Fiscalitat i impostos per a autònoms: Guia actualitzada el 2026

Ser autònom t’ofereix llibertat i independència, però també implica una sèrie d’obligacions i responsabilitats fiscals que difereixen de les dels treballadors per compte d’altri. L’any 2026, el panorama fiscal per als que treballen per compte propi a Espanya manté moltes de les bases d’anys anteriors, amb matisos en cotitzacions i compliment d’impostos. A continuació t’expliquem tot el que cal saber sobre impostos per a autònoms el 2026, declaracions i obligacions principals.

Obligacions fiscals dels autònoms el 2026: quins impostos paga un autònom? IVA i IRPF

Els autònoms generen ingressos sense tenir contracte laboral, però han de declarar i pagar impostos a l’Estat com qualsevol treballador. Entre els impostos i les obligacions d’un autònom el 2026 destaquen la quota d’autònoms, l’IRPF, l’IVA i, en cas d’operar mitjançant societat, l’impost de societats. 

Entre els impostos i les obligacions d’un autònom el 2026 destaquen la quota d’autònoms, l’IRPF, l’IVA i, en cas d’operar mitjançant societat, l’impost de societats. 

Vegem quins pagaments ha de fer un autònom al llarg del seu any fiscal.

Impostos autònoms 2026: IVA 

L’IVA és un impost indirecte que grava el consum. Els autònoms actuen com a intermediaris entre Hisenda i el consumidor final i han de pagar a Hisenda la diferència entre l’IVA repercutit (el que cobra l’autònom pels serveis prestats o els productes venuts) i el suportat (el que paguen per les compres a proveïdors). Aquest impost també es paga de manera trimestral.

Els autònoms han de pagar l’IVA a Hisenda presentant el model 303 cada tres mesos:

• El primer trimestre a l’abril.
• El segon trimestre al juliol.
• El tercer trimestre a l’octubre.
• El quart trimestre al gener de l’any següent.

El 2026, els autònoms continuen tributant sota el règim general d’IVA, ja que, tot i que el nou règim d’IVA franquiciat s’aplica en l’àmbit de la Unió Europea, a Espanya la seva implantació s’ha ajornat.

L’IVA franquiciat és un règim voluntari derivat de la Directiva Europea 2020/285. La seva aplicació permetrà als autònoms que facturin menys de 85.000 euros a l’any (o 100.000 euros si venen a la UE) no haver de presentar declaracions trimestrals ni anuals d’IVA, la qual cosa busca reduir la càrrega administrativa i fomentar el creixement dels petits negocis.

Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) per a autònoms el 2026

L’IRPF és un dels impostos que ha de pagar trimestralment un autònom i grava les rendes empresarials obtingudes, és a dir, el benefici que genera la seva activitat. S’ha d’escollir la manera com es declara l’IRPF, i es pot triar entre el règim d’estimació directa simplificada, el règim d’estimació directa normal i el règim d’estimació objectiva. 

L’estimació objectiva es coneix com a estimació per mòduls i l’estimació directa es divideix entre modalitat normal i simplificada.

Quant paga un autònom d’IRPF? 

Els autònoms han de declarar a Hisenda i pagar l’IRPF trimestralment i al final de cada any, segons els rendiments nets derivats de la seva activitat empresarial. Per calcular l’IRPF que paga un autònom s’apliquen uns percentatges sobre la base imposable. 

Aquests percentatges varien segons el tram de la renda. Els que facturen més, més paguen a l’Agència Tributària, fins a assolir el límit de 300.000 euros. A partir d’aquesta quantitat, el percentatge que ha de pagar qualsevol contribuent autònom és del 47 %.

A més, tenim un article en què parlem dels impostos que paga un autònom i esmentem quins són els trams de l’IRPF a què s’han d’acollir.

Si l’autònom tributa l’IRPF per estimació directa, cal presentar el model 130 i, si es tributa per estimació objectiva (per mòduls), el 131. S’ha de presentar abans del dia 20 dels mesos d’abril, juliol i octubre i fins al 30 de gener de l’any que comença. 

També hi ha una declaració anual de la renda, en què es presenta el model D-100, que va des del 8 d’abril fins al 30 de juny.

