Deducció per compra d’habitatge habitual: com es poden aprofitar els beneficis fiscals

La compra d’un habitatge habitual suposa una de les principals despeses que duu a terme una persona al llarg de la seva vida. Tot i que actualment la deducció per adquisició d’habitatge ha estat suprimida per a noves compres, els contribuents que van comprar casa seva abans del 2013 encara poden aprofitar importants beneficis fiscals.

En aquest article t’expliquem detalladament en què consisteix la deducció per compra d’habitatge habitual, quant pots desgravar, quines condicions cal que compleixis, i com has d’incloure aquesta deducció correctament en la teva declaració de la renda.

Què entenem per habitatge habitual a l’efecte de la deducció fiscal?

Per beneficiar-se de la deducció per compra d’habitatge habitual, cal que l’immoble compleixi certs requisits que estableix la normativa fiscal. Per això, abans de res és important conèixer què es considera com a habitatge habitual. És aquell que es converteix en la llar real del contribuent, el qual hi resideix de manera permanent durant un termini continuat de, com a mínim, tres anys.

Això no obstant, hi ha excepcions. Si es produeix un canvi de domicili abans d’aquest període per motius justificats, com ara un matrimoni, una separació, un trasllat laboral o un canvi de feina, l’habitatge no perd la consideració d’habitual. També es té en compte aquest criteri quan el canvi és degut a situacions de discapacitat del contribuent o d’un familiar proper que convisqui amb ell.

Un altre aspecte important és el termini d’entrada a viure. Cal que el contribuent comenci a residir a l’habitatge en un màxim de dotze mesos des de la compra o acabament de les obres. Si per motius laborals es viu temporalment en un altre habitatge per raons de feina, aquest termini s’amplia fins a la finalització d’aquesta situació.

Qui es pot aplicar la deducció per la compra d’un habitatge habitual?

Com ja hem avançat, malgrat que aquesta deducció ja no està disponible des de l’1 de gener de 2013 per a nous compradors, encara pots continuar beneficiant-te’n si compleixes determinats requisits o si la teva comunitat autònoma manté certs incentius de deduccions autonòmiques relacionades amb l’adquisició d’habitatge habitual.

Si vas comprar el teu habitatge abans del 2013, pots continuar aplicant la deducció estatal. A més, algunes comunitats permeten deduccions per compres recents si compleixes certs requisits autonòmics.

Per a compres efectuades abans del 2013 tindràs dret a aplicar-la si:

• Vas comprar el teu habitatge habitual o vas pagar-ne la construcció abans de l’1 de gener de 2013.
• Vas aportar quantitats abans d’aquesta data per a obres de rehabilitació o ampliació, sempre que finalitzessin abans de l’1 de gener de 2017.
• Vas invertir abans del 2013 a adaptar el teu habitatge habitual per motius de discapacitat, i les obres es van acabar abans del 2017.

A més, és imprescindible que haguessis aplicat aquesta deducció en la teva declaració de la renda del 2012 o en anys anteriors. En el cas que hagis venut un habitatge habitual anterior, t’interessa conèixer també quins impostos es paguen a l’hora de vendre un habitatge, ja que poden influir en la teva pròxima deducció.

Quines quantitats invertides en nou habitatge habitual es poden deduir?

Si tens dret a aplicar la deducció per inversió en habitatge habitual, hi ha límits màxims sobre els quals pots deduir en la teva declaració anual:

• Fins a 9.040 € anuals per la compra, rehabilitació, construcció o ampliació del teu habitatge habitual. Aquest límit és únic per a tots aquests conceptes i es manté igual en tributació conjunta.
• Fins a 12.080 € anuals si has dut a terme obres d’adequació per raons de discapacitat al teu habitatge habitual. Aquest import és addicional i no s’acumula a l’anterior.

Tingues en compte que si inverteixes per damunt d’aquests límits, no podràs traslladar l’excés a anys posteriors. A més, per beneficiar-te d’aquesta deducció és imprescindible presentar la declaració de l’IRPF, fins i tot si no hi estàs obligat per altres motius. Si vols saber com s’aplica correctament aquesta deducció, consulta la nostra guia sobre com es desgrava la hipoteca en la declaració de la renda.

