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¿Qué significa IRPF? Son las siglas que dan nombre al ‘Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas’. ¿Y qué significa exactamente? Se trata de un impuesto que grava los ingresos recibidos por personas residentes en España a lo largo del año.
Para ahondar en el término, hay que distinguir entre persona física y persona jurídica. Las personas físicas son individuos que realizan alguna actividad económica y las personas jurídicas son organizaciones o grupos de personas.
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un impuesto que grava los ingresos obtenidos por las personas residentes en España. Su función es financiar el sistema público mediante un modelo progresivo en el que quien más gana, más paga proporcionalmente.
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Es el impuesto más importante en el sistema tributario español. En 2025, el Estado ingresó 325.356 millones de euros por impuestos, lo que supuso un incremento del 10,4% respecto al año 2024. De esta cuantía, 142.466 millones de euros venían del IRPF. Así, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas representa poco menos de la mitad de toda la recaudación.
¿Para qué sirve el IRPF?
El objetivo del IRPF es el de recaudar dinero según los ingresos obtenidos. Mediante la declaración de la renta, la Agencia Tributaria puede determinar si lo abonado durante el año es suficiente o si hay que abonar más o, por el contrario, recibir una devolución por el exceso de impuesto pagado.
Características del IRPF
El IRPF es un impuesto directo porque grava de forma inmediata la renta obtenida por las personas físicas. Al contrario, los impuestos indirectos, como el IVA, no se pagan directamente a Hacienda, sino que se abonan al vendedor del producto o prestador del servicio y este lo ingresa después a la Agencia Tributaria.
Otra característica del IRPF es su progresividad. Esto quiere decir que se grava según las ganancias de la persona y se aplican las reducciones según sus circunstancias. Esto lo convierte en un impuesto personal y subjetivo.
Este impuesto es anual, así que aunque en las nóminas o facturas (en el caso de los autónomos) se abone cada mes, se ajustan las cuentas a través de la declaración de la renta una vez al año.
¿Cuánto pago de IRPF? Tipos y tablas
Las retenciones del IRPF se fijan por tramos, y son más elevadas a mayores ingresos. Se fijan cada año en los Presupuestos Generales del Estado, y en 2026 son los siguientes:
- Hasta 12.450 euros: 19%
- De 12.450 euros hasta 20.200 euros: 24%
- De 20.200 euros hasta 35.200 euros: 30%
- De 35.200 euros hasta 60.000 euros: 37%
- De 60.000 euros hasta 300.000 euros: 45%
- Más de 300.000 euros: 47%
Cada porcentaje se divide en dos partes: lo que cobra el gobierno de la comunidad autónoma donde se reside y lo que va directamente al Estado. Un 50% de la recaudación del IRPF se destina a las CCAA.
¿Cómo se calcula el IRPF?
Principalmente se deben diferenciar dos conceptos, la base imponible y la base liquidable. La base imponible incluye los ingresos y ganancias patrimoniales de la persona. Por otra parte, la base liquidable resta de la base imponible las deducciones y reducciones a las que cada trabajador tiene derecho por sus circunstancias personales. Sobre esta cantidad se aplica finalmente el IRPF correspondiente.
Por ejemplo, si en un año se han ganado 50.000 euros, el IRPF que se aplicaría con respecto a los tramos, quedaría así:
- Primer tramo: los primeros 12.450 euros gravados al 19% dan una cuota de 2.365,50 euros.
- Segundo tramo: de los 12.450 a los 20.200 gravados al 24% dan una cuota de 1.860 euros.
- Tercer tramo: de los 20.200 euros a los 35.200 euros gravados al 30% dan una cuota de 4.500 euros.
- Cuarto y último tramo: de los 35.200 euros a los 50.000 euros gravados al 37% dan una cuota de 5.476 euros.
