Quant i com desgraven les donacions? 

Si has fet donacions durant l’exercici 2025, te’n pots aplicar una deducció a l’IRPF. A continuació, t’expliquem quant desgraven les donacions, quins requisits has de complir i com incloure-ho correctament a la declaració.

Quant em puc desgravar de les donacions a fundacions sense ànim de lucre?

Els donants poden desgravar les seves donacions a l’IRPF, a través de la declaració de la renda en el cas de les persones físiques, i per a les empreses, a través de l’impost de societats.

Segons la normativa vigent, el percentatge de deducció depèn del tipus de contribuent (persona física o jurídica) i de l’import donat:

• Si sou una persona física, que és el cas d’un particular, et pots desgravar fins al 80 % de la donació en els primers 250 euros donats. Com es recull a la normativa: “el percentatge de deducció del 80 % de la quota d’impost sobre la renda de les persones físiques s’aplicarà sobre els 250 primers euros donats o conjunt de donacions”. 

Quan la donació superi els 250 euros, s’aplica una desgravació del 40 %. Però aquest percentatge podria arribar al 45 % en cas que es facin donacions a favor d’una mateixa entitat en els dos exercicis anteriors, amb un mateix import o superior en cadascun. 

Aquest sistema incentiva la fidelitat en les donacions, premiant els qui col·laboren de forma continuada amb la mateixa organització. És important tenir en compte que la base de la deducció no pot superar el 10 % de la base liquidable del contribuent.

Si ets una persona física, pots desgravar de la teva donació fins al 80 % els primers 250 euros. 

• En el cas de tractar-se d’una persona jurídica o empresa, es podrà deduir l’Impost de Societats, el percentatge de la deducció per donatius serà del 40 % sobre la quantitat íntegra de la donació. 

El percentatge de la desgravació pot arribar fins al 50 % si en els dos períodes o exercicis anteriors s’han fet donatius a favor de la mateixa entitat, sent l’import del donatiu d’aquest període i del període anterior igual o superior a cadascun ells. 

Cal recordar que l’entitat beneficiària ha de dependre d’aquestes donacions, és a dir, ha d’estar constituïda sense ànim de lucre i dependre del mecenatge. 

Com desgravar les donacions a la renda? 

La deducció per donatius proporciona a les donacions una fiscalitat millor perquè s’aplica directament sobre l’import total a pagar. Les donacions es desgraven a l’IRPF i com a contribuent podràs estalviar gairebé tot el que destinis a les donacions. Si vols desgravar per donacions fetes a fundacions i organitzacions sense ànim de lucre pots seguir els passos següents: 

1. Fer la donació a una entitat que estigui acollida a la Llei 49/2002.
2. Demana el certificat de les donacions fetes on figuri l’import i les dades de l’entitat. 
3. Incloure l’import en l’apartat corresponent de la declaració de la renda. 
4. Automàticament t’aplicaran les deduccions fiscals de la donació a la declaració de la renda. 

A la pràctica, moltes entitats comuniquen directament les donacions a l’Agència Tributària, per la qual cosa poden aparèixer automàticament a l’esborrany. Tot i això, és recomanable revisar la informació i comprovar que les dades són correctes.

A quina casella de la renda es posen les donacions?

Les donacions s’inclouen en l’apartat de deduccions per donatius de la declaració de la renda, generalment a la casella 0723 de l’annex A. 1 de la renda, corresponent a aportacions a entitats acollides a la Llei 49/2002 (com a ONG o fundacions). En molts casos, aquestes dades apareixen automàticament a l’esborrany si l’entitat ha informat correctament Hisenda.

Quin tipus de donacions em puc desgravar?

Pots desgravar donacions a la declaració de la renda destinades a associacions declarades d’utilitat pública i organitzacions no governamentals, sense ànim de lucre. Entre els tipus hi ha: 

• Donacions econòmiques (diners)
• donacions de béns o de drets. 
• Quotes corresponents a l’afiliació a associacions i que no corresponguin al dret a rebre prestacions. 
• La constitució d’un dret real d’usdefruit sobre la base de béns, valors o drets i sense contraprestació. 

Tot i això, cal destacar que, a la pràctica, no totes les donacions que es fan s’emmarquen amb dret a deduir-se perquè ha de complir una sèrie de situacions segons el règim fiscal de les entitats sense fins lucratius i dels incentius fiscals al mecenatge.

Documentació per desgravar les donacions 

Per poder aplicar la deducció, és imprescindible tenir un certificat emès per l’entitat receptora de la donació.

• Identificació del donant i de l’entitat.
• Import de la donació.
• Data de la donació.
• Declaració que l’entitat està acollida a la Llei 49/2002.
• Confirmació del caràcter irrevocable de la donació.

A més, l’entitat ha d’haver comunicat aquesta informació a l’Agència Tributària.

Exemple de quant desgrava la donació: 

Et posem alguns exemples en cas d’una donació feta per un particular: 

• Si col·labores amb una quota de 25 euros al mes, cosa que sumaria un total de 300 euros a l’any: et podràs deduir 220 euros a la pròxima declaració de la renda, i això implicaria que el pagament realment et costarà 80 euros.
• O si decideixes fer un donatiu puntual de, per exemple, 500 euros, te’n deduiràs 300. 
• Si el teu donatiu anual és de 250 euros, te’n podràs deduir 200. El donatiu t’haurà “costat” només 50 euros. 

En el cas de les persones jurídiques o societats:  

• Si la teva empresa col·labora amb 2.000 euros anuals es podrà deduir 800 euros. 
• Si aquest mateix donatiu es manté al llarg del temps, a partir del tercer any, l’empresa es pot deduir 1.000 euros. 

Recapitulem: quant torna Hisenda per donacions 

La deducció per donacions a la renda és una eina eficaç per reduir la càrrega fiscal, alhora que dona suport a entitats que duen a terme activitats d’interès general.

Amb la normativa vigent, els contribuents poden recuperar una part significativa de les aportacions, sobretot en els primers 250 euros i en casos de donacions recurrents.

Per beneficiar-se d’aquest avantatge fiscal, és fonamental comprovar que l’entitat compleix els requisits legals, conservar la documentació acreditativa i revisar correctament l’esborrany de la declaració.