Només pots desgravar per la compra d’habitatge si el vas adquirir abans del 2013 i ja s’aplicava la deducció, o si la teva comunitat autònoma ofereix deduccions pròpies que encara siguin vigents.

Deducció per inversió en habitatge habitual per Comunitat Autònoma

Aquestes són les principals deduccions fiscals en algunes comunitats autònomes per a la campanya de la renda de l’exercici 2025:

Andalusia

Si la teva residència es troba a Andalusia, et pots deduir el 5% de fins a 9.040 € anuals per compra o rehabilitació d’habitatge habitual protegit o si ets menor de 35 anys, sempre que les teves bases imposables no superin els 25.000 € (individual) o els 30.000 € (conjunta).

Aragó

A Aragó, les víctimes del terrorisme i els seus familiars poden deduir el 3% de fins a 9.040 € anuals per la compra d’habitatge habitual nou, protegit i ubicat a Aragó.

Principat d’Astúries

A Astúries, hi ha diverses deduccions autonòmiques per compra o rehabilitació d’habitatge habitual:

• Fins a 5.000 € anuals per habitatge protegit, d’acord amb la normativa estatal o autonòmica.
• Deducció del 5% o 10% per habitatge en conceyos (municipis) en risc de despoblació, o per a joves, famílies nombroses o monoparentals, amb un límit de 10.000 € anuals i una renda màxima de 35.000 € (individual) o 45.000 € (conjunta).
• Deducció del 3% fins a 15.000 € per compra o adequació d’habitatge habitual per part de contribuents amb discapacitat ≥ 65%, o si conviuen amb cònjuge, ascendents o descendents en aquesta situació.

Canàries

Comprar una casa també desgrava a Canàries. Concretament, pots deduir entre el 3,5% i 5,5% de fins a 6.000 € anuals per compra d’habitatge habitual, segons la teva renda (fins a 45.500 €) i si ets menor de 40 anys, seguint els requisits estatals vigents a 1 de gener de 2012.

Castella-la Manxa

A Castella-la Manxa, pots deduir el 15% de fins a 12.000 € anuals per compra o rehabilitació d’habitatge habitual situat en municipis amb menys de 5.000 habitants i en zones de despoblació, sempre que l’adquisició sigui posterior a l’1 de gener de 2021. La base màxima total és de 180.000 € per habitatge, i s’exigeix un increment patrimonial equivalent a la inversió efectuada.

Castella i Lleó

A Castella i Lleó, els joves menors de 36 anys poden deduir el 15% de fins a 10.000 € anuals per la compra, construcció o rehabilitació del seu primer habitatge habitual situat en municipis rurals amb ≤ 10.000 habitants (o ≤ 3.000 si es troben prop d’una capital provincial), sempre que el valor no superi els 150.000 € i la seva base imposable sigui inferior a 18.900 € (individual) o 31.500 € (conjunta).

Extremadura

A Extremadura, els joves menors de 36 anys poden deduir el 3% per la compra o rehabilitació d’habitatge habitual nou i protegit, amb una renda màxima de 19.000 € (individual) o 24.000 € (conjunta); si l’habitatge està ubicat en municipis de menys de 3.000 habitants, la deducció puja al 5%, sense que s’exigeixi protecció pública i amb una renda límit ampliada fins als 28.000 €/45.000 €, o sense límit si són famílies nombroses o monoparentals; les víctimes del terrorisme poden aplicar la mateixa deducció sense límit d’edat.

Comunitat de Madrid

Actualment, a la Comunitat de Madrid hi ha tres deduccions autonòmiques destacades per adquisició d’habitatge habitual:

1. Per naixement o adopció de fills

• Quantia: 10% del preu d’adquisició, prorratejat en 10 anys (fins a 1.546,50 €/any).
• Requisits:

• Compra efectuada dins dels 3 anys següents al naixement o adopció.

