Iñigo de Barrón Listat de continguts
Planificar la teva jubilació sempre és important, però cal conèixer els límits i els avantatges fiscals en les aportacions als plans de pensions per optimitzar l’estalvi i reduir la càrrega tributària.
Què passaria si s’aporta més a través de diversos bancs, per exemple? En primer lloc, si aportes més de 1.500 euros anuals al teu pla de pensions, no et podràs desgravar de la base de l’IRPF allò que excedeixi aquesta quantitat.
De vegades, les entitats el tornen al client quan avisa de l’excés d’aportació o, si ho percep el banc ho fa directament, però és preferible no confiar en aquesta recuperació dels diners, per això cal estar atent al que s’inverteix. No és interessant superar els 1.500 euros d’aportació anual en un pla de pensions perquè és un producte més complex de rescatar, per això és preferible invertir-lo en fons d’inversió, que tenen liquiditat en uns dies.
Aquest màxim de 1.500 euros s’aplica de forma conjunta. És a dir, si tens diversos plans privats, la suma de les aportacions que facis a tots no ha d’excedir els 1.500 euros. Si tens plans d’ocupació d’empresa, el límit desgravable puja a 10.000 euros, dels quals fins a 8.500 els ha de posar l’empresa i 1.500 euros el treballador. Aquest és el total, és a dir, no es poden desgravar 11.500 euros sumant el pla particular més el d d’empresa. Si el treballador posa 1.500 euros en el pla de la seva empresa, ja no es pot desgravar 1.500 euros més del seu pla privat.
A la declaració de la renda de 2026 (que correspon a l’exercici 2025), l’aportació màxima desgravable en un pla de pensions individual continua sent de 1.500 euros a l’any, encara que aquest límit es pot ampliar si hi ha un pla d’ocupació.
Quan triïs un pla s’han de tenir en compte les comissions de gestió perquè, com que és un producte de llarg termini, les tarifes altes minoren la inversió. Els plans de pensions són uns fons en què el contribuent va fent una sèrie d’aportacions que s’inverteixen fins que arriba la jubilació o, circumstàncies especials, i es comencen a cobrar en forma de renda o de capital, com veurem més tard.
Quan pensem en la jubilació, inevitablement ens recordem que la Seguretat Social ens retribuirà amb la pensió pública que ens correspon després d’haver fet aportacions durant tota la nostra vida laboral. Però és evident que és millor no confiar només en el sistema públic, per la qual cosa és prudent reforçar les futures pensions amb el nostre estalvi. És una manera d’assegurar-nos que tindrem més recursos quan arribi l’edat de jubilació. I l’instrument d’estalvi a llarg termini per excel·lència és sens dubte el pla de pensions; és una eina molt popular pels seus interessants avantatges fiscals.
Les aportacions, fins a un límit determinat que ha variat amb els anys, redueixen la base imposable de l’IRPF i, per tant, rebaixen la factura fiscal a la declaració de la renda. Quines són les aportacions desgravables en els plans de pensions per al 2026? Com queden els límits? Quan és possible deixar d’aportar al pla de pensions i rescatar-lo? Ho veurem tot en aquest article, així que continua llegint!
Límit d’aportació al pla de pensions
El màxim que es pot aportar, i deduir a la declaració de la renda, s’ha anat reduint amb els anys. Fins al 2020, el límit màxim d’aportació anual era de 8.000 euros; el 2021 es va reduir a 2.000 euros anuals i el 2022 es va fixar un màxim de 1.500 euros anuals. Aquesta xifra és la que continua vigent per a la declaració del 2026.
Per què s’han reduït les aportacions màximes que rebaixen la declaració de la renda? El que es busca és promoure l’estalvi per a les pensions mitjançant plans d’ocupació, que tenen límits d’aportació més elevats.
La norma diu que es pot desgravar la xifra menor d’aquests dos càlculs: el 30 % de la suma dels rendiments nets del treball i activitats econòmiques de l’exercici o 1.500 euros. És important tenir en compte que si aportem 1.500 euros, però en aquest exercici no ens ho podem deduir tot —i queden 500 euros sense ser deduïts—, el romanent es pot compensar a les declaracions dels cinc exercicis següents, si hi ha capacitat de deducció disponible. Aquesta situació pot succeir quan el contribuent té un nivell baix de rendiments del treball o d’activitats econòmiques.
Quina és l’aportació màxima a un pla de pensions?
Com hem dit, el 2026, el límit màxim desgravable per l’aportació al pla de pensions individual continua sent de 1.500 euros a l’any, però es podria incrementar en 8.500 euros anuals més si prové de contribucions empresarials o aportacions del treballador a través de fons d’ocupació. Si vols conèixer millor els detalls sobre les aportacions empresarials te’ls expliquem en aquest article sobre els plans de pensions d’ocupació.
