Iñigo de Barrón Tabla de contenidos
Planificar tu jubilación siempre es importante, pero se deben conocer los límites y las ventajas fiscales en las aportaciones a planes de pensiones para optimizar el ahorro y reducir la carga tributaria.
¿Qué pasa si se aporta más a través de varios bancos, por ejemplo? En primer lugar, si aportas más de 1.500 euros anuales a tu plan de pensiones, no te podrás desgravar de la base del IRPF lo que exceda de esa cantidad.
En ocasiones, las entidades lo devuelven al cliente cuando avisa del exceso de aportación o, si lo percibe el banco lo hace directamente, pero es preferible no confiar en esa recuperación del dinero, por lo que hay que estar atento a lo que se invierte. No es interesante sobrepasar los 1.500 euros de aportación anual en un plan de pensiones porque es un producto complejo de rescatar, por lo que es preferible invertirlo en fondos de inversión, que tienen liquidez en unos días.
Este máximo de 1.500 euros se aplica de forma conjunta. Es decir, si tienes varios planes privados, la suma de las aportaciones que realices a todos ellos no deberá exceder los 1.500 euros. Si cuentas con planes de empleo de empresa, el límite desgravable se eleva a 10.000 euros, de los que hasta 8.500 debe poner la empresa y 1.500 euros el trabajador. Ese es el total, es decir, no se puede desgravar 11.500 euros sumando el plan particular más el de empresa. Si el trabajador coloca 1.500 euros en el plan de su empresa, ya no puede desgravarse otros 1.500 euros de su plan privado.
En la declaración de la Renta de 2026 (correspondiente al ejercicio 2025), la aportación máxima desgravable en un plan de pensiones individual sigue siendo de 1.500 euros al año, aunque este límite puede ampliarse si existe un plan de empleo.
Cuando elijas un plan se deben tener en cuenta las comisiones de gestión porque, como es un producto de largo plazo, las tarifas altas aminoran la inversión. Los planes de pensiones son unos fondos en los que el contribuyente va realizando una serie de aportaciones que se invierten hasta que llega la jubilación o, circunstancias especiales, y se empiezan a cobrar en forma de renta o de capital, como veremos más tarde.
Cuando pensamos en nuestra jubilación, inevitablemente nos acordamos de que la Seguridad Social nos retribuirá con la pensión pública que nos corresponde tras haber realizado aportaciones durante toda nuestra vida laboral. Pero está claro que es mejor no confiar solo en el sistema público, por lo que es prudente reforzar las futuras pensiones con nuestro ahorro. Es una manera de asegurarnos que tendremos más recursos cuando llegue la edad de jubilación. Y el instrumento de ahorro a largo plazo por excelencia es sin duda el plan de pensiones; es una herramienta muy popular por sus interesantes ventajas fiscales.
Y es que las aportaciones, hasta un determinado límite que ha variado con los años, reducen la base imponible del IRPF y, por lo tanto, rebajan la factura fiscal en la declaración de la Renta. ¿Cuáles son las aportaciones desgravables en los planes de pensiones para 2026? ¿Cómo quedan los límites? ¿Cuándo es posible dejar de aportar al plan de pensiones y rescatarlo? Vamos a verlo todo en este post, así que ¡sigue leyendo!
Límite de aportación al plan de pensiones
El máximo que se pueda aportar, y deducir en la declaración de la Renta, se ha ido reduciendo con los años. Hasta 2020, el límite máximo de aportación anual era de 8.000 euros; en 2021, se redujo a 2.000 euros anuales y en 2022 se fijó que un máximo de 1.500 euros anuales. Esta cifra es la que sigue vigente para la declaración de 2026.
¿Por qué se han ido reduciendo las aportaciones máximas que rebajan la declaración de la Renta? Lo que se busca es fomentar el ahorro para las pensiones a través de planes de empleo, que cuentan con límites de aportación más elevados.
La norma dice que se puede desgravar la cifra menor de estos dos cálculos: el 30% de la suma de los rendimientos netos del trabajo y de actividades económicas del ejercicio o 1.500 euros. Es importante tener en cuenta que si aportamos 1.500 euros, pero en ese ejercicio no nos podemos deducir todo –y quedan 500 euros sin ser deducidos-, el remanente se puede compensar en las declaraciones de los cinco ejercicios siguientes si hay capacidad de deducción disponible. Esta situación se puede dar cuando el contribuyente tiene un bajo nivel de rendimientos del trabajo o de actividades económicas.
¿Cuál es la aportación máxima a un plan de pensiones?