Models a presentar dels impostos dels autònoms

Models per a autònoms trimestrals

• Model 303: autoliquidació de l’IVA.
• Model 130: autoliquidació de l’IRPF.
• Model 131: autoliquidació de l’IRPF per mòduls.
• Model 111: retencions a treballadors, professionals i empresaris.
• Model 115: autoliquidació per retencions de lloguers.

Models per a autònoms anuals

• Model 390: resum anual de les declaracions trimestrals d’IVA.
• Model 190: només s’ha de presentar si hem presentat el 111.
• Model 347: declaració d’operacions amb tercers.
• Model 100: IRPF anual.

Impost de societats

Aquest impost només es paga si l’autònom exerceix la seva activitat a través d’una societat mercantil.

Obligacions dels autònoms el 2026

Per començar a exercir una activitat com a autònom i responsabilitzar-se de les seves obligacions fiscals, els autònoms s’han de donar d’alta tant a la Seguretat Social com a Hisenda.

• Igual que la resta dels treballadors, els autònoms han de contribuir a la caixa de la Seguretat Social per garantir-se una cobertura sanitària i la futura pensió pública de jubilació. 
• Les persones que iniciïn la seva activitat per compte propi han d’estar donades d’alta al RETA (el Règim Especial de Treballadors Autònoms) i comunicar les activitats que faran.
• Cal acudir al Portal de la Tresoreria General de la Seguretat Social i obtenir el número d’afiliació per donar-se d’alta al RETA. Després, cal emplenar i lliurar l’imprès TA0521. 
• Per donar-se d’alta a Hisenda, cal presentar la declaració censal mitjançant els models 036 o 037 a l’Agència Tributària.

Cotització per ingressos reals el 2026

El 2026, els impostos autònoms en matèria de cotització continuen regint-se pel sistema de cotització per ingressos reals, en vigor des del 2023. Després de la pròrroga aprovada pel Govern, es mantenen les mateixes taules i els 15 trams de rendiments nets que el 2025, així com les bases mínima i màxima associades a cada tram.

El 2026, els impostos autònoms en matèria de cotització continuen regint-se pel sistema de cotització per ingressos reals.

Aquest sistema obliga el treballador per compte propi a cotitzar en funció dels seus beneficis reals, cosa que reforça una de les principals obligacions dels autònoms: ajustar la base de cotització a l’evolució dels seus ingressos. Per facilitar aquesta adaptació, es permet modificar-ne la base fins a sis vegades l’any.

Durant el 2026, la Seguretat Social continua amb el procés de regularització de quotes, creuant els rendiments declarats amb les dades de l’Agència Tributària. Si hi ha diferències entre el que s’ha cotitzat i els ingressos reals, l’autònom haurà d’abonar la quantitat pendent o en rebrà una devolució. Aquest mecanisme garanteix que l’import final de l’impost d’autònoms es correspongui amb els beneficis obtinguts.

Obligacions autònoms 2026: canvis i novetats 

Entre les novetats principals dels impostos autònoms 2026, destaca la pujada del Mecanisme d’Equitat Intergeneracional (MEI). En aquest exercici, la cotització addicional augmenta fins al 0,9 % de la base de cotització, fet que suposa una lleugera pujada de la quota mensual, fins i tot mantenint la mateixa base que l’any anterior.

A més, el 2026 consolida un escenari de més control fiscal i administratiu, ampliant les obligacions dels autònoms. Avança la implantació de la factura electrònica obligatòria, l’objectiu de la qual és reduir el frau fiscal, millorar el control de les operacions i facilitar la traçabilitat dels ingressos. Això implica emetre i rebre factures en format electrònic i utilitzar eines digitals adaptades a la normativa vigent.

A aquest reforç del control se suma una supervisió més gran dels cobraments i moviments bancaris, incloent-hi els fets a través de plataformes de pagament, com ara Bizum. Per això, és imprescindible quadrar correctament ingressos i facturació per evitar discrepàncies fiscals.

Tot i aquest context, es mantenen bonificacions i ajuts que permeten reduir l’impacte de l’impost d’autònoms. Continua la tarifa plana, amb una quota reduïda de 80 euros mensuals durant el primer any per a nous autònoms o els que no hagin estat d’alta els dos anys anteriors. Aquesta reducció es pot prolongar durant el segon any si els rendiments nets no superen el salari mínim interprofessional.

