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Todas las rentas deben ser declaradas ante la Agencia Tributaria. Esta es una máxima que sirve para explicar que tanto los salarios, como los rendimientos de capital mobiliario, las inversiones y los planes de pensiones deben constar en la declaración de la renta, así como tributar.
A ojos de Hacienda, un plan de pensiones es un producto de ahorro a largo plazo cuya finalidad es generar ingresos extra para la jubilación. Una vez llegada la edad del retiro y se produzca el rescate del plan de pensiones, será necesario declarar estas rentas como si fuera un salario.
Ahora bien, antes de llegar al rescate, existen una serie de ventajas fiscales que conviene conocer. Las aportaciones a planes de pensiones también se contemplan en la declaración de la Renta. Veamos de manera detallada cómo declarar el plan de pensiones en la Renta 2023 que se presenta en 2024 y cómo aplicar las deducciones necesarias.
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Tratamiento fiscal de los planes de pensiones: cómo se declara en la Renta
Los planes de pensiones son un producto financiero que se integra en la base general. Así la tributación de los planes de pensiones se hace como rendimiento de trabajo y las aportaciones a lo largo del ejercicio reducen la base imponible del IRPF. Esto provoca que el contribuyente pague menos impuestos, hasta un cierto límite de dinero.
De este modo, si el contribuyente tiene un salario de 61.000 euros y realiza aportaciones por valor de 1.500 euros, la cantidad total a declarar será de 59.500 euros, lo que rebaja considerablemente los impuestos a pagar según los tramos estatales del IRPF vigentes. De cara a la declaración de la renta del ejercicio 2023, los tramos del IRPF vigentes son los siguientes:
De 0 a 12.450 € – 9,50 %
De 12.450 a 20.200 € – 12 %
De 20.200 a 35.200 € – 15 %
De 35.200 a 60.000 € – 18,50 %
De 60.000 a 300.000 € – 22,50 %
De 300.000 € en adelante – 24,50 %
¿En qué casilla de la Renta se incluyen los planes de pensiones?
En la declaración de la renta existen varias casillas para que los contribuyentes puedan declarar sus planes de pensiones. Cada casilla indica una situación específica con respecto a estos productos financieros de ahorro a largo plazo. Para declarar las aportaciones y contribuciones que se hayan realizado a un plan de pensiones a lo largo del ejercicio del año 2023 se deben rellenar los datos de las casillas que van desde la 462 hasta la 476.
Concretamente, habrá que ir a la casilla 465 (donde se declaran aportaciones y contribuciones propias del ejercicio) y a la casilla 463 de la declaración (donde se pueden declarar excesos de aportaciones pendientes de los últimos 5 ejercicios, si es que los hay). En la casilla 469 se incluirán los importes con derecho a reducción.
Así, todas las personas que hayan ingresado más de 22.000 euros al año procedentes de un solo pagador, o que tengan más de uno, donde el importe del segundo sea más de 1.500 euros al año, están obligadas a presentar la declaración de la renta.
Deducciones aplicables a los planes de pensiones
Como hemos comentado, la desgravación de un plan de pensiones se realiza en la declaración de la Renta, reduciendo la base imponible general del IRPF. Las aportaciones que se hayan realizado al plan de pensiones a lo largo del ejercicio, con un límite de 1.500 euros anuales, habrán de incluirse en la Renta de este año.
Los límites que los contribuyentes pueden desgravarse de su plan de pensiones en la actual declaración de la renta están fijados en el 30% de la suma de las rentas del trabajo o bien 1.500 € al año por el total de las aportaciones.
Recuerda realizar tus aportaciones al plan de pensiones antes del 31 de diciembre de cada año, para beneficiarte de estas ventajas fiscales en la declaración de la renta del año siguiente.
Recapitulando, declara tu plan de pensiones en la declaración de la Renta
Ahora que ya sabemos cómo declarar el plan de pensiones en la Renta, ya podemos aplicar todas las ventajas fiscales que nos ofrecen nuestras aportaciones anuales a estos productos de ahorro a largo plazo. Nos permiten reducir la base imponible del IRPF, y por ende, el pago de impuestos. Para ello, es fundamental seguir los procedimientos adecuados, revisar que estén todas las casillas de la Renta completadas correctamente, así como cumplir con los plazos establecidos para obtener estos beneficios fiscales.
