Mujer autónoma trabajando desde casa, enfocada en la fiscalidad e impuestos para autónomos en 2025.
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Fiscalidad e impuestos para autónomos: Guía actualizada 2025

Enero 16, 2025 11 min

Ser autónomo tiene muchas ventajas, como ser tu propio jefe o no tener horarios fijos, pero también conlleva obligaciones fiscales y tributarias. Para 2025 se introducen varias novedades importantes en la fiscalidad de los autónomos, desde el nuevo régimen de IVA hasta los cambios en la cotización. 

Sabemos que pagar y declarar tus impuestos y, en general, comprender la fiscalidad de los autónomos puede ser un quebradero de cabeza. Pero en esta guía te explicamos las claves de los impuestos, las cotizaciones y las deducciones que debes tener en cuenta si eres autónomo en 2025. 

Obligaciones fiscales de los autónomos en 2025: ¿qué impuestos paga un autónomo? IRPF e IVA

Los trabajadores por cuenta propia, es decir, los autónomos, realizan actividades que les reportan ingresos pero sin un contrato de trabajo de por medio. Sin embargo, esto no les exime de pagar y declarar sus impuestos al Estado, igual que lo hacen el resto de trabajadores. 

Entre los impuestos y obligaciones de un autónomo en 2025 están la cuota de autónomos, el  IRPF, el IVA y el impuesto de sociedades. Veamos qué pagos tiene un autónomo a lo largo de su año fiscal.

IVA para autónomos en 2025: nuevo régimen de IVA franquiciado 

El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo. Los autónomos actúan como intermediarios entre Hacienda y el consumidor final y deben pagar a Hacienda la diferencia entre el IVA repercutido (el que cobra el autónomo por los servicios prestados o productos vendidos) y el que paguen por las compras a proveedores. Este impuesto también se paga de manera trimestral. 

Los autónomos tienen que pagar el IVA a Hacienda presentando el modelo 303 cada tres meses:

  • El primer trimestre en abril.
  • El segundo trimestre en julio.
  • El tercer trimestre en octubre.
  • El cuarto trimestre en enero del año siguiente.

En 2025 se introduce un nuevo régimen especial de IVA para simplificar las obligaciones fiscales de los autónomos y pequeñas empresas, el llamado IVA franquiciado. 

¿Qué es el IVA franquiciado?

El IVA franquiciado es un régimen voluntario derivado de la Directiva Europea 2020/285. Su aplicación permitirá a los autónomos que facturen menos de 85.000 euros al año (o 100.000 euros si venden en la UE) no tener que presentar declaraciones trimestrales ni anuales de IVA.

Objetivos del nuevo régimen de IVA en 2025: 

  • Simplificar las obligaciones fiscales para autónomos con menor volumen de negocio.
  • Los autónomos que se acojan a este régimen no podrán aumentar su facturación anual más de un 10%, aunque esta limitación podría elevarse al 25% en su transposición final.

Este cambio busca reducir la carga administrativa y fomentar el crecimiento de los pequeños negocios.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

El IRPF es uno de los impuestos que paga un autónomo. Grava las rentas empresariales obtenidas y se paga trimestralmente. Se debe escoger el modo en el que se declara el IRPF, pudiendo elegir entre el régimen de estimación directa simplificada, el régimen de estimación directa normal y el régimen de estimación objetiva. 

La estimación objetiva se conoce como estimación por módulos y la estimación directa se divide entre modalidad normal y simplificada. 

¿Cuánto paga un autónomo de IRPF? 

Los autónomos deben declarar a Hacienda y pagar el IRPF trimestralmente y al final de cada año, según los rendimientos netos derivados de su actividad empresarial. Para calcular el IRPF que paga un autónomo se aplican unos porcentajes sobre la base imponible. 

Estos porcentajes varían según su tramo de renta. Quienes más facturan, más abonan a la Agencia Tributaria, hasta alcanzar el límite de 300.000 euros. A partir de esta cantidad, el porcentaje que debe abonar todo contribuyente autónomo es del 47%. 

En Ruta67.com contamos con un artículo en el que hablamos de los impuestos que paga un autónomo y mencionamos cuáles son los tramos del IRPF al que deben acogerse.

