanyem més de 22.000 euros bruts a l’any. 

En concret, l’Agència Tributària indica que “estan obligats a declarar els contribuents que percebin qualsevol altre tipus de rendes o béns que superin els imports o els límits màxims indicats”.

Per saber si estàs o no obligat a declarar has de tenir en compte tant el mínim fixat com la font de què procedeix cada renda, és a dir, si es tracta de rendiments del treball, rendiments de capital mobiliari o immobiliari, guanys patrimonials o activitats econòmiques . 

Renda 2025 per a aturats: és obligatori fer la declaració?

Els aturats hauran de presentar la declaració de la renda si volen continuar cobrant la prestació. Aquestes són les condicions i claus de l’obligació als aturats per fer la declaració de la renda el 2025: 

• Establert per llei: aquesta novetat s’ha recollit al Reial decret Llei 2/2024 i estableix l’obligatorietat de declarar les prestacions per desocupació, tant les assistencials com les contributives, per a aquells que vulguin continuar cobrant-les. 

• Mínim exempt: segons el Ministeri de Treball, els aturats que reben ajuda hauran de pagar a Hisenda si superen els 15.876 euros d’ingressos anuals. 

• Sol·licitants o beneficiaris: l’obligació és per als qui sol·licitin o es beneficiïn d’una prestació per desocupació tal com comunica el Ministeri de Treball.  

Cal recordar que l’obligació de presentar la declaració de la renda ja es va ampliar als perceptors de l’Ingrés Mínim Vital amb la finalitat que la Seguretat Social disposi de dades actualitzades per concedir la prestació. 

“Només hi ha una obligació documental”, asseguren des del Ministeri de Treball. Aquesta novetat per als aturats s’estableix per la necessitat de documentar els ingressos, però no suposa un pagament a Hisenda, sinó un registre sobre les prestacions. 

Quant és el mínim per fer la renda 2025? A partir de quina quantitat cal declarar 

La clau se centra a conèixer a partir de quina quantitat cal declarar i el mínim pot variar cada any, sobretot quan es preveuen canvis en el Salari Mínim Interprofessional. 

El 2025 el mínim per fer la declaració de la renda és de 22.000 euros anuals, però veurem exactament els supòsits en què es dona aquesta situació per a la renda de 2025, que correspon als ingressos obtinguts el 2024:

• Els treballadors per compte d’altri que han rebut un sou superior a 22.000 euros anuals i corresponguin a un únic pagador. 
• El límit exempt de declarar la renda per als treballadors que han tingut més d’un pagador se situa en 15.876 euros anuals, sempre que hagin rebut menys de 1.500 euros del segon i posteriors.
• Les persones que han rebut ingressos patrimonials o de rendiment de capital mobiliari de més de 1.600 euros anuals. 

Quines són les rendes exemptes d’incloure en la declaració de la renda? Deduccions importants a la declaració de la renda

Hisenda no obliga a declarar les rendes exemptes de l’impost com ara les pensions de la Seguretat Social per incapacitat permanent absoluta o gran invalidesa, les beques públiques per cursar estudis o les anualitats per aliments percebudes dels pares per decisió judicial.

Per a l’Agència Tributària, les rendes exemptes són aquelles que no tenen l’obligació de ser declarades i que tampoc no es tindran en compte per determinar el límit de l’obligació a declarar. Les que estan exemptes d’IRPF són:

• Les indemnitzacions per acomiadament o cessament de treballador.
• Els rendiments per feines a l’estranger.
• Les aportacions als plans de pensions i d’estalvi a llarg termini.
• Les prestacions per maternitat i paternitat.
• Les anualitats per aliments als fills.
• Prestacions per acolliment de persones amb discapacitat o més grans de 65 anys. 
• Beques per a estudis reglats. 
• Prestacions per incapacitat permanent absoluta o gran invalidesa.

• Donacions a ONG i afiliació a partits polítics.
• Per inversió en habitatge.
• Per inversió en vehicle elèctric. 
• Arrendament d’habitatge.
• Deducció per inversió en empreses de nova creació. 
• Deducció per eficiència energètica.  

A més de tots aquests supòsits exempts d’IRPF, fins ara s’hi incloïen les prestacions per desocupació i l’Ingrés Mínim Vital. 

