L’assegurança mèdica desgrava a la declaració de la renda?

Amb l’obertura de la campanya de la renda 2026, corresponent a l’exercici fiscal 2025, tornen a sorgir els dubtes habituals sobre la deducció de les assegurances. Una de les més freqüents és si l’assegurança mèdica desgrava a la declaració de la renda, sobretot en un context en què cada cop més persones tenen pòlisses privades.

La resposta general per a la majoria dels contribuents és negativa: l’assegurança de salut contractada a títol individual no s’inclou dins de les despeses mèdiques deduïbles a l’IRPF.

Malgrat això, hi ha excepcions rellevants en què sí que desgraven les assegurances de salut, per exemple, en el cas d’autònoms o quan la pòlissa és assumida per l’empresa com a part de la retribució dels empleats.

A continuació, repassem en quins casos l’assegurança de salut desgrava a la renda i quines condicions s’han de complir per aprofitar aquest avantatge fiscal.

Desgraven les assegurances de salut privades?

Un dels dubtes més freqüents en plena campanya de la renda és precisament aquest: desgrava l’assegurança de salut privada?, sobretot quan molts contribuents comencen a revisar l’esborrany.

En el cas dels treballadors per compte d’altri, la resposta és clara: l’assegurança mèdica privada no desgrava a la renda a títol individual. És a dir, un assalariat no pot aplicar cap deducció de l’assegurança de salut encara que la pòlissa tingui cobertures àmplies o un cost elevat. A efectes fiscals, l’assegurança mèdica no es considera deduïble a l’IRPF.

Per tant, en termes generals, no es pot desgravar l’assegurança mèdica privada a Hisenda, encara que sigui completa o inclogui múltiples serveis. Això és perquè es consideren una despesa personal i un complement voluntari davant del sistema sanitari públic.

Ara bé, sí que hi ha excepcions importants: l’assegurança de salut en autònoms sí que és deduïble, i les empreses poden incloure’l com a part de la retribució dels seus empleats amb avantatges fiscals. 

Deducció d’assegurances de salut per a autònoms a la renda de 2026

La normativa de l’IRPF preveu que l’assegurança de salut pot ser una despesa deduïble en determinats casos. En concret, la Llei 35/2006 permet que els treballadors autònoms apliquin la deducció de l’assegurança mèdica dins de la seva activitat econòmica, i poden restar fins a 500 € anuals per les primes de l’assegurança de salut privada.

L’import de l’assegurança s’inclou com a despesa de l’activitat, cosa que redueix el rendiment net utilitzat per calcular els impostos de l’autònom. En altres paraules, quan es disminueix la base imposable, aquesta deducció fa que l’autònom pagui menys impostos a la declaració de la renda.

Requisits per a la desgravació de l’assegurança mèdica en autònoms

En el cas dels treballadors per compte propi, la desgravació de l’assegurança mèdica està subjecta a una sèrie de condicions concretes. Aquest avantatge fiscal permet incloure les primes de l’assegurança de salut privada com a despesa, sempre que es compleixin certs límits.

• L’autònom pot aplicar aquesta deducció de l’assegurança de salut a la renda no només a la seva pòlissa, sinó també a la del cònjuge i als fills menors de 25 anys que convisquin a la llar. L’import màxim és de fins a 500 € per persona i exercici fiscal, i s’amplia fins a 1.500 € en cas de discapacitat.
• Aquesta deducció s’aplica directament com a despesa deduïble dins el càlcul del rendiment net en el règim d’estimació directa, de manera que influeix en la base imposable de l’IRPF. 
• Posteriorment, s’ha de reflectir a la declaració anual de l’impost sobre la renda de les persones físiques (model 100), dins de l’apartat corresponent als rendiments d’activitats econòmiques.

Desgravació de l’assegurança de salut per a l’empresa

Quan una empresa contracta una assegurança mèdica privada per als seus empleats, aquesta despesa pot tenir un benefici fiscal important per a la companyia. En aquests casos, la manera d’analitzar si l’assegurança de salut desgrava a la renda canvia, ja que no parlem d’una contractació individual, sinó d’un avantatge ofert dins de la feina.

Com que tributa per l’impost sobre societats, l’empresa pot incloure el cost total de l’assegurança mèdica dels seus treballadors com una despesa deduïble. És a dir, els diners destinats a pagar aquestes pòlisses se sumen a les despeses de l’activitat habitual de l’empresa.

En la pràctica, això fa que el benefici de l’empresa sobre el qual es calculen els impostos sigui menor, la qual cosa redueix la quantitat final que es paga. Per això, es considera un avantatge fiscal rellevant, ja que ajuda a disminuir la càrrega impositiva de manera directa.

Què implica per als treballadors de l’empresa?

Si l’empresa inclou l’assegurança mèdica com a part del salari de l’empleat, aquest benefici no es considera rendiment del treball, sempre que no superi certs límits. Per això, no se suma a l’import que el treballador ha de declarar com a ingressos.

Aquesta exempció no només s’aplica a l’empleat, sinó també al cònjuge i als fills menors de 25 anys que visquin al domicili familiar. En aquests casos, hi ha un límit fins a 500 euros per persona a l’any.

Quines altres assegurances poden desgravar a la declaració de la renda?

A més de l’assegurança de salut, hi ha altres assegurances habituals que, en determinats casos, poden tenir avantatges fiscals a la declaració de la renda. Els més comuns són l’assegurança de cotxe, la de la llar i la de vida, encara que la seva deducció depèn sempre de complir determinades condicions.

• Assegurança de cotxe. En general, només se la poden deduir els autònoms que el facin servir per treballar, com ara taxistes, repartidors o comercials que depenguin del vehicle per a la seva activitat.

• Assegurança de la llar. L’assegurança d’habitatge només es pot deduir en alguns casos concrets. Per exemple, si la casa es va comprar abans del 2013 i l’assegurança està lligada a la hipoteca, o si es van fer obres d’adaptació per discapacitat abans del 2017. També cal que hi hagi una clàusula de cessió de l’ús al banc. A més, els autònoms que treballen des de casa es poden deduir la part de l’assegurança que correspongui a l’espai que fan servir per a la seva activitat.

• Assegurança de vida. Només és deduïble en situacions específiques, com quan està lligat a una hipoteca d’habitatge habitual anterior al 2013 o si el contracta un autònom dins de la seva activitat.

Recapitulem: què cal tenir en compte si es desgrava l’assegurança de salut privada

A Espanya, la normativa fiscal pot variar en alguns aspectes segons la comunitat autònoma, cosa que pot influir en com s’aplica la possible deducció de l’assegurança mèdica privada. Per això, abans de fer la declaració de la renda, és recomanable consultar-ho amb l’Agència Tributària o amb un assessor per confirmar quines condicions concretes s’apliquen en cada cas.

En termes generals, els autònoms tenen més opcions per incloure l’assegurança mèdica com a despesa deduïble en la seva activitat, així com altres assegurances relacionades. En canvi, els treballadors per compte d’altri no acostumen a poder beneficiar-se d’aquests avantatges fiscals, llevat de quan l’empresa mèdica la contracta directament l’empresa com a part de la seva retribució.