També continuen vigents bonificacions específiques per a determinats col·lectius, com persones amb discapacitat, víctimes de violència de gènere o terrorisme, cuidadors de menors amb malaltia greu i treballadores autònomes que es reincorporen després de maternitat, adopció o guarda.

Ajuts i bonificacions per a treballadors autònoms

A l’hora de donar-te d’alta a la Seguretat Social com a autònom, estàs obligat a pagar una quota mensual. L’import es calcula en funció dels rendiments nets anuals del treballador per compte propi. No obstant això, hi ha diversos tipus de bonificacions, deduccions i ajuts per a autònoms que poden reduir les quotes mensuals. Ara en veurem alguns. 

La tarifa plana per a autònoms 

El 2026, la tarifa plana per a autònoms es manté vigent per als nous treballadors per compte propi o per als que no hagin estat donats d’alta al RETA els dos anys anteriors. Aquesta mesura permet beneficiar-se d’una quota reduïda de 80 euros mensuals durant els primers 12 mesos d’activitat.

Tot i això, encara que la tarifa plana es fixa en 80 euros, el 2026 la quota final es pot veure lleugerament incrementada per l’aplicació del Mecanisme d’Equitat Intergeneracional (MEI), que eleva la cotització addicional fins al 0,9 % de la base de cotització.

Acabat el primer any, és possible prorrogar la quota reduïda durant 12 mesos més sempre que els rendiments nets previstos no superin el salari mínim interprofessional (SMI). En cas contrari, l’autònom passarà a cotitzar segons el tram corresponent dins del sistema de cotització per ingressos reals, un dels pilars de l’impost d’autònoms el 2026.

Altres bonificacions 

A més de la tarifa plana, el 2026 continuen vigents altres bonificacions rellevants per reduir la càrrega dels impostos autònoms i la quota a la Seguretat Social:

• Els autònoms amb una discapacitat igual o superior al 33 %, així com les víctimes de violència de gènere o terrorisme, poden mantenir la quota reduïda de 80 euros durant els primers 24 mesos. Si després d’aquest període els rendiments nets no superen l’SMI, la reducció es pot ampliar durant 36 mesos addicionals, amb una quota aproximada de 160 euros.
• Els autònoms que tinguin cura d’un menor afectat per una malaltia greu i percebin la prestació corresponent tenen dret a una bonificació del 75 % de la quota per contingències comunes.
• Les treballadores autònomes que cessin l’activitat per naixement, adopció, guarda o tutela d’un fill i es reincorporin dins dels dos anys següents es poden beneficiar d’una bonificació del 80 % de la quota d’autònoms durant els primers 24 mesos després de tornar a l’activitat.

Aquest conjunt d’ajudes continua sent clau el 2026 per alleujar les obligacions dels autònoms i facilitar tant l’inici com la continuïtat de l’activitat professional.

Recapitulem: quant paga un autònom a Espanya? La fiscalitat dels autònoms el 2026

La fiscalitat dels autònoms, les cotitzacions i les declaracions d’impostos segueixen un ordre completament diferent de la dels treballadors per compte d’altri. Això sí, també tenen responsabilitats, obligacions i drets que se’n deriven.

En concret, aquest és el resum de la fiscalitat i les obligacions dels autònoms el 2026, que integren les novetats comentades: 

• Cotització per ingressos reals consolidada: es mantenen els 15 trams de rendiments nets i les mateixes bases que el 2025, amb regularització anual segons dades d’Hisenda.
• Pujada del Mecanisme d’Equitat Intergeneracional (MEI): la cotització addicional arriba al 0,9 % i provoca un augment lleuger de l’impost d’autònoms fins i tot sense canviar de base.
• Factura electrònica obligatòria: avança la implantació definitiva, reforçant el control fiscal i la traçabilitat d’ingressos dins les obligacions dels autònoms.
• Tarifa plana vigent el 2026: quota reduïda de 80 euros el primer any, prorrogable un segon any si els rendiments no superen l’SMI.
• Més control i regularització de quotes: la Seguretat Social creua dades amb l’Agència Tributària per ajustar les cotitzacions als ingressos reals declarats.

No oblidis que, en funció de les teves circumstàncies i situació, pots tenir accés a algunes bonificacions i ajudes per estalviar a les quotes de cada mes. Adaptar-se a aquests canvis serà essencial per gestionar les finances d’una manera eficient i complir les obligacions fiscals el 2026.