Requisits d’ingressos mínims per fer la declaració de la renda el 2025: límit d’ingressos i condicions especials

Com hem esmentat, entre els requisits d’ingressos mínims per fer la declaració de la renda el 2025 hi ha novetats perquè s’ha incrementat el mínim exempt, que passa de 15.120 euros a 15. 875.  

Els contribuents amb rendes inferiors a aquesta xifra no estan obligats a declarar. L’augment s’ha fixat tenint en compte l’augment del salari mínim interprofessional per evitar perjudicis fiscals als qui han percebut aquest augment.

Però hi ha casos i condicions especials, com en el cas dels treballadors autònoms o dels nuclis familiars. 

Des de l’última campanya, tots els autònoms, sense excepció, estan obligats a fer aquest tràmit, independentment dels ingressos que tinguin o dels dies que hagin estat d’alta, fins i tot quan no superin el límit dels 15.875 euros.

La llei també preveu casos en què el mínim exempt és superior als 15.875 euros. És el cas, per exemple, dels nuclis familiars amb dos fills o més i un cònjuge amb ingressos inferiors a 1.500 euros anuals. En aquest cas, el treballador està exempt de fer la declaració de la renda 2024 si no supera els 19.262 euros.

Qui no té l’obligació de declarar la renda?

Ja ho hem vist, la majoria dels contribuents a Espanya tenen l’obligació de fer la declaració de la renda, però hi ha algunes excepcions i rendiments que no cal declarar. Quines són aquestes excepcions? 

Els rendiments del treball iguals o inferiors a 22.000 euros anuals:

• Si provenen d’un únic pagador.
• Si no superen en total 15.875 euros, quan són diversos pagadors.
• Si procedeixen de prestacions passives com les pensions de la Seguretat Social, plans de pensions, assegurances col·lectives, mutualitats de previsió social, plans de previsió social empresarial, plans de previsió assegurats o prestacions d’assegurances de dependència.

Els rendiments íntegres de capital mobiliari i guanys patrimonials:

• Els rendiments del capital mobiliari i els guanys patrimonials es consideren beneficis d’accions, interessos a compte o participacions d’institucions d’inversió col·lectiva, entre d’altres. Si el límit conjunt no supera els 1.600 euros anuals, no s’ha de declarar.

Les rendes immobiliàries, els rendiments de lletres del Tresor i les subvencions per a l’adquisició d’habitatges:

• El mínim conjunt per fer la declaració de la renda per a aquests supòsits és de 1.000 euros anuals.

Quan es fa la declaració de la renda del 2025? Dates i terminis importants

La declaració de la renda es presenta o bé confirmant un esborrany en línia al web de l’Agència Tributària o bé presencialment o per telèfon, dins de les dates de campanya marcades. Per aquest 2025 el termini s’obre des de l’abril fins al juny:

• 30 de juny del 2025: data límit per presentar la declaració de la renda. 

• 2 d’abril de 2025: inici del termini per a la presentació en línia de la declaració de la renda 

• 6 de maig 2025: inici del termini per realitzar la declaració telefònica, per a la qual cosa cal demanar cita prèvia del 29 d’abril al 27 de juny de 2025. 

• 2 de juny de 2025: s’obre el termini per presentar la declaració presencial a les oficines de l’Agència Tributària, per això cal demanar cita prèvia en el termini del 29 de maig al 27 de juny de 2025. 

• 25 de juny del 2025: últim dia per als que optin per la domiciliació bancària.

Recapitulem: els mínims per fer la declaració de la renda

En línies generals, els contribuents que hagin ingressat més de 22.000 euros a l’any fiscal 2024 han de fer la declaració de la renda. Cada any, les circumstàncies i la situació econòmica canvien, així que també ho fan els requisits fiscals. Entre les novetats el 2025 hi ha l’obligatorietat de fer la declaració de la renda per als aturats que superin el mínim exempt de 15.875 euros. 

Informa’t sobre les novetats a la declaració de la renda, els terminis i dates en funció de si necessites cita prèvia o si la presentaràs en línia, perquè no se t’escapi cap detall i puguis estar al dia amb Hisenda.