També pots veure aquest document de l’Agència Tributària que es correspon a 2025, per a la declaració de 2026.
Aportació addicional al pla de pensions d’ocupació
El límit d’aportacions i contribucions empresarials augmenta de 1.500 euros anuals a 8.500 euros anuals més, 10.000 euros en total, si aquests últims són aportacions de l’empresa, o del treballador per un import igual o inferior al mateix pla de pensions de l’empresa.
Si aportes més de 1.500 euros entre tots els plans de pensions individuals, l’excés no desgrava a l’IRPF, per la qual cosa convé planificar bé les aportacions per optimitzar l’estalvi fiscal.
Revisa la normativa vigent que regula les contribucions de la teva empresa per saber la quantitat màxima que pots aportar al pla de pensions. Es calcula sobre la base d’uns coeficients que hauràs de sumar a l’aportació de l’empresa:
| Contribució anual de l’empresa | Coeficient a aplicar en el límit de la teva aportació |
| Igual o inferior a 500 euros | 2,5 |
| Entre 500,01 i 1.000 euros | 2 |
| Entre 1.000,01 i 1.500 euros | 1,5 |
| Més de 1.500 euros | 1 |
Font: Reial decret publicat a l’Agència Estatal Butlletí Oficial de l’Estat núm. 157, el 01/07/2022.
Les aportacions que el treballador faci al pla de pensions d’ocupació també es poden desgravar de la renda, amb els límits comentats.
Límit d’aportació al pla de pensions en el cas d’una discapacitat
Aquelles persones amb una discapacitat física igual o superior al 65 % i psíquica igual o superior al 33 % tenen un límit d’aportació al pla de pensions anual màxim de 24.250 euros, incloent-hi aportacions de terceres persones, que no poden sobrepassar els 10.000 euros.
Aportació màxima al pla de pensions en autònoms
En el cas dels treballadors autònoms, el límit pot augmentar en 4.250 euros addicionals mitjançant aportacions a plans d’ocupació simplificats, cosa que permet assolir un màxim conjunt de 5.750 euros anuals al pla de pensions (PPOS).
Aportacions a favor del cònjuge
Si l’aportació és per a un pla de pensions del cònjuge, el límit màxim és de 1.000 euros anuals, sempre que el cònjuge tingui ingressos inferiors a 8.000 euros.
Tributació del pla de pensions el 2026
El 2026, s’efectuarà la declaració de la renda sobre la base de l’exercici de l’any anterior. Es tindran en compte totes les aportacions que s’hagin fet durant l’exercici, és a dir, fins al 31 de desembre del 2025.
Les entitats gestores o promotores de plans de pensions han de presentar el model 345 a través de la seu electrònica de l’Agència Tributària. Aquest model és una declaració informativa en què es comuniquen les aportacions i contribucions fetes a sistemes de previsió social.
Per la seva banda, els contribuents poden incorporar les aportacions realitzades el 2026 al pla de pensions a la secció «Reduccions per aportacions i contribucions a sistemes de previsió social» de la seva declaració de l’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) corresponent a aquell exercici fiscal. Aquestes aportacions redueixen la base imposable de l’IRPF per al càlcul de l’impost.
Quant desgraven les aportacions al pla de pensions?
Com més s’aporti al pla de pensions, més ens podrem desgravar a la declaració de la renda. Com hem vist, actualment el límit màxim d’aportació anual és de 1.500 euros, per la qual cosa si aportem això i el nostre sou anual és de 36.000 euros, només tributarem per 34.500 euros. Tot i això, cal recordar que quan rescatem els diners del pla de pensions, tributarem al tipus de l’IRPF que se’ns apliqui pel nostre nivell d’ingressos en aquell moment.
El que tributem depèn del que dictin els pressupostos generals de l’Estat als trams de l’IRPF:
- Fins a 12.450 euros: 19 %
- De 12.450 euros fins a 20.200 euros: 24 %
- De 20.200 euros fins a 35.200 euros: 30 %
- De 35.200 euros fins a 60.000 euros: 37 %
- De 60.000 euros fins a 300.000 euros: 45 %
- Més de 300.000 euros: 47 %
En què consisteixen les aportacions a un pla de pensions
Per comprendre el mecanisme dels plans de pensions cal saber com funcionen les aportacions. El més recomanable és fer aportacions mensuals al llarg de tot l’any perquè així hi ha més possibilitats d’aprofitar els bons moments i els dolents dels mercats; és a dir, s’aconsegueix un valor mitjà més adequat.