• Ha de constituir l’habitatge habitual de la unitat familiar.

• Renda màxima: 30.930 € multiplicat pel nombre de membres de la unitat familiar.

• Termini d’ocupació: residir-hi en un màxim de 12 mesos i viure-hi almenys 3 anys.

• Perds el dret si vens abans de 10 anys o si el fill deixa de formar part de la unitat familiar.

2. Per compra d’habitatge en municipis en risc de despoblació

• Quantia: 10% del preu d’adquisició, prorratejat en 10 anys (màx. 1.546,50 €/any).

• Requisits:

• Compra des de l’1 de gener de 2024.

• Menor de 35 anys.

• Habitatge en municipi amb menys de 2.500 habitants.

• Mantenir residència i habitatge habitual en aquest municipi durant almenys 3 anys.

• Límit de renda familiar: 30.930 € per membre.

3. Per pujada de tipus d’interès hipotecari

• Quantia: 25% de l’excés d’interessos pagats sobre el càlcul amb euríbor desembre 2022 (màx. 300 €/any).

• Requisits:

• Hipoteca a tipus variable signada abans de l’any en curs.

• Habitatge habitual amb valor ≤ 390.000 €.

• Mateix límit de renda que la resta de deduccions (30.930 €/membre unitat familiar).

Regió de Múrcia

A la Regió de Múrcia, hi ha dues deduccions autonòmiques destacades per inversió en habitatge habitual:

1. Per joves de fins a 40 anys

• Quantia: 5% de la inversió anual, fins a 300 €.

• Requisits:

• Edat ≤ 40 anys a la meritació de l’impost.

• Residència habitual a la Regió de Múrcia.

• Renda màxima: 40.000 € (base imposable general + estalvi), i aquesta última és ≤ 1.800 €.

• Habitatge nou (primera transmissió) o rehabilitat (declarada actuació protegida).

• Inversió que suposi augment de patrimoni respecte a l’inici de l’exercici.

• Incompatibilitat: no es pot aplicar juntament amb la deducció per a famílies nombroses sobre el mateix habitatge.

2. Per famílies nombroses

• Quantia:

• 10% de la inversió (categoria general).

• 15% (categoria especial).

• Fins a 5.000 € anuals, aplicable durant 15 anys.

• Requisits:

• Compra o ampliació d’habitatge habitual des de l’1 de gener de 2023.

• Efectuada en els 5 anys des d’obtenir la condició de família nombrosa o naixement/adopció de fill.

• El nou habitatge ha de tenir més d’un 10% de superfície útil que l’anterior.

• Si és compra, vendre l’anterior habitatge dins dels 5 anys (llevat d’ampliacions).

• Incompatibilitat: no es pot aplicar juntament amb la deducció per joves al mateix habitatge (excepte règims transitoris).

La Rioja

A La Rioja hi ha dues deduccions autonòmiques per habitatge habitual:

• 5% fins a 452 € per compra, construcció o rehabilitació en petits municipis des del 2017.

• 15% fins a 9.000 € de base per a joves menors de 36 anys amb rendes baixes, per habitatge adquirit o rehabilitat des del 2013.

Comunitat Valenciana

A la Comunitat Valenciana hi ha tres deduccions per habitatge habitual:

• 5% per primer habitatge per a menors de 35 anys (renda ≤ 30.000 €/47.000 €).

• 5% per compra per a persones amb discapacitat (mínim 33% o 65%).

• Fins a 112 € o més, si s’inverteix una ajuda pública a comprar o rehabilitar habitatge.

Recapitulem: comprar una casa encara desgrava?

Si vas comprar el teu habitatge habitual abans del 2013 o resideixes en una comunitat autònoma amb deduccions autonòmiques actives, encara et pots beneficiar d’avantatges fiscals en la teva declaració de la renda. Aquestes deduccions poden suposar un estalvi important, especialment per a joves, famílies nombroses, persones amb discapacitat o residents en zones rurals. Revisa bé els requisits i aplica correctament la deducció per compra d’habitatge que et correspongui segons la teva comunitat autònoma.