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Escuchamos estas siglas prácticamente a diario en la radio y la televisión, pero el IRPF no es un impuesto entre tantos, es la base principal de la recaudación en España. Por eso es tan importante comprender qué es el IRPF exactamente, cómo se estructura este impuesto, cuánto y por qué rentas pagamos y por cuáles no es necesario pagar.
En este post te resolvemos todas estas dudas, para que puedas comprender mejor el funcionamiento de la declaración de la renta y así planificar mejor tus finanzas.
¿Qué es el IRPF?
Entremos en materia, ¿qué significa IRPF? Estas siglas significan exactamente ‘Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas’. Pero ¿qué supone esto? Básicamente es un impuesto que grava los ingresos recibidos por personas residentes en España a lo largo del año. Para ponernos en contexto, vamos a distinguir entre persona física y persona jurídica. Las personas físicas son individuos que realizan alguna actividad económica y las personas jurídicas son organizaciones o grupos de personas.
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Es el impuesto más importante en el sistema tributario español. En 2022, el Estado ingresó hasta 255.463 millones de euros por impuestos, lo que supuso un incremento del 14,4% respecto al año 2021. De esta cuantía, 109.485 millones de euros venían del IRPF, casi 15.000 millones más que el año anterior. Así concluimos que el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas representa poco menos de la mitad de toda la recaudación.
¿Para qué sirve el IRPF?
El objetivo del IRPF es el de recaudar dinero según los ingresos obtenidos. Mediante la declaración de la renta, la Agencia Tributaria puede determinar si lo abonado durante el año es suficiente o si hay que abonar más o, por el contrario, recibir una devolución por el exceso de impuesto pagado.
Características del IRPF
El IRPF, por definición, es un impuesto directo, es decir, afecta directamente a la persona física. Al contrario, los impuestos indirectos, como el IVA, no se pagan directamente a Hacienda, sino que se abonan al vendedor del producto o prestador del servicio y este lo ingresa después a la Agencia Tributaria.
Otra característica del IRPF es que también destaca por su progresividad. Esto quiere decir que se grava según las ganancias de la persona y se aplican las reducciones según sus circunstancias. Esto lo convierte en un impuesto personal y subjetivo.
Este impuesto es anual, así que aunque veamos en nuestras nóminas o facturas (en el caso de los autónomos) que se abona cada mes, se ajustan las cuentas a través de la declaración de la renta una vez al año.
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¿Cuánto pago de IRPF? Tipos y tablas
Como ya hemos visto, pagamos IRPF según los ingresos que recibimos. Las retenciones del IRPF se fijan por tramos, y son más elevadas a mayores ingresos. Se fijan cada año en los Presupuestos Generales del Estado, y en 2023 son los siguientes:
- Hasta 12.450 euros: 19%
- De 12.450 euros hasta 20.199 euros: 24%
- De 20.200 euros hasta 35.199 euros: 30%
- De 35.200 euros hasta 59.999 euros: 37%
- De 60.000 euros hasta 299.999 euros: 45%
- Más de 300.000 euros: 47%
Cada porcentaje se divide en dos partes: lo que cobra el Gobierno de la comunidad autónoma donde resides y lo que va directamente al Estado. Las comunidades autónomas se llevan el 50% de la recaudación del IRPF.
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¿Cómo se calcula el IRPF?
Después de explicar qué es el IRPF y sus retenciones, vamos a ver cómo se aplica y cómo se calcula este impuesto sobre una persona física. Para eso, debemos diferenciar dos conceptos, la base imponible y la base liquidable. La base imponible incluye los ingresos y ganancias patrimoniales de la persona. Por otra parte, la base liquidable resta de la base imponible las deducciones y reducciones a las que cada trabajador tiene derecho por sus circunstancias personales. Sobre esta cantidad se aplica finalmente el IRPF correspondiente.
Vamos a ver cómo se aplica el IRPF con un ejemplo práctico. Imaginemos que en un año hemos ganado 50.000 euros. El IRPF, se aplicaría con respecto a los tramos que hemos visto antes, por lo que las cantidades quedarían así:
- Primer tramo: los primeros 12.450 euros gravados al 19% dan una cuota de 2.365 euros.
- Segundo tramo: de los 12.450 a los 20.200 gravados al 24% dan una cuota de 1.860 euros.
- Tercer tramo: de los 20.200 euros a los 35.200 euros gravados al 30% dan una cuota de 4.500 euros.
- Cuarto y último tramo: de los 35.200 euros a los 50.000 euros gravados al 37% dan una cuota de 5.476 euros.
La suma de todos los tramos (2.365 + 1.860 + 4.500 + 5.476) da una cuota de 14.201 euros.
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A esta cifra le tenemos que descontar lo ya abonado y las deducciones. Esto dará un resultado a ingresar o a devolver
Pero, ¿cuánto IRPF pagamos? Vamos a verlo a través de dos conceptos:
- Tipo marginal del IRPF. Es el tramo más alto que pagamos en el IRPF. En el ejemplo anterior, el tipo marginal quedaría fijado en el 37%, el cuarto tramo, al que se llega con una renta de 50.000 euros.
- Tipo efectivo del IRPF. Es lo realmente pagado, el porcentaje resultante tras aplicar todos los porcentajes de cada tramo. Así, la cuota final de los 50.000 euros del ejemplo (14.201 euros) representa el 28,4%. Este es el tipo efectivo.
¿Quién paga IRPF y qué rentas no lo cotizan?
En ciertos casos no se retiene IRPF sobre el salario, dependiendo de la situación del contribuyente y del número de hijos o personas dependientes. Los límites para no pagar IRPF son estos:
- Si el trabajador es soltero, viudo, divorciado o separado legalmente no podrá superar los 15.947 euros anuales si tiene un hijo, o los 17.100, si tiene dos o más.
- Si el trabajador tiene un cónyuge con una renta inferior a los 1.500 euros anuales, el límite para aplicar la retención es 15.456 euros anuales si no tiene hijos, 16.481 euros si tiene un hijo y 17.634 euros, si tiene dos o más.
- Si el trabajador gana menos de 14.000 euros anuales y no tiene hijos, menos de 14.516 si tiene uno y menos de 15.093 si tiene dos o más.
Además, algunas rentas, aunque deban declararse, no deben pagar IRPF:
- Baja por maternidad
- Indemnización por despido
- Becas públicas
- Indemnizaciones de seguros por accidentes
- Premios de loterías, apuestas y sorteos
- Pensión de alimentos a favor de los hijos
- Prestaciones por incapacidad y gran invalidez
- Prestaciones por incapacidad permanente
- Trabajos realizados en el extranjero (hasta los 60.100€)
- Dietas y trabajo en especie
- Rentas de personas con discapacidad
- Algunos premios literarios
- Ayudas para deportistas de alto nivel
- Planes de Ahorro a Largo Plazo
- PIAS rescatados en forma de renta vitalicia
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¿Qué es el IRPF? Conclusiones
En definitiva, el IRPF es el mayor pilar de la recaudación del sistema tributario español. Se aplica directamente sobre los ingresos de las personas físicas.
Es importante saber qué grava el IRPF, cómo funciona, se estructura y, sobre todo, cómo nos afecta como contribuyentes para hacernos una idea de lo que pagaremos finalmente y para planificar mejor nuestras finanzas.