Como hemos dicho, en 2026 el límite máximo desgravable por la aportación al plan de pensiones individual sigue siendo de 1.500 euros al año, pero se podría incrementar en 8.500 euros anuales más si proviene de contribuciones empresariales o aportaciones del trabajador a través de fondos de empleo. Si quieres conocer mejor los detalles sobre las aportaciones empresariales te lo explicamos en este artículo sobre los planes de pensiones de empleo,
También puedes ver este documento de la Agencia Tributaria que se corresponde a 2025,para la declaración de 2026.
Aportación adicional al plan de pensiones de empleo
El límite de aportaciones y contribuciones empresariales aumenta de 1.500 euros anuales a otros 8.500 euros anuales, 10.000 euros en total, si estos últimos son aportaciones de la empresa, o del trabajador por importe igual o inferior al mismo plan de pensiones de la empresa.
Si aportas más de 1.500 euros entre todos tus planes de pensiones individuales, el exceso no desgrava en el IRPF, por lo que conviene planificar bien las aportaciones para optimizar el ahorro fiscal.
Revisa la normativa vigente que regula las contribuciones de tu empresa para saber la cantidad máxima que puedes aportar al plan de pensiones. Se calcula en base a unos coeficientes que tendrás que sumar a la aportación de la empresa:
| Contribución anual de la empresa | Coeficiente a aplicar en el límite de tu aportación |
| Igual o inferior a 500 euros | 2,5 |
| Entre 500,01 y 1.000 euros | 2 |
| Entre 1.000,01 y 1.500 euros | 1,5 |
| Más de 1.500 euros | 1 |
Fuente: Real Decreto publicado en la Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado núm. 157, a fecha de 01/07/2022.
Las aportaciones que se realicen por el trabajador al plan de pensiones de empleo también se pueden desgravar de la renta, con los límites comentados.
Límite de aportación al plan de pensiones en el caso de una discapacidad
Aquellas personas con discapacidad física igual o superior al 65% y psíquica igual o superior al 33% cuentan con un límite de aportación al plan de pensiones anual máximo de 24.250 euros, incluyendo aportaciones de terceras personas, que no podrán sobrepasar los 10.000 euros.
Aportación máxima al plan de pensiones en autónomos
En el caso de los trabajadores autónomos, el límite puede aumentar en 4.250 euros adicionales mediante aportaciones a planes de empleo simplificados, lo que permite alcanzar un máximo conjunto de 5.750 euros anuales en su plan de pensiones (PPES).
Aportaciones a favor del cónyuge
Si la aportación es para un plan de pensiones del cónyuge, el límite máximo es de 1.000 euros anuales, siempre que el cónyuge tenga ingresos inferiores a 8.000 euros.
Tributación del plan de pensiones en 2026
En 2026 se efectuará la declaración de la Renta en base al ejercicio del año anterior. Se tendrán en cuenta todas las aportaciones que se hayan realizado durante el ejercicio, es decir, hasta el 31 de diciembre de 2025.
Las entidades gestoras o promotoras de planes de pensiones deben presentar el Modelo 345 a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Este modelo es una declaración informativa en la que se comunican las aportaciones y contribuciones realizadas a sistemas de previsión social.
Por su parte, los contribuyentes pueden incorporar las aportaciones realizadas en 2026 al plan de pensiones en la sección «Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social» de su declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) correspondiente a ese ejercicio fiscal. Estas aportaciones reducen la base imponible del IRPF para el cálculo del impuesto.
¿Cuánto desgravan las aportaciones al plan de pensiones?
Cuanto más se aporte al plan de pensiones, más podremos desgravarnos en la declaración de la Renta. Como hemos visto, en la actualidad, el límite máximo de aportación anual es de 1.500 euros, por lo que si aportamos eso y nuestro sueldo anual es de 36.000 euros, solo tributaremos por 34.500 euros. No obstante, cabe recordar que cuando rescatemos el dinero del plan de pensiones, tributaremos al tipo del IRPF que se nos aplique por nuestro nivel de ingresos en ese momento.
Lo que tributemos depende de lo que dicten los Presupuestos Generales del Estado en los tramos del IRPF:
- Hasta 12.450 euros: 19%
- De 12.450 euros hasta 20.200 euros: 24%
- De 20.200 euros hasta 35.200 euros: 30%
- De 35.200 euros hasta 60.000 euros: 37%
- De 60.000 euros hasta 300.000 euros: 45%
- Más de 300.000 euros: 47%
En qué consisten las aportaciones a un plan de pensiones
Para comprender el mecanismo de los planes de pensiones es necesario saber cómo funcionan las aportaciones. Lo más recomendable es realizar aportaciones mensuales a lo largo de todo el año porque así hay más posibilidades de aprovechar los momentos buenos y los malos de los mercados, es decir, se logra un valor medio más adecuado.