Si el autónomo tributa el IRPF por estimación directa, se debe presentar el modelo 130 y, si se tributa por estimación objetiva (por módulos), el 131. Se debe presentar el día 20 de los meses de abril, julio y octubre, y hasta el 30 de enero del año que comienza. 

También existe una declaración anual de la Renta, en la que se presenta el modelo D-100, que va desde el 2 de mayo hasta el 30 de junio.

Modelos a presentar de los impuestos de los autónomos

Modelos para autónomos trimestrales

  • Modelo 303: autoliquidación del IVA.
  • Modelo 130: autoliquidación del IRPF.
  • Modelo 131: autoliquidación del IRPF por módulos.
  • Modelo 111: retenciones a trabajadores, profesionales y empresarios.
  • Modelo 115: autoliquidación por retenciones en alquileres.

Modelos para autónomos anuales

  • Modelo 390: resumen anual de las declaraciones trimestrales de IVA.
  • Modelo 190: solo hay que presentarlo si hemos presentado el 111.
  • Modelo 347: declaración de operaciones con terceros.
  • Modelo 100: IRPF anual.

Impuesto de sociedades

Este impuesto se paga únicamente si el autónomo ejerce su actividad a través de una sociedad mercantil.

Cuota de autónomo: cambios y novedades en 2025

Para empezar a ejercer una actividad como autónomo y tener responsabilidad de sus obligaciones fiscales, los autónomos deben darse de alta tanto en la Seguridad Social como en Hacienda.

  • Igual que el resto de trabajadores, los autónomos deben contribuir a la caja de la Seguridad Social para garantizarse una cobertura sanitaria y su futura pensión pública de jubilación
  • Hay que acudir al Portal de la Tesorería General de la Seguridad Social y obtener el número de afiliación para darse de alta en el RETA. Después, rellenar y entregar el impreso TA0521. 
  • Para darse de alta en Hacienda, se debe presentar la declaración censal mediante los modelos 036 o 037 a la Agencia Tributaria. 

Cambios y novedades en la cuota de autónomos 2025

A partir del 1 de enero de 2025 las cuotas de autónomos se ajustarán según el sistema de cotización por ingresos reales:

  • Reducción de cuotas para los tramos más bajos:

Los autónomos con ingresos entre menos de 670 euros y 1.700 euros mensuales verán una reducción en sus cuotas.

  • Incremento de cuotas para ingresos superiores:

Los autónomos que ganen más de 1.700 euros mensuales verán un aumento de su cuota mensual.

  • Mecanismo de equidad intergeneracional (MEI):

La cotización adicional por el MEI subirá del 0,7% al 0,8% de la base de cotización en 2025 para garantizar la sostenibilidad del sistema de pensiones.

Durante 2025 la Seguridad Social iniciará la regularización de las cuotas para asegurar que los autónomos coticen en función de sus ingresos reales.

Cotización por ingresos reales en 2025

Desde 2023 los autónomos cotizan en función de sus ingresos reales. En 2025, este sistema se consolidará según los siguientes aspectos:

  • 15 tramos de cotización: van desde 670 euros de ingresos mensuales hasta 6.000 euros.
  • Ajustes flexibles: los autónomos podrán modificar su base de cotización hasta seis veces al año para adaptarse a sus ingresos reales.
  • Regularización de ingresos: la Seguridad Social cruzará datos con la Agencia Tributaria para verificar los ingresos declarados. Los ajustes incorrectos pueden derivar en pagos adicionales a final de año.

Otras novedades en la fiscalidad y las obligaciones de los autónomos en 2025 

Como hemos visto, el año 2025 trae una serie de cambios significativos en la fiscalidad y en las obligaciones de los trabajadores autónomos. Estas medidas buscan modernizar el sistema, aumentar la transparencia y simplificar los procesos administrativos, adaptándose a la era digital y a los nuevos modelos económicos.

Desde la factura electrónica hasta el fin del régimen de módulos y la consolidación de nuevos regímenes de IVA, estas reformas obligarán a los autónomos a actualizar sus herramientas de trabajo y replantear su gestión fiscal para cumplir con las nuevas normativas. Te detallamos dos de las novedades más relevantes que marcarán el día a día de los autónomos en 2025.

