VidaCaixa Tabla de contenidos
El dubte sobre com tributen els dividends a la declaració de la renda és molt freqüent entre nous inversors o en persones que han comprat accions recentment. Per això, hem volgut respondre a les preguntes més freqüents sobre els dividends i la campanya de la renda 2025, que es duu a terme el 2026. Som-hi!
Què són i com tributen els dividends a la declaració de la renda?
Partim des del principi. Els dividends (d’una empresa) són els beneficis que ha generat que es reparteixen posteriorment entre els socis o els accionistes. Per tant, si tens dividends d’una empresa vol dir que n’ets accionista i tens dret a rebre una part proporcional dels beneficis, ja sigui una quantitat en metàl·lic, drets de subscripció o més accions de la mateixa empresa.
A efectes fiscals, els dividends es consideren rendiments del capital mobiliari. Tributen a la base imposable de l’estalvi i no afecten la teva base imposable general. La seva fiscalitat pot variar segons qui el rep (si és una persona jurídica o una física) i la manera com s’abona.
Fes la teva simulació: Calcula quant desgraven en l’IRPF les aportacions a un pla de pensions
Fins a l’1 de gener del 2015, si els dividends tenien un valor inferior a 1.500 euros, estaven exempts de tributació. Des d’aquesta data, tots els guanys que s’obtenen a través de dividends han de tributar el 100 % del seu valor a l’IRPF .
Vegem de manera més detallada com tributen els dividends a Espanya:
Tipus de dividends i la seva fiscalitat
No tots els dividends són iguals i no tots es reparteixen de la mateixa manera. Aquests són els tipus de dividends que hi ha:
Dividends en efectiu
Són els més comuns; són aquells que s’obtenen després de repartir els guanys de l’empresa. S’integren directament a la base de l’estalvi i estan subjectes a una retenció del 19 % en origen.
Dividends d’empreses estrangeres
Acostumen a tenir una retenció en origen. També tributen a Espanya. Per evitar pagar dues vegades, s’aplica la deducció per doble imposició internacional, normalment limitada al 15 %.
Scrip Dividend
Aquest és el tipus de dividends que s’utilitza més a Espanya i suposa cobrar el dividend en més accions. Es coneix també com a ampliacions de capital alliberades i, en funció del tipus de dividends que es cobri, la fiscalitat en l’IRPF pot canviar.
Tributació de dividends en accions o Scrip Dividend
Com hem comentat, l’Scrip Dividend es considera una ampliació de capital alliberada i dona peu a dos escenaris:
- Reps les noves accions que et pertanyen. Això farà que el pagament a Hisenda no es dugui a terme fins que les accions s’hagin venut. Aquestes accions tributaran en la base imposable de l’estalvi, com veurem als pròxims apartats.
- Pots vendre els drets de subscripció preferent. Els beneficis que s’obtinguin per aquesta venda es consideren guanys patrimonials (si es venen a través del mercat secundari) o rendiments del capital mobiliari (si els vens a l’empresa, que llavors es tributa com un dividend normal).
Tributació de dividends en metàl·lic
Quan es reparteixen els guanys de l’empresa, l’accionista haurà d’afegir la quantitat rebuda a la resta de rendes de l’estalvi per tributar. A Espanya els dividends tributen en un 19 % en origen, és a dir, que pateixen aquesta retenció quan es cobren. Hisenda s’encarregarà de retenir aquest percentatge, que serà reajustat als comptes de la teva declaració de la renda en funció del total de les inversions del contribuent.
Impostos sobre dividends d’empreses estrangeres o de diferents divises
L’accionista d’empreses d’altres països o que rebi els dividends en una altra divisa ha de saber que a l’hora de cobrar els guanys, aquests ja han patit una retenció, normalment més gran que la retenció que tindria si fos una empresa espanyola. En la declaració de la renda es pot trobar un apartat concret per indicar si les empreses són estrangeres o no.
En aquests casos es tributa dues vegades: una al país d’origen i una altra a Espanya. Per evitar això, hi ha el Conveni de doble imposició (CDI) entre països per especificar a quin país correspon el gravamen en cada cas i caldrà assenyalar la casella 588 a la declaració de l’IRPF. Les retencions es limiten en un 15 %. Si la retenció és superior al 15 %, l’accionista hauria de demanar la devolució del sobrant al país on opera l’empresa.
En quina casella s’inclouen els dividends a la declaració de la renda
Els dividends i altres rendiments rebuts per la participació en fons propis d’entitats s’inclouen en l’apartat de rendiments del capital mobiliari a integrar a la base imposable de l’estalvi. Pel que fa a la casella que cal emplenar a la declaració, aquesta pot variar cada any. Per a la campanya de la renda 2025 que es fa el 2026, l’import percebut en dividends s’afegeix a la casella 0029.
L’import rebut per dividends s’inclourà en la casella 0029 de l’apartat B “Rendiments del capital mobiliari”. Quan incloguis els dividends en la declaració, no oblidis posar també les retencions, les despeses d’administració i dipòsit, perquè després es restaran dels ingressos íntegres.
Quan s’inclouen els dividends en la declaració de la renda és important posar les retencions i les despeses d’administració i dipòsit, ja que es restarà dels ingressos íntegres.
Quins impostos s’han de pagar pels dividends de les accions
Així mateix, els dividends es troben dins la base imposable de l’estalvi. La base imposable en l’IRPF és la suma de tots els ingressos que rep una persona durant l’any. A aquests ingressos se’ls afegirà una taxa determinada per calcular la quantitat que cal pagar en l’impost corresponent.
La base imposable està formada pel saldo positiu conseqüent de la compra o venda d’elements patrimonials (guanys o pèrdues) i el rendiment obtingut pel capital mobiliari.
De la mateixa manera que passa amb la base imposable general i els trams de l’IRPF, la base imposable de l’estalvi també es classifica en trams i tipus impositius:
- Rendiment inferior a 6.000 euros: es paga un 19 % d’IRPF.
- Rendiment entre 6.000 i 50.000 euros: es paga el 21 % d’IRPF.
- Rendiment entre 50.000 i 200.000 euros: es paga un 23 % d’IRPF.
- Rendiment entre 200.000 i 300.000 euros: pagament del 27 % d’IRPF.
- Rendiment de més de 300.000 euros: pagament del 30 % d’IRPF.
Si els rendiments han estat molt alts, hi ha la possibilitat que la declaració de la renda pugui sortir a pagar. Si passés això, Hisenda permet fraccionar el pagament en dos terminis: al moment de la declaració i al novembre.
Recapitulem: com tributen els dividends a Espanya
En termes generals, els dividends tributen com a rendiments del capital mobiliari i s’inclouen en la base imposable de l’estalvi. Quan cobres els dividends en metàl·lic, Hisenda es queda directament amb el 19 % del que es rep, aquesta quantitat es reajustarà a la declaració de la renda per pagar o retornar. En cas de cobrar en accions, la tributació es posposa fins al moment en què es venguin les accions.
Segons el teu rendiment, la base imposable de l’estalvi té diferents trams, en origen és el 19 %, i arriba fins al 30 % quan el rendiment és superior a 300.000 euros. A més, si tens dividends a l’estranger, tens una doble imposició i l’Agència Tributària pot tornar fins al 15 %.