Los planes se dividen en participaciones que varían de precio cada día según lo hagan los activos en los que están invertidos. También se puede realizar una inversión de golpe a principios de año, pero es más arriesgado, sobre todo si el plan está enfocado a la Bolsa. Los planes pueden tener beneficios o pérdidas, en función del comportamiento de los activos en los que invierten.
Tipos de aportaciones a un plan de pensiones
Las aportaciones pueden ser periódicas o puntuales:
- Las aportaciones periódicas permiten tener una mejor planificación. Así, de manera automática podemos apartar ese dinero cada vez que recibamos la nómina. Es lo más conveniente cuando se invierte en renta variable.
- Las aportaciones puntuales son más irregulares. En el momento en el que disponemos de una cantidad sobrante, podemos decidir ingresarla en el plan de pensiones y pagaremos la participación según el precio al que estén cotizando los activos.
El tipo de aportación que realicemos dependerá de nuestras circunstancias y de cómo queramos gestionar nuestro ahorro. Eso sí, siempre es recomendable organizarlo. Por ejemplo, es buena idea aportar un porcentaje de los ingresos mensuales al plan de pensiones para ir ahorrando poco a poco.
Dejar de aportar al plan de pensiones y rescatarlo
En cualquier momento se puede dejar de aportar al fondo de pensiones por el motivo que sea. También se puede trasladar de un fondo a otro –si queremos cambiar el tipo de inversión que tiene- sin tributación fiscal, siempre que no lo rescatemos.
Incluso, si necesitamos el dinero ahorrado antes de la jubilación, está previsto el rescate del plan de pensiones, en determinados supuestos:
- Recuperar lo que se ha aportado con más de 10 años de antigüedad; es la gran novedad , y no se precisa justificar contingencias específicas.
- Invalidez.
- Fallecimiento.
- Dependencia severa o gran dependencia.
- Desempleo de larga duración.
- Enfermedad grave.
- Ejecución de vivienda habitual (desahucio).
- ERTE.
Además, existen tres formas de rescatarlo, unas más beneficiosas económicamente que otras:
- Rescate total en forma de capital.
- Rescate parcial en forma de renta.
- Combinación de ambos.
Fiscalidad del rescate de plan de pensiones
Cuando un fondo de pensiones se rescata en forma de aportaciones periódicas (renta mensual, trimestral, etc.), las cantidades rescatadas se consideran rendimientos del trabajo a efectos del IRPF, como si fueran un salario o una pensión. Por lo tanto, se integran en la base imponible general y tributan según la escala progresiva del IRPF (entre un 19% y un 47%, dependiendo de la comunidad autónoma y del tramo de renta en el que te encuentres).
La entidad gestora del plan de pensiones aplicará una retención a cuenta del IRPF, similar a la que se aplica a una nómina o pensión. El porcentaje de retención dependerá de la cuantía de la renta periódica y de las circunstancias personales del beneficiario.
Rescatar el plan en forma de renta periódica permite diferir el pago de impuestos y evitar un incremento brusco de la base imponible en un solo ejercicio, lo que podría llevarte a pagar más IRPF.
Si el plan de pensiones incluye una opción de renta vitalicia asegurada, se podría lograr un tratamiento fiscal más favorable en algunos casos.
Por otro lado, si tienes aportaciones realizadas antes de 2007, puedes beneficiarte de una reducción del 30% sobre la parte del fondo que rescates en forma de capital (no aplicable a rentas periódicas).
Recapitulando, aportaciones máximas y novedades para 2026
En 2026 presentaremos la Renta del ejercicio de 2025. Tanto en 2025 como en 2026, el límite general desgravable por las aportaciones a planes de pensiones individuales es de 1.500 euros anuales. Este límite puede ampliarse hasta 10.000 euros desgravables si hay contribuciones empresariales al plan de empleo (aportaciones del trabajador y del empleador combinadas). En el caso de los trabajadores autónomos, el límite puede aumentar en 4.250 euros adicionales mediante aportaciones a planes de empleo simplificados, lo que permite alcanzar un máximo conjunto de 5.750 euros anuales.
Para que las aportaciones se desgraven en la declaración de la Renta de este año, deben haberse realizado dentro del año 2025 (desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre de 2025) y se debe contar con un determinado nivel de rendimientos del trabajo o de actividades económicas para aplicar la reducción en el IRPF.
Además, desde 2025 existe una nueva ley de recuperación del plan de pensiones y se permite rescatar las aportaciones realizadas a planes de pensiones que tengan al menos diez años de antigüedad.
