VidaCaixa Tabla de contenidos
Per a molts ciutadans, la declaració de la renda és un trencaclosques molt complicat. I és que tota la burocràcia que comporta pot confondre a més d’un, sobretot si has d’introduir alguna novetat en la declaració, com és el cas dels dividends. El dubte sobre com tributen en la declaració de la renda és molt freqüent entre nous inversors o en el cas de persones que han comprat accions recentment. Per això, hem volgut respondre les preguntes més freqüents sobre els dividends i la campanya de la Renda 2024. Som-hi!
Què són i com tributen els dividends en la declaració de la renda?
Comencem des del principi. Els dividends (d’una empresa) són els beneficis que ha generat i que posteriorment es reparteixen entre els seus socis o accionistes. Per tant, si tens dividends d’una empresa vol dir que n’ets accionista i tens dret a rebre una part proporcional dels beneficis, ja sigui una quantitat en metàl·lic, drets de subscripció o més accions de la mateixa empresa.
A efectes fiscals, els dividends es consideren rendiments del capital mobiliari, és a dir, guanys produïts pel capital que tens invertit en béns mobles. Tributen en la base imposable de l’estalvi i no afecten la teva base imposable general. La seva fiscalitat pot variar segons qui el rep (si una persona jurídica o una de física) i la manera com s’abona.
Fes la teva simulació: Calcula quant desgraven en l’IRPF les aportacions a un pla de pensions
Fins a l’1 de gener de 2015, si els dividends tenien un valor inferior a 1.500 euros, estaven exempts de tributació. Des d’aquesta data, tots els guanys que s’obtenen a través de dividends han de tributar el 100% del seu valor en l’IRPF.
Vegem de manera més detallada com tributen els dividends a Espanya:
Tipus de dividends i la seva fiscalitat
No tots els dividends són iguals i no tots es reparteixen de la mateixa manera. Aquests són els tipus de dividends que hi ha:
- Dividends a compte de resultats: són molt comuns i s’obtenen després de repartir els guanys de l’empresa.
- Dividends complementaris: un cop es coneixen els resultats financers de l’empresa (després del tancament d’any), el seu repartiment complementa el que ja s’hagi fet.
- Dividends extraordinaris: són els dividends que es distribueixen independentment dels guanys anuals i s’utilitzen per recompensar l’accionista pel suport a l’empresa.
- Scrip Dividend: aquest és el tipus de dividends que es fa servir més a Espanya i suposa cobrar el dividend en més accions. Es coneix també com a ampliacions de capital alliberades i, segons el tipus de dividends que es cobri, la fiscalitat en l’IRPF pot canviar.
Retribució de dividends en accions o Scrip Dividend
Abans, aquest tipus de dividend tenia certs avantatges fiscals, que l’Agència Tributària ha eliminat. Com s’ha esmentat més amunt, l’Scrip Dividend es considera una ampliació de capital alliberada i dona peu a dos escenaris:
- Agafes les accions que et pertanyen. Això farà que el pagament a Hisenda no es dugui a terme fins que les accions s’hagin venut. Aquestes accions tributaran en la base imposable de l’estalvi, com veurem en els següents apartats.
- Pots vendre els drets de subscripció preferent. Els beneficis que s’obtinguin per aquesta venda es consideren guany patrimonial (si es venen a través del mercat secundari) o rendiments del capital mobiliari (cal tenir en compte que si els vens a l’empresa, es produeix la mateixa situació que si cobréssim els dividends en diners).
Retribucions de dividends en metàl·lic
Quan es reparteixen els guanys de l’empresa, l’accionista haurà d’afegir la quantitat rebuda a la resta de rendes de l’estalvi per tributar. A Espanya els dividends tributen un 19%, és a dir, pateixen aquesta retenció quan es cobren. Hisenda s’encarregarà de retenir aquest percentatge, que serà reajustat en els comptes de la declaració de la renda en funció del total de les inversions del contribuent.
Impostos sobre dividends d’empreses estrangeres o de diferents divises
L’accionista d’empreses d’altres països o que rebi els dividends en una altra divisa ha de saber que a l’hora de cobrar els guanys, aquests ja han patit una retenció, normalment més gran que la retenció que tindria si fos una empresa espanyola. En la declaració de la renda es pot trobar un apartat concret per indicar si les empreses són estrangeres o no.
En aquests casos es tributa dues vegades: una al país d’origen i una altra a Espanya. Per evitar això, existeix el Conveni de doble imposició (CDI) entre països per especificar a quin país correspon el gravamen en cada cas, i caldrà assenyalar la casella 588 en la declaració de l’IRPF. Les retencions es limiten en un 15%. Si la retenció és superior al 15%, l’accionista hauria de demanar la devolució del sobrant al país on opera l’empresa.
En quina casella s’inclouen els dividends en la declaració de la renda
Un cop sabem això, cal tenir en compte en quina casella s’afegeixen els dividends en la declaració de la renda.
L’import rebut per dividends s’inclourà en la casella 029 de l’apartat “Rendiments de capital immobiliari”. Quan incloguis els dividends en la declaració, recorda’t de posar-hi també les retencions i les despeses d’administració i dipòsit, perquè després es restaran dels ingressos íntegres.
Quins impostos s’han de pagar pels dividends de les accions
Així mateix, els dividends es troben dins la base imposable de l’estalvi. La base imposable en l’IRPF és la suma de tots els ingressos que obté una persona durant l’any. A aquests ingressos se’ls afegirà una taxa determinada per calcular la quantitat que cal pagar en l’impost corresponent.
La base imposable està formada pel saldo positiu conseqüent de la compra o venda d’elements patrimonials (guanys o pèrdues) i el rendiment obtingut pel capital mobiliari.
De la mateixa manera que passa amb la base imposable general i els trams de l’IRPF, la base imposable de l’estalvi també es classifica en trams i tipus impositius:
- Rendiment inferior a 6.000 euros: pagarà un 19% d’IRPF.
- Rendiment d’entre 6.000 i 50.000 euros: pagament del 21% d’IRPF.
- Rendiment d’entre 50.000 i 200.000 euros: es paga un 23% d’IRPF.
- Rendiment d’entre 200.000 i 300.000 euros: pagament del 27% d’IRPF.
- Rendiment de més de 300.000 euros: pagament del 28% d’IRPF.
Si els rendiments han estat molt alts, hi ha la possibilitat que la declaració de la renda et pugui sortir a pagar. Si passés això, Hisenda permet fraccionar el pagament en dos terminis: en el moment de la declaració i al novembre.
Recapitulem: com tributen els dividends a Espanya
Per resumir-ho tot, podem indicar que els dividends tributen com a rendiments del capital mobiliari i s’inclouen en la base imposable de l’estalvi. Quan cobres els dividends en metàl·lic, Hisenda es queda directament el 19% del que es rep, quantitat que es reajustarà en la declaració de la renda per pagar o retornar. En cas de cobrar en accions, la tributació es posposa fins al moment en què es venguin les accions.
Segons el teu rendiment, la base imposable de l’estalvi té diferents trams; normalment és el 19%, i arriba fins al 28% quan el rendiment és superior a 300.000 euros. A més, si disposes de dividends a l’estranger, tens una doble imposició i l’Agència Tributària pot retornar fins al 15%.
