VidaCaixa Tabla de contenidos
A ulls d’Hisenda, un pla de pensions és un producte d’estalvi a llarg termini que té com a finalitat generar ingressos extra per a la jubilació. Un cop arribada l’edat de jubilar-se, es produeix el rescat del pla de pensions i cal declarar aquestes rendes com si fos un salari.
Ara bé, abans d’arribar al rescat, hi ha una sèrie d’avantatges fiscals que cal conèixer. Les aportacions als plans de pensions també es contemplen a la declaració de la renda. Vegem de manera detallada com declarar el pla de pensions a la renda 2025 que es presenta de l’exercici 2024, en quina casella de la renda incloure l’aportació al pla de pensions i com aplicar les deduccions necessàries. Som-hi!
Tractament fiscal dels plans de pensions: com es declaren a la renda
Els plans de pensions són un producte financer que s’integra en la base general de l’IRPF: la tributació dels plans de pensions es fa com a rendiment de treball i les aportacions al llarg de l’exercici redueixen la base imposable de l’IRPF.
Fes la teva simulació: Descobreix el pla d’estalvi ideal per al teu futur.
Això significa que les aportacions als plans de pensions fetes durant l’exercici comporta que el contribuent pagui menys impostos, fins a un determinat límit de diners.
Per exemple, si el contribuent té un salari de 61.000 euros i fa aportacions per valor de 1.500 euros, la quantitat total a declarar serà de 59.500 euros; això rebaixa considerablement els impostos a pagar segons els trams estatals de l’IRPF vigents. De cara a la declaració de la renda de 2025 de l’exercici 2024, els trams de l’IRPF vigents que s’apliquen a la tributació d’un pla de pensions són els següents:
| Rang d’ingressos (€) | Percentatge d’impost (%) |
| De 0 € a 12.450 € | 19% |
| De 12.450 € a 20.200 € | 24% |
| De 20.200 € a 35.200 € | 30% |
| De 35.200 € a 60.000 € | 37% |
| De 60.000 € a 300.000 € | 45% |
| Más de 300.000 € | 47% |
Per beneficiar-te dels avantatges fiscals a la declaració, inclou l’import de les aportacions a la casella corresponent de la renda.
A quina casella de la renda s’inclouen els plans de pensions?
A la declaració de la renda hi ha diverses caselles perquè els contribuents puguin declarar els seus plans de pensions. Cada casella indica una situació específica pel que fa a aquests productes financers d’estalvi a llarg termini.
Per declarar les aportacions i contribucions que s’hagin fet a un pla de pensions al llarg de l’exercici de l’any 2024 a la renda de 2025 s’han d’emplenar les dades de les caselles que van des de la 462 fins a la 476.
En funció de la situació del contribuent, aquestes són les caselles principals que s’han d’emplenar:
- Casella 465 → Per declarar les aportacions pròpies fetes el 2024.
- Casella 463 → Per incloure excessos d’aportacions pendents dels últims 5 exercicis anteriors (2018-2023).
- Casella 469 → Per incloure aportacions a favor del cònjuge, si aquest té dret a reducció.
D’altra banda, les contribucions empresarials al pla de pensions d’ocupació es consignen a la casella 427, mentre que les fetes per l’empresa derivades de decisions del treballador es reflecteixen a la casella 438.
Una novetat important és la inclusió de les aportacions de treballadors per compte propi a la casella 499, per a una millor claredat i especificitat en la declaració.
Cal recordar que estan obligades a presentar la declaració de la renda aquelles persones que:
- Han percebut més de 22.000 euros anuals d’un únic pagador.
- Tinguin més d’un pagador i el segon hagi abonat més de 1.500 euros anuals.
Deduccions aplicables als plans de pensions
Com hem comentat, el principal avantatge fiscal dels plans de pensions és la reducció de la base imposable general de l’IRPF. Les aportacions que s’hagin fet al pla de pensions al llarg de l’exercici 2024 per a la renda de 2025, amb un límit de 1.500 euros anuals, s’inclouen en la declaració d’enguany.
Per tant, les aportacions tenen un límit anual, és a dir, un topall. Els límits que els contribuents poden desgravar-se del pla de pensions en l’actual declaració de la renda estan fixats així:
- El 30 % de la suma de les rendes del treball o bé 1.500 € a l’any pel total de les aportacions, es triarà el menor de tots dos.
- Aportacions a favor del cònjuge, fins a 1.000 euros addicionals si els seus ingressos no superen els 8.000 euros anuals.
Recorda fer les aportacions al pla de pensions abans del 31 de desembre de cada any, per beneficiar-te d’aquests avantatges fiscals a la declaració de la renda de l’any següent.
Recapitulem: declara el pla de pensions a la renda
Ara que ja sabem a quina casella de la renda incloure el pla de pensions, ja podem aplicar tots els avantatges fiscals que ens ofereixen les nostres aportacions anuals a aquests productes d’estalvi a llarg termini. Ens permeten reduir la base imposable de l’IRPF i, per tant, el pagament d’impostos. Per això, és fonamental seguir els procediments adequats, revisar que estiguin totes les caselles de la renda ben emplenades, així com complir els terminis establerts per obtenir aquests beneficis fiscals.
