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Cada mes recibes en tu cuenta tu salario como recompensa de todas las horas trabajadas. Pero también cada mes, tu salario bruto, el que has pactado con la empresa, se reduce por retenciones e impuestos varios. Se transforma así en el salario neto, que es el que finalmente recibes en tu banco.
Estas cotizaciones a la Seguridad Social son las que permitirán cubrir algunos supuestos en forma de prestación, como la jubilación, maternidad o paternidad, incapacidad por accidentes de trabajo, enfermedad o invalidez, protección a la familia, prestaciones farmacéuticas, desempleo…
Una de las retenciones más importantes es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el IRPF. Este impuesto es el principal causante de que veas disminuido el dinero que recibes en la nómina de enero o febrero. Vamos a ver en este post cómo se calculan y los principales cambios en las retenciones en el IRPF en 2024.
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Retenciones del IRPF: obligatorias para el trabajador
La empresa u organización está obligada siempre a aplicar estas retenciones en las nóminas de sus trabajadores, dependiendo de los distintos tramos del IRPF establecidos cada año en los Presupuestos Generales del Estado. Estos tramos se fijan por rangos salariales, a más salario, más retención. La retención del IRPF es obligatoria excepto en algunos casos, vamos a verlos.
Mínimos exentos de retenciones de IRPF
En ciertos casos no se aplica la retención sobre el salario, todo depende de la situación del contribuyente y del número de hijos o personas dependientes. En 2024 aumentará el Salario Mínimo Interprofesional 1.134 euros mensuales por 14 pagas hasta un total de 15.876 euros anuales, a diferencia de los 15.120 actuales.
Con el objetivo de evitar una mayor tributación del SMI y una consecuente reducción del sueldo neto mensual de los trabajadores, el Ministerio de Hacienda ha informado que habrá un incremento del mínimo exento en el IRPF por encima de la renta mínima exenta actual de 15.000 euros.
Habrá que esperar para saber cómo queda la subida del SMI, así como los límites para no aplicar la retención del IRPF en 2024. En la actualidad las rentas exentas de retenciones son las siguientes:
- Si el trabajador es soltero, viudo, divorciado o separado legalmente no podrá superar los 17.270 euros anuales si tiene un hijo, o los 18.617, si tiene dos o más.
- Si el trabajador tiene un cónyuge con una renta inferior a los 1.500 euros anuales, el límite para aplicar la retención es 16.696 euros anuales si no tiene hijos, 17.894 euros si tiene un hijo y 19.241 euros, si tiene dos o más.
- Si el trabajador gana menos de 15.000 euros anuales y no tiene hijos, menos de 15.599 si tiene uno y menos de 16.272 si tiene dos o más.
El cálculo de las retenciones de IRPF en la nómina
Las retenciones son, básicamente, cantidades de dinero que se restan de las rentas del trabajador para ingresarlas en la Administración de forma anticipada. Estas cantidades las calcula Hacienda y en ocasiones no son exactas, por lo que en el momento de hacer la Declaración de la Renta, si el contribuyente ha pagado más de lo que debía, se le devolverá la diferencia y, si ha pagado menos, tendrá que abonar lo que le falta.
A la hora de calcular las retenciones que se aplican a la nómina se tienen en cuenta distintos factores, como la duración del contrato y la cuantía del salario del trabajador, su situación familiar o si tiene alguna clase de discapacidad.
Las retenciones del IRPF se determinan por tramos, y son más elevadas a mayores ingresos. Se fijan cada año en los Presupuestos Generales del Estado, y en 2024 son los siguientes:
- De 0 € hasta 12.450 euros: 19%
- De 12.451 euros hasta 20.200 euros: 24%
- De 20.201 euros hasta 35.200 euros: 30%
- De 35.201 euros hasta 60.000 euros: 37%
- De 60.001 euros hasta 300.000 euros: 45%
- Más de 300.000 euros: 47%
Las retenciones del IRPF en 2023 cambiaron para las rentas más altas y así se han extendido hasta enero de 2024. Cabe mencionar que los tramos del IRPF podrían variar levemente, ya que todavía no se han aprobado en los Presupuestos Generales del Estado
La Agencia Tributaria dispone en su página web de una herramienta gratuita para calcular las retenciones que se le aplican a cada trabajador, simplemente completando una serie de campos, como sus datos personales, sus antecedentes, personas a cargo o su situación económica.
Retenciones del IRPF en 2024: conclusiones
En definitiva, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es una retención obligatoria para los trabajadores, a excepción de una serie de casos, que se fija por tramos. Es decir, a mayor rango salarial, más retenciones se aplican a la renta.
Estas retenciones, en porcentaje, se fijan cada año en los Presupuestos Generales del Estado. A la hora de hacer nuestra declaración de la Renta es una de las retenciones que debemos tener en cuenta para saber si Hacienda nos debe dinero o si debemos pagar más de lo que nos ha retenido para estar al día en las cuentas con la Administración.
