Ser autònom té molts avantatges: independència, ser el teu propi cap, no tenir horaris fixos… Això sí, les obligacions fiscals i els impostos que has de pagar són molt diferents dels d’un treballador per compte d’altri. Sabem que pagar i declarar els teus impostos i, en general, comprendre la fiscalitat dels autònoms pot ser un maldecap.
Si vols saber quant paga un autònom d’IRPF, com declarar l’IVA i quines són les quotes de la Seguretat Social, a més dels ajuts i les deduccions de què et pots beneficiar, t’ho expliquem tot en aquest post guia. Continua llegint!
Els treballadors per compte propi, és a dir, els autònoms, fan activitats que els reporten ingressos, però sense un contracte de treball. Això no obstant, això no els eximeix de pagar i declarar els seus impostos a l’Estat, igual que ho fan la resta de treballadors. En aquest apartat veurem com funciona la fiscalitat per als autònoms, quins impostos paguen, com han de declarar els seus ingressos i com han de facturar les seves activitats.
Fes la teva simulació: Descobreix el pla d’estalvi ideal per al teu futur.
Les tres modalitats es paguen trimestralment:
Tots els autònoms tenen l’obligació de presentar la declaració de l’IVA (impost sobre el valor afegit). Cada trimestre es presenta el model 303 per pagar l’impost a Hisenda:
El recàrrec d’equivalència és un tipus especial d’impost dels autònoms quan desenvolupen una activitat comercial detallista. És a dir, quan venen al consumidor béns que no han estat produïts ni transformats per ells. Això significa que els comerciants detallistes paguen un IVA una mica més alt del normal a canvi de presentar declaracions de l’IVA a Hisenda (model 303 i model 390).
Com a norma general, el 2023 els autònoms paguen un 15 % d’IRPF. És a dir, es paga a l’Agència Tributària la quantitat proporcional al 15 % del que s’hagi facturat cada trimestre.
Això no obstant, hi ha excepcions, per exemple per als autònoms que acabin de crear el seu negoci (serà d’un 7 % els dos primers anys), per a algunes activitats en estimació objectiva (serà d’un 1 % i des del 2023 queden excloses del Règim de Mòduls) o per als que es dediquin a activitats rurals:
Si l’autònom tributa l’IRPF per estimació directa, cal presentar el model 130 i, si es tributa per estimació objectiva (per mòduls), el 131. S’han de presentar el dia 20 dels mesos d’abril, juliol i octubre, i fins al 30 de gener de l’any que comença. També hi ha una declaració anual de la renda, en la qual es presenta el model D-100, que va des del 2 de maig fins al 30 de juny.
Models per a autònoms trimestrals:
Models per a autònoms anuals:
Els treballadors autònoms han d’emetre una factura per cada un dels treballs que porten a terme. L’autònom ha de carregar l’IVA —el general és del 21 %— al client i, després, descomptar l’IRPF —del qual se sol aplicar un 15 %—.
Igual que la resta de treballadors, els autònoms han de contribuir a la caixa de la Seguretat Social. Amb els seus impostos, els autònoms es garanteixen una cobertura sanitària i la pensió pública de jubilació futura. És obligatori estar donat d’alta en el RETA (el Règim Especial de Treballadors Autònoms).
Cal anar a la Tresoreria General de la Seguretat Social i obtenir el número d’afiliació per donar-se d’alta en el RETA. Després, cal emplenar i lliurar l’imprès TA0521.
A més, cal emplenar per a Hisenda els impresos 036 i 037, amb la qual cosa l’autònom quedaria registrat al Cens d’Activitats Econòmiques i se li començarien a cobrar les quotes.
Si l’autònom es vol donar de baixa en la Seguretat Social, ha de comunicar-ho a l’Administració. Cal sol·licitar a Hisenda la baixa del Cens d’Activitats Econòmiques amb els impresos 036 i 037. Després, cal comunicar la baixa amb l’imprès TA0521 a la Seguretat Social. El termini per fer aquest tràmit de baixa són 6 dies. Si s’ha abonat la cotització corresponent, es podrà optar a la prestació per desocupació per a treballadors autònoms.
Hi ha diferents tipus d’autònoms en l’actualitat:
La quota d’autònoms si es cotitza per la base mínima (960,6 euros) passa dels 286 euros al mes el 2021 als 294 el 2022. I si es cotitza per la base màxima (4.139,4 euros), passa als 1.266,66 euros mensuals.
Hi ha diferents tipus de bonificacions, deduccions i ajuts per a autònoms després de la pandèmia, pel que fa a les cotitzacions, a la conciliació, etc., per tal de reduir les seves quotes mensuals. Vegem-ne alguns.
Els nous autònoms o els que no haguessin estat d’alta els dos anys anteriors en el RETA poden optar a una reducció en la quota a la Seguretat Social. L’anomenada ‘tarifa plana’ permet abonar un mínim de 80 euros mensuals durant el primer any. Si l’activitat es desenvolupa en municipis de menys de 5.000 habitants, la reducció s’aplica durant 24 mesos.
Passats els 12 primers mesos, es pot aplicar una quota reduïda durant l’any següent a aquells autònoms que considerin que el seu rendiment net previst serà inferior a l’SMI.
Normalment un autònom cobra una pensió pública menor que un treballador per compte d’altri. Per què? Perquè l’habitual és que l’autònom s’estimi més pagar la quota mínima a la Seguretat Social per gaudir de més ingressos. Cotitzes menys, cobres menys pensió. Alguns xifren aquesta diferència en un 37,2 % menys de pensió. És important saber quant s’ha de cotitzar i en quin moment per no tenir sorpreses desagradables en el futur quan accedeixis a la jubilació per a autònoms.
La fiscalitat dels autònoms, les seves cotitzacions i declaracions d’impostos segueixen un ordre completament diferent a les dels treballadors per compte d’altri. Això sí, també tenen responsabilitats, obligacions i drets que se’n deriven.
Cotitzen a la Seguretat Social, encara que d’una manera diferent, declaren els seus ingressos i l’IVA davant d’Hisenda. Tot i això, la diferència principal és que en donar-te d’alta com a treballador per compte propi has de triar la manera en què declararàs l’IRPF: per estimació objectiva (el treballador paga una quantitat fixada cada trimestre independentment del que facturi) o per estimació directa (el treballador paga l’IRPF en funció dels beneficis).
No oblidis que, depenent de les teves circumstàncies i situació, pots tenir accés a algunes bonificacions i ajuts per estalviar en les quotes cada mes.
De vegades, l’edat pot ser un obstacle per trobar feina. Per ajudar a la reinserció…
Tenir cura d’un familiar en una situació de dependència és una feina que requereix temps…
El sistema de pensions a Espanya és un dels pilars del nostre estat del benestar.…
La necessitat d’un objecte que et permeti transportar objectes personals, entre ells els diners, és…
L’augment de preus afecta la teva butxaca i la inflació s’ha convertit en un tema…
Quan arriba l’estiu o Nadal i veiem que el nostre compte bancari treu fum, la…