VidaCaixa Tabla de contenidos
T’apropes a la jubilació? Si és així, potser comences a fer-te preguntes del tipus: Com es calcula l’IRPF d’una pensió de jubilació? Quina retenció s’hi aplica? Com es calcula?
Quan perceps una pensió contributiva a Espanya, aquesta renda tributa a l’IRPF de manera progressiva, igual que altres ingressos subjectes a gravamen. El 2026, amb la revaloració anual aplicada a les pensions, és fonamental entendre com es calculen les retencions de l’IRPF en les pensions de jubilació, quins trams de l’IRPF s’apliquen i com interpretar-lo per organitzar les finances de manera eficaç.
Quan perceps una pensió contributiva a Espanya, aquesta renda tributa a l’IRPF de manera progressiva, igual que altres ingressos subjectes a gravamen.
Viu la teva jubilació amb tranquil·litat i planifica els teus estalvis amb Generació +.
Factors que influeixen en les retencions de l’IRPF de les pensions
Les pensions de jubilació han de tributar davant d’Hisenda de la mateixa manera que els ingressos d’un treballador, i es consideren rendiments del treball. Així, a l’hora de fer la declaració de la renda, la pensió de jubilació es gestiona com si fos la nòmina percebuda durant la vida laboral d’un treballador per compte d’altri.
No obstant això, hi ha supòsits en què les persones jubilades no han de pagar IRPF. Aquests supòsits tenen a veure amb les quantitats percebudes; és a dir, com amb els salaris i el que es cobra com a professional autònom, hi ha el mateix mínim exempt.
La retenció de l’IRPF aplicada a les pensions de jubilació depèn de diversos elements clau, entre els quals:
- La quantia de la pensió, perquè com més gran sigui l’import més gran sol ser el percentatge de retenció. Per altra banda, les pensions baixes acostumen a estar exemptes o tenen una retenció mínima.
- La residència del pensionista, ja que cada comunitat autònoma estableix un tipus impositiu autonòmic que afecta el total de retenció.
- Si el pensionista rep ingressos de múltiples pagadors, els mínims exempts es poden reduir i obligar a presentar la declaració.
- L’edat del pensionista, perquè algunes deduccions s’apliquen a les persones de més de 65 o 75 anys, per tant, varia en funció de cada cas.
- Circumstàncies familiars, com ara tenir fills o cònjuge a càrrec, que també modifiquen els mínims personals i familiars aplicables.
Taula de retencions de l’IRPF per a pensions de jubilació el 2026
Per al 2026, els trams de l’IRPF aplicables a les pensions de jubilació es mantenen sense canvis respecte de l’any anterior. Això indica quant ha de pagar un jubilat en funció dels ingressos percebuts de la pensió.
El sistema tributari espanyol segueix un esquema progressiu, per la qual cosa com més gran sigui la quantitat de la pensió, més gran serà el percentatge de retenció. Segons els ingressos rebuts durant l’any anterior, s’aplicarà el tipus de gravamen corresponent davant d’Hisenda. A continuació, presentem la taula de l’IRPF 2026 per a jubilats:
| Tramo de renta anual (€) | Tipo estatal (%) | Tipo autonómico (%) | Total IRPF (%) |
| 0 – 12.450 | 9,5 | 9,5 | 19 |
| 12.451 – 20.200 | 12 | 12 | 24 |
| 20.201 – 35.200 | 15 | 15 | 30 |
| 35.201 – 60.000 | 18,5 | 18,5 | 37 |
| 60.001 – 300.000 | 22,5 | 22,5 | 45 |
| Más de 300.000 | 24,5 | 22,5 | 47 |
Actualment, les persones que guanyen menys de 22.000 euros (fins i tot si aquesta quantitat prové d’una pensió de jubilació) no estan obligades a fer la declaració de la renda. La condició és tenir un sol pagador. Si se superen els mínims exempts, sí que hi ha l’obligació de declarar i es pagarà segons les taules d’impostos per trams per a les rendes del treball.