Digitalización y factura electrónica obligatoria

Se implementará la factura electrónica obligatoria para todos los autónomos. Esta medida tiene como objetivo:

  • Reducir el fraude fiscal.
  • Facilitar el control y seguimiento de las transacciones.
  • Mejorar la eficiencia y transparencia en la gestión contable.

¿Qué implica para los autónomos?

  • Deberás emitir y recibir todas tus facturas en formato electrónico.
  • Es fundamental familiarizarse con herramientas de facturación digital y asegurarse de cumplir con los requisitos de la normativa.

Fin del régimen de módulos

Se prevé la desaparición del régimen de módulos en 2025, coincidiendo con:

  • La implementación del IVA franquiciado.
  • El sistema de cotización por ingresos reales del RETA.

Este cambio obliga a muchos autónomos a adaptarse a un sistema de estimación directa, lo que implica llevar una contabilidad más detallada de ingresos y gastos.

Ayudas y bonificaciones para trabajadores autónomos

A la hora de darte de alta en la Seguridad Social como autónomo, estás obligado a pagar una cuota mensual. El importe se calcula en función de los rendimientos netos anuales del trabajador por cuenta propia. Sin embargo, existen distintos tipos de bonificaciones, deducciones y ayudas para autónomos que pueden reducir las cuotas mensuales. Vamos a ver algunas de ellas. 

La tarifa plana para autónomos 

Durante el periodo 2023-2025 los nuevos autónomos o los que no hubieran estado de alta en los dos años anteriores en el RETA pueden optar a una reducción en su cuota a la Seguridad Social. La llamada ‘Tarifa Plana’, permite abonar un mínimo de 80 euros mensuales durante el primer año. 

Pasados los doce primeros meses, se puede aplicar una cuota reducida durante el siguiente año a aquellos autónomos que su rendimiento neto previsto vaya a ser inferior al Salario Mínimo Interprofesional. De lo contrario, la cuota que los autónomos pagan dependerá del tramo en el que se ubiquen según sus ingresos reales.

Otras bonificaciones 

  • Los autónomos con discapacidad (mayor al 33%), víctimas de violencia de género o de terrorismo podrán solicitar que la cuota reducida de 80 euros se mantenga durante los primeros 24 meses. Si tras este periodo el rendimiento previsto neto fuera igual o inferior al SMI, tiene la posibilidad de la aplicación de la cuota reducida durante los siguientes 36 meses, por importe de 160 euros. 
  • Los autónomos que cuiden de un menor afectado por una enfermedad grave y reciban una prestación por ello tendrán derecho a una bonificación del 75% de la cuota por contingencias comunes.
  • Las trabajadoras autónomas que dejen de ejercer su actividad debido al nacimiento, adopción, guarda o tutela de un hijo/a y deseen incorporarse dentro de los dos años siguientes, tendrán derecho a una bonificación del 80% de la cuota de autónomos durante los primeros 24 meses después de su reincorporación.

Recapitulando, ¿cuánto paga un autónomo en España? La fiscalidad de los autónomos en 2025: conclusiones

La fiscalidad de los autónomos, sus cotizaciones y las declaraciones de impuestos siguen un orden completamente distinto a la de los trabajadores por cuenta ajena. Eso sí, también tienen responsabilidades, obligaciones, y derechos derivados de ellas.

En concreto, este es el resumen de la fiscalidad y las obligaciones de los autónomos en 2025, integrando las novedades comentadas: 

  • IVA franquiciado: menor carga fiscal para autónomos con ingresos inferiores a 85.000 euros.
  • Cotización por ingresos reales: cuotas ajustadas a los ingresos declarados.
  • Nuevas cuotas de autónomos: reducciones para tramos bajos e incrementos para tramos altos.
  • Factura electrónica: obligatoria para todos los autónomos.
  • Fin del régimen de módulos: adaptación al nuevo sistema de cotización y facturación.

No olvides que, dependiendo de tus circunstancias y situación, puedes tener acceso a algunas bonificaciones y ayudas para ahorrar en tus cuotas cada mes. Adaptarse a estos cambios será esencial para gestionar tus finanzas de manera eficiente y cumplir con tus obligaciones fiscales en 2025.

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