Ventajas fiscales de los planes de pensiones

Los planes de pensiones cuentan con destacadas ventajas fiscales que es importante conocer. Si dispones de uno debes saber cómo tributa al rendir cuentas con la Agencia Tributaria. A continuación te detallamos los puntos clave que debes tener en cuenta en tu declaración de la renta.

Fiscalidad de los planes de pensiones

Primero vamos a mostrar de forma resumida los puntos clave de la fiscalidad de los planes de pensiones:

• El ahorro invertido en un plan de pensiones es deducible en su totalidad en la declaración de la renta.
• Las aportaciones anuales están limitadas a un máximo de 1.500 euros. Esta cantidad no debe superar el 30% de los rendimientos netos del trabajo. Podrás incrementar este límite en 8.500 € adicionales, siempre que tal incremento de aportaciones se realice en tu plan de pensiones de empleo.
• El plan de pensiones reduce el tipo marginal del IRPF. Cuanto más se aporta al plan de pensiones, más se reduce la base imponible.
• Cuando te jubilas puedes rescatar tu dinero en forma de renta, capital o de forma mixta y tributará como rentas del trabajo, es decir, como un ingreso extra.
• Es importante buscar el consejo de expertos en esta materia para optimizar nuestro ahorro privado en materia fiscal.

Ahora vamos a desglosar por puntos y a detallar toda la fiscalidad de los planes de pensiones para que quien disponga de uno pueda beneficiarse de sus ventajas en la declaración de la renta.

¿Cómo tributan las pensiones públicas?

Las pensiones públicas tributan como si fueran rentas del trabajo, con solo algunas excepciones:

• Hay distintos casos de pensiones por incapacidad permanente que están exentas de tributación: todas aquellas derivadas de actos de terrorismo, así como las de incapacidad permanente absoluta y de gran invalidez. En Vizcaya, Álava y Guipúzcoa también quedan libres de tributación las pensiones por incapacidad permanente total cualificada (75%).
• Las pensiones por orfandad.
• Las pensiones de viudedad derivada de actos de terrorismo.
• Las pensiones en favor de familiares solo estarán exentas en casos derivados de actos de terrorismo, o si se han reconocido como consecuencia de incapacidades permanentes absolutas o de gran invalidez. Tampoco tributan las prestaciones en favor de familiares menores de 22 años.

¿Qué significa que lo que aporte al plan de pensiones es deducible?

En este punto, lo primero que hay que saber es que existe una limitación  en relación a la aportación al plan de pensiones. La cantidad tope anual queda fijada en 1.500 euros o el 30% neto de los rendimientos del trabajo del contribuyente. La idea que debemos tener en cuenta es que cuanto más se aporte al plan de pensiones, más se reducirá la base imponible.

Pongamos un ejemplo. Si los rendimientos del trabajo ascienden a 36.000 euros y se ha aportado al plan de pensiones 1.500 euros, en la renta se tributará por 34.500 euros. Dicho en otros términos, se reducirá el tipo marginal y se podrá pagar menos a Hacienda. Son unos impuestos que quedan diferidos. En el futuro, cuando se rescate el dinero de este producto, se deberá rendir cuentas con la Agencia Tributaria y, dependiendo de cómo se haga, será más o menos beneficioso fiscalmente.

IRPF en los planes de pensiones

Aquí te detallamos los tramos estatales del IRPF para que tengas una idea de cómo podría quedar tu tipo marginal en función de lo aportado al plan de pensiones:

Hasta 12.450 euros: 19% 

Desde 12.451 hasta 20.200 euros: 24%

Desde 20.201 hasta 35.200 euros: 30%

Desde 35.201 hasta 60.000 euros: 37%

De 60.001 hasta 300.000 euros: 45%

Desde 300.001 euros en adelante: 47%

En el caso anterior, en el que teníamos una base imponible (36.000 euros) por la que se pagaba un 18,5% a Hacienda, vemos como el tipo se reduce siete puntos, del 37% al 30%, tras la aportación de 1.500 euros anuales al plan de pensiones. Importante, para cada tramo se paga un porcentaje distinto de nuestro salario.

¿Cómo puedo rescatar mi plan de pensiones?

El rescate del plan de pensiones debe ser lo más ventajoso posible fiscalmente. Existen tres opciones para recuperar el dinero que hemos aportado a lo largo de la vida del producto. Son las siguientes:

• Recuperar todo el dinero en forma de capital. Este tipo de rescate es fiscalmente el menos ventajoso. Supongamos que tenemos 150.000 euros en el plan de pensiones. Si queremos recuperarlo todo de golpe, esta cantidad quedará computada como renta del trabajo en la declaración de la renta del año en curso y deberemos pagar casi la mitad en impuestos a Hacienda. Hay que tener en cuenta, por otro lado, que las aportaciones realizadas previamente al 1 de enero de 2007 cuentan con una reducción especial del 40% una vez cobradas, siendo el resto imputado íntegramente como renta del trabajo y, por lo tanto, sin ningún tipo de ventaja fiscal.
• Recuperar una parte en forma de renta. Es la opción que fiscalmente apunta a mayores beneficios fiscales para quien contrate un plan de pensiones y deba hacer la declaración de la renta. Se trata de ir recibiendo en el período que se acuerde con la entidad una cantidad en forma de renta. Ésta complementará la pensión pública si nos hemos jubilado y contará como rentas del trabajo. Si nos hemos asesorado bien previamente es una opción muy acertada.
• Combinación de la 1ª y la 2ª. Si ninguna de las dos opciones anteriores se adecúa a nuestras necesidades, tenemos la posibilidad de combinarlas. A nivel fiscal es mejor que la primera pero peor que la segunda. Es importante conocer que existe una reducción del 40% en el rescate total en forma de capital.

¿Quién me puede ayudar?

Cuando se quiere contratar un plan de pensiones, y pensando en la declaración de la renta y en cómo afectan las aportaciones al IRPF, debemos tener en cuenta que un adecuado asesoramiento es primordial. Antes de realizar aportaciones hay que saber con qué intención y metas se está haciendo.

Los expertos de VidaCaixa aconsejan tener claro cuál es el objetivo de ahorro marcado, que éste cumpla con unas ciertas expectativas de rentabilidad y que en todo momento se busque la máxima eficiencia fiscal. A menudo surge la pregunta de si existe una manera mejor o más afinada de aportar al plan de pensiones. La realidad es que no existe una fórmula que aplique a todos por igual. Sin embargo, sí que es cierto que con mayores ingresos durante la etapa laboral (salario, alquileres, etcétera), más beneficioso puede resultar aportar a un plan de pensiones cuando se realice la declaración de la renta.

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