VidaCaixa Listat de continguts
Els plans de pensions continuen sent un dels instruments d’estalvi amb més avantatges fiscals per complementar la jubilació. Per això, convé entendre bé com tributen en l’IRPF i quant es pot desgravar a la renda del 2026 (corresponent als ingressos del 2025).
IRPF als plans de pensions: quant desgrava?
L’avantatge fiscal principal dels plans de pensions és que les aportacions redueixen la base imposable de l’IRPF. Això vol dir que es paga menys impost l’any en què es fan les aportacions.
A la renda 2026, un pla de pensions permet desgravar fins a 1.500 € a l’any o el 30 % dels rendiments del treball, l’import que sigui menor.
Viu la teva jubilació amb tranquil·litat i planifica els teus estalvis amb Generació +.
L’estalvi fiscal que s’obté depèn del tram de l’IRPF on es trobi cada persona. Com més alt sigui el tipus marginal, més gran serà l’estalvi. Aquí es detallen en una taula els trams estatals de l’IRPF:
| Tramo base imponible | Tipo marginal |
| Hasta 12.450 € | 19% |
| 12.450 € – 20.200 € | 24% |
| 20.200 € – 35.200 € | 30% |
| 35.200 € – 60.000 € | 37% |
| 60.000 € – 300.000 € | 45% |
| Más de 300.000 € | 47% |
Què vol dir que les aportacions són deduïbles?
Quan s’aporta a un pla de pensions, no es retornen directament aquests diners, sinó que es redueix la quantitat sobre la qual Hisenda calcula l’impost. El 2026, els límits d’aportació deduïble són:
- Fins a 1.500 € anuals si es tracta de plans de pensions individuals.
- Fins al 30 % dels rendiments nets del treball i activitats econòmiques, si aquest import és inferior.
- Si hi ha un pla de pensions d’ocupació, es poden aportar fins a 8.500 € addicionals, aconseguint un màxim de 10.000 € deduïbles a l’any.
Per això, com més s’aporti (dins d’aquests límits), menor serà la base imposable i més gran serà l’estalvi fiscal.
Quant desgrava aportar 1.500 euros a un pla de pensions?
L’efecte fiscal depèn del tipus marginal. No és una resta directa de l’impost, sinó una reducció de la base sobre la qual es calcula. Per exemple:
- 36.000 euros d’ingressos bruts
- Una aportació al pla de pensions de 1.500 euros
- Nova base imposable de 34.500 euros
Si el tipus marginal és del 30 %, l’estalvi fiscal serà de fins a 450 € (1.500 € x 30 % = 450 euros).
Aportar 1.500 € a un pla de pensions pot suposar fins a 450 € menys en impostos, en funció del tram de l’IRPF.
En resum, com més gran és el tipus marginal, més gran és el benefici fiscal.
Com i quan es pot rescatar un pla de pensions?
El moment del rescat del pla de pensions és clau des del punt de vista fiscal. Els diners que es recuperen del pla tributen com a rendiments del treball, per la qual cosa convé triar bé la forma de cobrament. Hi ha tres opcions principals:
- En forma de capital. Consisteix a retirar-ho tot o part del pla d’una sola vegada. Sol ser l’opció fiscalment menys eficient, ja que l’import se suma als ingressos de l’any i pot elevar considerablement l’IRPF.
- Excepció: Les aportacions fetes abans de l’1 de gener de 2007 es poden beneficiar d’una reducció del 40 %, aplicable només una vegada per contingència i dins dels dos exercicis fiscals següents al fet causant (per exemple, la jubilació).
- En forma de renda. Es tracta de l’opció que fiscalment apunta a beneficis més grans per a qui contracti un pla de pensions i hagi de fer la declaració de la renda.
- Permet repartir els ingressos al temps.
- Evita que la base imposable pugi de cop.
- Important: complementarà la pensió pública si s’està jubilat i comptarà com a rendes del treball. Amb un bon assessorament previ, és una opció molt encertada.
- De forma mixta. Consisteix en la combinació de la 1a i la 2a opció. Pot ser una bona solució quan es necessiten una part dels diners immediatament, sense renunciar a una fiscalitat més moderada a la resta de l’estalvi.
Recapitulem: el benefici fiscal dels plans de pensions
L’avantatge principal d’un pla de pensions és que permet pagar menys impostos durant l’etapa laboral. Cada aportació redueix la base imposable de l’IRPF i genera un estalvi fiscal immediat, encara que aquest benefici varia segons el nivell d’ingressos de cada persona.
Aquest estalvi no desapareix, sinó que es trasllada al moment del rescat. Quan es recuperen els diners, tributen a l’IRPF, per la qual cosa decidir com i quan fer-ho és fonamental per no pagar més impostos dels necessaris.
En definitiva, un pla de pensions permet estalviar impostos avui i planificar amb calma la recuperació dels diners en el futur, adaptant-los a la situació personal i a les necessitats de cada etapa de la jubilació.
