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Retenciones de IRPF en pensiones de jubilación: Tabla y tramos

Abril 15, 2024 4 min 166 veces compartido

Los beneficiarios de una pensión de jubilación también tienen obligaciones fiscales que deben cumplir. Si estás rozando la jubilación puede que te ronden algunas de estas preguntas en la cabeza: ¿se paga IRPF? Y en caso afirmativo, ¿cuánto se paga?, ¿qué retención se aplica?, ¿cómo se calcula?.

Como norma general, toda percepción de rentas está gravada por parte de Hacienda. El inicio de 2024 ha traído consigo una subida en las pensiones, y un cambio de ciclo para muchos pensionistas. Que aunque este periodo no vaya a fiscalizarse hasta la declaración de la renta del año 2025, conviene empezar a planificar nuestra economía desde principios de año. Por ello, es importante conocer la nueva tabla de retenciones del IRPF para las pensiones de jubilación de este 2024. ¡Empezamos!

¿En qué afectan los tramos del IRPF a las pensiones de jubilación?

En general, las pensiones de jubilación, del mismo modo que los ingresos anuales de un trabajador, tienen que rendir cuentas ante Hacienda. Esas cantidades se deben tributar como rendimientos del trabajo. En otras palabras, a la hora de hacer la declaración de la renta, una pensión de jubilación funciona igual que las nóminas percibidas durante la vida laboral de un trabajador por cuenta ajena. 

No obstante, existen supuestos en los que las personas jubiladas no deben pagar IRPF. Esos supuestos tienen que ver con las cantidades percibidas; es decir, como con los salarios y lo que se cobra como profesional autónomo, existe el mismo mínimo exento.

Tabla de retenciones de IRPF en pensiones de jubilación

Con la entrada al nuevo año fiscal, se han establecido nuevos tramos de IRPF para las pensiones de jubilación en 2024, los cuales indican cuánto debe de pagar un jubilado por los ingresos obtenidos de su pensión. 

Según los ingresos recibidos durante el año anterior existe un tipo de gravamen u otro para declarar ante Hacienda. Veamos en detalle cuál es la tabla del IRPF 2024 provisional aplicable para personas jubiladas:

  • El 19% para rentas de 0 a 12.450 euros anuales:
    • Tipo Estatal: 9,5%
    • Tipo autonómico: 9,5%
  • El 24% para rentas de 12.450 a 20.200 euros anuales:
    • Tipo Estatal: 12%
    • Tipo autonómico: 12%
  • El 30% para rentas de 20.200 a 35.200 euros anuales:
    • Tipo Estatal: 15%
    • Tipo autonómico: 15%
  • El 37% para rentas de 35.200 a 60.000 euros anuales
    • Tipo Estatal: 18,5%
    • Tipo autonómico: 18,5%
  • El 45% para rentas de 60.000 a 300.000 euros anuales
    • Tipo Estatal: 22,5%
    • Tipo autonómico: 22,5%
  • El 47% para rentas de más de 300.000 euros anuales
    • Tipo Estatal: 24,5%
    • Tipo autonómico: 22,5

Actualmente quienes ganan menos de 22.000 euros (incluso si esta cantidad proviene de una pensión de jubilación) no están obligados a hacer la declaración. La condición es tener un solo pagador. Si se superan los mínimos exentos, hay obligación de declarar. Se pagará según las tablas de impuestos por tramos para las rentas del trabajo que operen en ese momento.

Casos exentos del pago de IRPF

Todas aquellas pensiones que superen el importe anual establecido por ley están sujetas de tributación y sometidas a retenciones a cuenta del impuesto. Tanto quienes tienen una pensión contributiva (aquella paga que se recibe tras haber cotizado en cantidad suficiente a la Seguridad Social) como no contributiva (la que se paga pese a no haber cotizado o no haberlo hecho suficientemente) deben tributar por IRPF

Sin embargo, más allá de la norma general y de los mínimos exentos, hay pensiones que, por su naturaleza, están explícitamente exentas del pago del IRPF. Esto tiene que ver más con las cantidades percibidas. La lista es la siguiente:

  • Pensiones derivadas de actos de terrorismo.
  • Ayudas percibidas por los afectados por el virus de de inmunodeficiencia humana, reguladas en el Real Decreto-Ley 9/1993.
  • Pensiones en favor de quienes sufrieron lesiones o mutilaciones con ocasión o como consecuencia de la Guerra Civil.
  • Pensiones por incapacidad permanente del Régimen de Clases Pasivas, siempre que la lesión o enfermedad inhabilite por completo al pensionista para toda profesión.
  • Pensiones de orfandad.
  • Indemnizaciones por tiempos de prisión como consecuencia de los supuestos de la Ley de Amnistía.

Recapitulando, así afecta a tu jubilación las nuevas retenciones de IRPF

Las pensiones contributivas han aumentado en 2024 un 3,8% conforme la media del Índice de Precios de Consumo, mientras que las no contributivas aumentan un 6,9%. Las pensiones contributivas, a excepción de los casos excepcionales que hemos visto anteriormente, conllevan una retención del IRPF en sus ingresos mensuales, por lo tanto conocer la nueva tabla de retenciones del IRPF en 2024 es muy importante.

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