Retenciones del IRPF en 2026

Estas cotizaciones a la Seguridad Social son las que permitirán cubrir algunos supuestos en forma de prestación, como la jubilación, la baja por maternidad o paternidad, la incapacidad por accidentes de trabajo, la enfermedad, la protección a la familia, las prestaciones farmacéuticas o el paro, entre otros. 

Entre estas deducciones se encuentran las cotizaciones a la Seguridad Social y el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), uno de los principales impuestos que se aplican sobre el salario. A continuación, en este artículo se define cómo se calculan las retenciones en el IRPF en 2026. 

Retenciones del IRPF: obligatorias para el trabajador

La empresa u organización está obligada siempre a aplicar estas retenciones en las nóminas de sus trabajadores, dependiendo de los distintos tramos del IRPF establecidos en la Ley del IRPF y aplicados por la Agencia Tributaria. Estos tramos se fijan por rangos salariales, a más salario, más retención.

Las retenciones del IRPF son cantidades que la empresa descuenta del salario del trabajador para ingresarlas de forma anticipada en Hacienda.

Cálculo de las retenciones de IRPF

Las retenciones son, básicamente, cantidades de dinero que se restan de las rentas del trabajador para ingresarlas en la Administración de forma anticipada. Estas cantidades las calcula Hacienda y en ocasiones no son exactas, por lo que en el momento de hacer la Declaración de la Renta, si el contribuyente ha pagado más de lo que debía, se le devolverá la diferencia y, si ha pagado menos, tendrá que abonar lo que le falta.

El cálculo de las retenciones del IRPF lo realiza la Agencia Tributaria teniendo en cuenta variables como el salario anual, la duración del contrato, el número de hijos o personas a cargo y la situación personal del contribuyente.

Para entender el cálculo de retenciones, la Agencia Tributaria tiene en cuenta factores como el salario, la duración del contrato o la situación familiar del trabajador.

Las retenciones del IRPF se determinan por tramos, y son más elevadas a mayores ingresos. En 2026 son los siguientes:

Agencia Tributaria: cálculo del IRPF en 2026 

El simulador de la Agencia Tributaria calcula el IRPF de la nómina siguiendo un procedimiento establecido en el Reglamento del impuesto. Primero se estima la retribución anual total del trabajador, sumando salario, pagas extra y otros ingresos previstos. A partir de esta cantidad se restan los gastos deducibles del trabajo y, si corresponde, la reducción por rendimientos del trabajo, lo que permite obtener el rendimiento neto.

Después se descuenta el mínimo personal y familiar, es decir, la parte de los ingresos que Hacienda considera necesaria para cubrir las necesidades básicas del contribuyente y que no tributa. Sobre la cantidad restante se aplican los tramos progresivos del IRPF, que establecen diferentes porcentajes según el nivel de renta.

Con estos cálculos se obtiene una cuota que, al dividirse entre el salario anual estimado, determina el porcentaje de retención de IRPF que la empresa aplicará en la nómina. Este sistema busca que las retenciones a lo largo del año se aproximen lo máximo posible al impuesto final que se regulariza en la declaración de la renta.

Cómo se calcula el IRPF en la nómina

Imaginemos el caso de una persona con un salario bruto anual de 30.000 euros, soltera y sin hijos. Para calcular la retención de IRPF, Hacienda sigue varios pasos.

Primero se calcula el rendimiento neto del trabajo. A los 30.000 euros de salario se les restan los gastos deducibles del trabajo, que con carácter general son 2.000 euros. El resultado es un rendimiento neto de 28.000 euros.

Después se descuenta el mínimo personal, que actualmente es de 5.550 euros. Esta cantidad no tributa porque se considera necesaria para cubrir las necesidades básicas. Tras restarla, la base sobre la que se aplicará el impuesto queda en 22.450 euros.

A continuación se aplican los tramos progresivos del IRPF. Esto significa que cada parte del ingreso tributa a un porcentaje distinto. En este caso, los primeros 12.450 euros tributan al 19%, el siguiente tramo hasta 20.200 euros al 24%, y el resto hasta 22.450 euros al 30%.

Una vez calculada la cuota total, se divide entre el salario anual previsto para obtener el tipo de retención. En este ejemplo, el resultado sería aproximadamente un 12-13% de IRPF, que es el porcentaje que la empresa aplicaría en cada nómina.

Este sistema permite que, a lo largo del año, el trabajador vaya adelantando parte del impuesto que después se regulariza en la declaración de la renta.

Mínimos exentos de retenciones de IRPF

En ciertos casos no se aplica la retención sobre el salario, todo depende de la situación del contribuyente y del número de hijos o personas dependientes. En la actualidad, las personas con ingresos cercanos al salario mínimo suelen quedar fuera de la obligación de practicar retenciones en la nómina, especialmente cuando no existen otras fuentes de ingresos.

Recapitulando: Retenciones del IRPF en 2026

En definitiva, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es una retención obligatoria para los trabajadores, a excepción de una serie de casos, que se fija por tramos. Es decir, a mayor rango salarial, más retenciones se aplican a la renta. 

Los tipos del IRPF están establecidos en la Ley del IRPF y solo cambian cuando se aprueba una reforma fiscal. A la hora de hacer nuestra declaración de la Renta es una de las retenciones que debemos tener en cuenta para saber si Hacienda nos debe devolver dinero o si debemos ingresar la diferencia.