Trams IRPF 2026 pensions: factors personals i familiars
Els factors personals i familiars poden influir en les retencions aplicades a les pensions de jubilació, des de l’estat civil fins a l’edat del pensionista mateix. Aquestes condicions són determinants per calcular l’IRPF d’una pensió de jubilació, ja que busquen equilibrar les quanties segons la situació de cada persona.
Entre els factors clau que determinen l’IRPF de les pensions de jubilació hi ha:
- Estat civil: les persones vídues poden beneficiar-se de deduccions específiques.
- Fills a càrrec: els pensionistes amb fills menors de 25 anys que no superin certs ingressos poden aplicar reduccions a la base imposable.
- Discapacitat: els qui tinguin un grau igual o superior al 33 % tenen dret a reduccions addicionals.
- Edat: les persones més grans de 65 anys estan exemptes de tributar sobre els primers 8.000 euros anuals, mentre que les més grans de 75 anys, sobre els primers 12.000 euros.**
Els pensionistes estan obligats a fer la declaració de la renda?
Per norma general, els pensionistes que rebin ingressos anuals inferiors a 22.000 euros i tinguin un únic pagador estan exempts de presentar la declaració de la renda. No obstant això, si hi ha diversos pagadors o se superen determinats llindars, la declaració passa a ser obligatòria.
Es pot modificar l’IRPF de les pensions de jubilació?
Sí, és possible demanar a la Seguretat Social un ajust en el percentatge de retenció aplicat a les pensions de jubilació. Per això, cal justificar la modificació, per exemple, indicant que és impossible fer front a un pagament tan elevat en la declaració de la renda o que s’han produït canvis en les circumstàncies personals o familiars.
Casos de pensions exemptes del pagament d’IRPF
Totes les pensions que superin l’import anual establert per llei estan subjectes a tributació i sotmeses a retencions a compte de l’IRPF. Tant les pensions contributives, aquella paga que es rep després d’haver cotitzat en quantitat suficient a la Seguretat Social, com les no contributives, que es perceben encara que no s’hagi cotitzat o no s’hagi cotitzat prou, han de declarar i tributar segons els trams de l’IRPF 2026 per a pensions.
Això no obstant, més enllà de la normativa general i dels mínims exempts, hi ha pensions que, per la seva pròpia naturalesa, estan expressament exemptes del pagament de l’IRPF. Això depèn de les quantitats percebudes i del seu origen. Entre elles s’inclouen:
- Pensions derivades dels actes de terrorisme.
- Ajuts rebuts per afectats pel virus d’immunodeficiència humana, segons el reial decret llei 9/1993.
- Pensions atorgades als qui van patir lesions o mutilacions a conseqüència de la Guerra Civil.
- Pensions per incapacitat permanent del Règim de Classes Passives, sempre que la lesió o malaltia incapaciti totalment el pensionista per a qualsevol professió.
- Pensions d’orfandat.
- Indemnitzacions per períodes de presó derivats dels casos de la llei d’amnistia.
Recapitulem: així afecten la teva jubilació les retencions d’IRPF el 2026
Les pensions contributives han augmentat el 2026 seguint la mitjana de l’índex de preus de consum. Llevat dels casos excepcionals que hem esmentat anteriorment, totes les pensions contributives comporten la retenció corresponent d’IRPF en els ingressos mensuals.
Conèixer com funcionen les retencions de l’IRPF en les pensions de jubilació i els factors que les influeixen és clau per planificar bé les teves finances. A la taula retencions pensions 2026 es reflecteix un sistema progressiu, amb beneficis específics segons la situació personal i familiar de cada pensionista. Si perceps una pensió, és recomanable revisar la teva situació fiscal i, si escau, ajustar la retenció per evitar sorpreses quan facis la declaració de la renda.