La suma de todos los tramos (2.365,50 + 1.860 + 4.500 + 5.476) da una cuota de 14.201,50 euros. A esta cifra se le descuenta lo ya abonado y las deducciones. Esto dará un resultado a ingresar o a devolver.
El IRPF funciona por tramos: cada porcentaje solo se aplica a una parte concreta de los ingresos.
Pero, ¿cuánto IRPF se paga? Sobre el ejemplo anterior, el tipo marginal (tramo más alto alcanzado en el IRPF) quedaría fijado en el 37%, el cuarto tramo, al que se llega con una renta de 50.000 euros.
Sin embargo, este porcentaje solo se aplica a la parte de los ingresos incluida en ese tramo. Lo realmente pagado se refleja en el denominado tipo efectivo del IRPF, que es el porcentaje resultante tras aplicar los distintos tipos a cada tramo de renta.
En este caso, la cuota final sería de 14.201,50 euros, una cantidad que representa aproximadamente un 28,4% sobre los 50.000 euros de ingresos. Ese sería el porcentaje real pagado en concepto de IRPF.
¿Quién no paga IRPF o qué rentas están exentas?
La retención del IRPF depende de factores como el salario, la situación familiar o las circunstancias personales del contribuyente. Además, en los últimos años se han aprobado medidas específicas para reducir la carga fiscal de las rentas más bajas.
En 2026, el Gobierno amplió la deducción aplicada a trabajadores con ingresos reducidos para adaptarla a la subida del Salario Mínimo Interprofesional (SMI). Gracias a esta medida, quienes perciban el SMI anual, fijado en 17.094 euros, pueden quedar exentos del pago efectivo del IRPF en la declaración de la renta. La deducción puede alcanzar hasta 591 euros y se reduce progresivamente para salarios de hasta 20.000 euros anuales.
Además, algunas rentas, aunque deban declararse, no deben pagar IRPF:
- Personas que perciben el Ingreso Mínimo Vital
- Prestaciones y pensiones por actos de terrorismo
- Las obras de mejora de eficiencia energética en viviendas y edificios: deducciones de entre el 20% y el 60% en función del tipo de rehabilitación, siempre que esté certificada y reduzca el consumo de energía
- Las ayudas por daños personales en incendios forestales y otras emergencias de protección civil ocurridas entre junio y agosto de 2025
- Las ayudas de la Comunidad Valenciana para el mantenimiento del empleo y la reactivación económica de las empresas y autónomos afectados por la dana de 2024
- Pensiones para personas víctimas de lesiones de la Guerra Civil
- Prestaciones por nacimiento y cuidado del menor (maternidad y paternidad)
- Indemnización por despido hasta 180.000 euros
- Becas públicas
- Indemnizaciones de seguros por accidentes
- Premios de loterías del Estado, CCAA, ONCE, Cruz Roja, etc., exentos hasta los primeros 40.000€
- Pensión de alimentos a favor de los hijos
- Prestaciones por incapacidad y gran invalidez
- Prestaciones por incapacidad permanente
- Trabajos realizados en el extranjero (hasta los 60.100€)
- Dietas y trabajo en especie
- Rentas de personas con discapacidad
- Ayudas para deportistas de alto nivel
- Planes de Ahorro a Largo Plazo
- PIAS rescatados en forma de renta vitalicia
Recapitulando: las funciones del IRPF
El IRPF es uno de los impuestos más importantes del sistema tributario español y grava los ingresos obtenidos por las personas físicas de forma progresiva. Su funcionamiento por tramos hace que cada contribuyente tribute en función de su nivel de renta y de sus circunstancias personales.
Comprender qué grava el IRPF, cómo se calcula y conceptos como el tipo marginal o el tipo efectivo ayuda a interpretar mejor las retenciones aplicadas, anticipar el resultado de la declaración de la renta y tomar decisiones financieras con mayor información. Porque entender cómo funciona este impuesto permite tener una visión más clara de nuestros ingresos y de su impacto real en la economía personal.