Els plans es divideixen en participacions que varien de preu cada dia segons ho facin els actius en què estan invertits. També es pot fer una inversió de cop a principis d’any, però és més arriscat, sobretot si el pla està enfocat a la Borsa. Els plans poden tenir beneficis o pèrdues, en funció del comportament dels actius en què inverteixen.
Tipus d’aportacions a un pla de pensions
Les aportacions poden ser periòdiques o puntuals:
- Les aportacions periòdiques permeten planificar-ho tot millor. Així, de manera automàtica podem apartar aquests diners cada cop que rebem la nòmina. És el més convenient quan s’inverteix en renda variable.
- Les aportacions puntuals són més irregulars. En el moment en què disposem d’una quantitat sobrant, podem decidir ingressar-la al pla de pensions i pagarem la participació segons el preu a què estiguin cotitzant els actius.
El tipus d’aportació que fem dependrà de les nostres circumstàncies i de com vulguem gestionar l’estalvi. Això sí, sempre és recomanable organitzar-lo. Per exemple, és bona idea aportar un percentatge dels ingressos mensuals al pla de pensions per anar estalviant a poc a poc.
Deixar d’aportar al pla de pensions i rescatar-lo
En qualsevol moment es pot deixar d’aportar al fons de pensions pel motiu que sigui. També es pot traslladar d’un fons a l’altre —si volem canviar el tipus d’inversió que té— sense tributació fiscal, sempre que no el rescatem.
Fins i tot, si necessitem els diners estalviats abans de la jubilació, està previst el rescat del pla de pensions, en determinats supòsits:
- Recuperar allò que s’ha aportat amb més de 10 anys d’antiguitat; és la gran novetat, i no cal justificar contingències específiques.
- Invalidesa.
- Defunció.
- Dependència severa o gran dependència.
- Atur de llarga durada.
- Malaltia greu.
- Execució d’habitatge habitual (desnonament).
- ERTO.
A més, hi ha tres formes de rescatar-lo, unes més beneficioses econòmicament que altres:
- Rescat total en forma de capital.
- Rescat parcial en forma de renda.
- Combinació de tots dos.
Fiscalitat del rescat del pla de pensions
Quan un fons de pensions es rescata en forma d’aportacions periòdiques (renda mensual, trimestral, etc.), les quantitats rescatades es consideren rendiments del treball a efectes de l’IRPF, com si fossin un salari o una pensió. Per tant, s’integren a la base imposable general i tributen segons l’escala progressiva de l’IRPF (entre un 19% i un 47%, en funció de la comunitat autònoma i del tram de renda on et trobis).
L’entitat gestora del pla de pensions aplicarà una retenció a compte de l’IRPF, semblant a la que s’aplica a una nòmina o una pensió. El percentatge de retenció dependrà de la quantia de la renda periòdica i de les circumstàncies personals del beneficiari.
Rescatar el pla en forma de renda periòdica permet diferir el pagament d’impostos i evitar un increment brusc de la base imposable en un sol exercici, cosa que et podria portar a pagar més IRPF.
Si el pla de pensions inclou una opció de renda vitalícia assegurada, es podria aconseguir un tractament fiscal més favorable en alguns casos.
D’altra banda, si tens aportacions fetes abans del 2007, et pots beneficiar d’una reducció del 30% sobre la part del fons que rescatis en forma de capital (no aplicable a rendes periòdiques).
Recapitulem: aportacions màximes i novetats per al 2026
L’any 2026 presentarem la renda de l’exercici de 2025. Tant el 2025 com el 2026, el límit general desgravable per les aportacions a plans de pensions individuals és de 1.500 euros anuals. Aquest límit es pot ampliar fins a 10.000 euros desgravables si hi ha contribucions empresarials al pla d’ocupació (aportacions del treballador i de l’ocupador combinades). En el cas dels treballadors autònoms, el límit pot augmentar en 4.250 euros addicionals mitjançant aportacions a plans d’ocupació simplificats, cosa que permet assolir un màxim conjunt de 5.750 euros anuals.
Perquè les aportacions es desgravin a la declaració de la renda d’aquest any, s’han d’haver fet dins de l’any 2025 (des de l’1 de gener fins al 31 de desembre del 2025) i s’ha de tenir un determinat nivell de rendiments del treball o activitats econòmiques per aplicar la reducció a l’IRPF.
A més, des del 2025 hi ha una nova llei de recuperació del pla de pensions i es permet rescatar les aportacions fetes a plans de pensions que tinguin almenys deu anys d’antiguitat.
