Retencions de l’IRPF el 2026

Aquestes cotitzacions a la Seguretat Social són les que permetran cobrir alguns supòsits en forma de prestació, com ara la jubilació, la baixa per maternitat o paternitat, la incapacitat per accidents de treball, la malaltia, la protecció a la família, les prestacions farmacèutiques o l’atur, entre d’altres. 

Entre aquestes deduccions hi ha les cotitzacions a la Seguretat Social i l’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF), un dels principals impostos que s’apliquen sobre el salari. A continuació, en aquest article definirem com es calculen les retencions en l’IRPF el 2026. 

Retencions de l’IRPF: obligatòries per al treballador

L’empresa o organització està obligada a aplicar sempre aquestes retencions a les nòmines dels seus treballadors, en funció dels diferents trams de l’IRPF establerts a la Llei de l’IRPF i aplicats per l’Agència Tributària. Aquests trams es fixen per rangs salarials, com més salari, més retenció.

Les retencions de l’IRPF són quantitats que l’empresa descompta del salari del treballador per ingressar-les de manera anticipada a Hisenda.

Càlcul de les retencions d’IRPF

Les retencions són, bàsicament, quantitats de diners que es resten de les rendes del treballador per ingressar-les de manera anticipada a l’Administració. Aquestes quantitats les calcula Hisenda i, de vegades, no són exactes; per això, en el moment de fer la declaració de la renda, si el contribuent ha pagat més del que li corresponia, se li retornarà la diferència i, si ha pagat menys, haurà d’abonar l’import pendent.

El càlcul de les retencions de l’IRPF el fa l’Agència Tributària tenint en compte variables com el salari anual, la durada del contracte, el nombre de fills o persones a càrrec i la situació personal del contribuent.

Per entendre el càlcul de les retencions, l’Agència Tributària té en compte factors com el salari, la durada del contracte o la situació familiar del treballador.

Les retencions de l’IRPF es determinen per trams i són més elevades com més alts són els ingressos. El 2026 són els següents:

Agència Tributària: càlcul de l’IRPF el 2026 

El simulador de l’Agència Tributària calcula l’IRPF de la nòmina seguint un procediment establert al reglament de l’impost. Primer s’estima la retribució anual total del treballador, sumant salari, pagues extra i altres ingressos previstos. A partir d’aquesta quantitat es resten les despeses deduïbles del treball i, si escau, la reducció per rendiments del treball, fet que permet obtenir el rendiment net.

Després es descompta el mínim personal i familiar, és a dir, la part dels ingressos que Hisenda considera necessària per cobrir les necessitats bàsiques del contribuent i que no tributa. Sobre la quantitat restant s’apliquen els trams progressius de l’IRPF, que estableixen diferents percentatges segons el nivell de renda.

Amb aquests càlculs s’obté una quota que, quan es divideix pel salari anual estimat, determina el percentatge de retenció de l’IRPF que l’empresa aplicarà a la nòmina. Aquest sistema busca que les retencions al llarg de l’any s’aproximin tant com sigui possible a l’impost final que es regularitza en la declaració de la renda.

Com es calcula l’IRPF a la nòmina

Imaginem el cas d’una persona amb un salari brut anual de 30.000 euros, soltera i sense fills. Per calcular la retenció de l’IRPF, Hisenda segueix diversos passos.

Primer es calcula el rendiment net del treball. Als 30.000 euros de salari se’ls resten les despeses deduïbles del treball, que amb caràcter general són 2.000 euros. El resultat és un rendiment net de 28.000 euros.

Després se’n descompta el mínim personal, que actualment és de 5.550 euros. Aquesta quantitat no tributa perquè es considera necessària per cobrir les necessitats bàsiques. Després de restar-la, la base sobre la qual s’aplicarà l’impost queda en 22.450 euros.

A continuació s’apliquen els trams progressius de l’IRPF. Això significa que cada part dels ingressos tributa a un percentatge diferent. En aquest cas, els primers 12.450 euros tributen al 19 %, el tram següent fins a 20.200 euros al 24 %, i la resta fins a 22.450 euros al 30 %.

Un cop calculada la quota total, es divideix pel salari anual previst per obtenir el tipus de retenció. En aquest exemple, el resultat seria aproximadament un 12-13 % d’IRPF, que és el percentatge que l’empresa aplicaria a cada nòmina.

Aquest sistema permet que, al llarg de l’any, el treballador vagi avançant una part de l’impost que després es regularitza a la declaració de la renda.

Mínims exempts de retencions de l’IRPF

En alguns casos no s’aplica la retenció sobre el salari; tot depèn de la situació del contribuent i del nombre de fills o persones dependents. Actualment, les persones amb ingressos propers al salari mínim acostumen a quedar fora de l’obligació de practicar retencions a la nòmina, sobretot quan no hi ha altres fonts d’ingressos.

Recapitulem: Retencions de l’IRPF el 2026

En definitiva, l’impost sobre la renda de les persones físiques és una retenció obligatòria per als treballadors, excepte en una sèrie de casos, que es fixa per trams. És a dir, com més alt és el rang salarial, més retencions s’apliquen a la renda. 

Els tipus de l’IRPF s’estableixen a la Llei de l’IRPF i només canvien quan s’aprova una reforma fiscal. A l’hora de fer la declaració de la renda, és una de les retencions que hem de tenir en compte per saber si Hisenda ens ha de retornar diners o si hem d’ingressar la diferència.