¿Cuánto y cómo desgravar las donaciones? 

Si has realizado donaciones durante el ejercicio 2025, puedes aplicarte una deducción en el IRPF. A continuación, te explicamos cuánto desgravan las donaciones, qué requisitos debes cumplir y cómo incluirlo correctamente en tu declaración.

¿Cuánto me puedo desgravar de las donaciones a fundaciones sin ánimo de lucro?

Los donantes podrán desgravar sus donaciones en el IRPF, a través de la Declaración de la Renta en el caso de las personas físicas, y para las empresas, a través del Impuesto de Sociedades.

Según la normativa vigente, el porcentaje de deducción depende del tipo de contribuyente (persona física o jurídica) y del importe donado:

• Si eres una persona física, que será el caso de un particular, puedes desgravar hasta el 80% de tu donación en los primeros 250 euros donados. Tal y como se recoge en la normativa: “el porcentaje de deducción del 80% de la cuota de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se aplicará sobre los 250 primeros euros donados o conjunto de donaciones”. 

Cuando la donación exceda los 250 euros, se aplica una desgravación del 40%. Pero este porcentaje podría llegar al 45% en caso de que se realicen donaciones en favor de una misma entidad en los dos ejercicios anteriores, siendo el mismo importe o superior en cada uno de ellos. 

Este sistema incentiva la fidelidad en las donaciones, premiando a quienes colaboran de forma continuada con la misma organización. Es importante tener en cuenta que la base de la deducción no puede superar el 10% de la base liquidable del contribuyente.

Si eres una persona física puedes desgravar de tu donación hasta el 80% en los primeros 250 euros. 

• En el caso de tratarse de una persona jurídica o empresa, se podrá deducir el Impuesto de Sociedades, el porcentaje de la deducción por donativos será del 40% sobre la cantidad íntegra de la donación. 

El porcentaje de la desgravación puede llegar hasta el 50% si en los dos períodos o ejercicios anteriores se han realizado donativos en favor de la misma entidad, siendo el importe del donativo de este período y del período anterior, igual o superior en cada uno de ellos. 

Cabe recordar que la entidad beneficiaria debe depender de estas donaciones, es decir, debe estar constituída sin fines lucrativos y depender del mecenazgo. 

¿Cómo desgravar las donaciones en la Renta? 

La deducción por donativos proporciona a las donaciones una mejor fiscalidad porque se aplica directamente sobre el importe total a pagar. Las donaciones se desgravan en el IRPF y como contribuyente podrás ahorrar casi todo lo destinado a las donaciones. Si quieres desgravar por donaciones realizadas a fundaciones y organizaciones sin ánimo de lucro puedes seguir los siguientes pasos: 

1. Realizar la donación a una entidad que esté acogida a la Ley 49/2002.
2. Pide el certificado de las donaciones realizadas donde figure el importe y los datos de la entidad. 
3. Incluir el importe en el apartado correspondiente de la declaración de la Renta. 
4. Automáticamente te aplicarán las deducciones fiscales de tu donación en la declaración de la Renta. 

En la práctica, muchas entidades comunican directamente las donaciones a la Agencia Tributaria, por lo que estas pueden aparecer automáticamente en el borrador. Aun así, es recomendable revisar la información y comprobar que los datos son correctos.

¿En qué casilla de la renta se ponen las donaciones?

Las donaciones se incluyen en el apartado de deducciones por donativos de la declaración de la renta, generalmente en la casilla 0723 del anexo A. 1 de la renta, correspondiente a aportaciones a entidades acogidas a la Ley 49/2002 (como ONG o fundaciones). En muchos casos, estos datos aparecen automáticamente en el borrador si la entidad ha informado correctamente a Hacienda.

¿Qué tipo de donaciones puedo desgravarme?

Puedes desgravar donaciones en la declaración de la Renta destinadas a asociaciones declaradas de utilidad pública y organizaciones no gubernamentales, sin ánimo de lucro. Entre los tipos están: 

• Donaciones económicas (dinero)
• donaciones de bienes o de derechos. 
• Cuotas correspondientes a la afiliación a asociaciones y que no se correspondan con el derecho a recibir prestaciones. 
• La constitución de un derecho real de usufructo con base en bienes, valores o derechos y sin contraprestación. 

Sin embargo, cabe destacar que, en la práctica, no todas las donaciones que se realizan se enmarcan con derecho a deducirse porque tiene que cumplir una serie de situaciones en base al régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo.

Documentación para desgravar las donaciones 

Para poder aplicar la deducción, es imprescindible disponer de un certificado emitido por la entidad receptora de la donación.Este certificado debe incluir:

• Identificación del donante y de la entidad.
• Importe de la donación.
• Fecha de la donación.
• Declaración de que la entidad está acogida a la Ley 49/2002.
• Confirmación del carácter irrevocable de la donación.

Además, la entidad debe haber comunicado esta información a la Agencia Tributaria.

Ejemplo de cuánto desgrava la donación: 

Te ponemos algunos ejemplos en el caso de una donación hecha por un particular: 

• Si colaboras con una cuota de 25 euros al mes, lo que sumaría un total de 300 euros al año: podrás deducirte 220 euros en la próxima Declaración de la Renta, lo que implicaría que el pago realmente te costará 80 euros.
• O si decides hacer un donativo puntual de, por ejemplo, 500 euros te deducirás 300. 
• Si tu donativo anual es de 250 euros podrás deducir 200. El donativo te habrá “costado” solo 50 euros. 

En el caso de las personas jurídicas o sociedades:  

• Si tu empresa colabora con 2.000 euros anuales podrá deducirse 800 euros. 
• Si este mismo donativo se mantiene a lo largo del tiempo, a partir del tercer año, la empresa puede deducirse 1.000 euros. 

Recapitulando, cuanto devuelve Hacienda por donaciones 

La deducción por donaciones en la renta es una herramienta eficaz para reducir la carga fiscal, al mismo tiempo que se apoya a entidades que desarrollan actividades de interés general.

Con la normativa vigente, los contribuyentes pueden recuperar una parte significativa de sus aportaciones, especialmente en los primeros 250 euros y en casos de donaciones recurrentes.

Para beneficiarse de esta ventaja fiscal, es fundamental comprobar que la entidad cumple los requisitos legales, conservar la documentación acreditativa y revisar correctamente el borrador de la declaración.