joseplledo Tabla de contenidos
En determinats moments de la nostra vida és normal pensar en el nostre futur i el dels nostres éssers estimats. Contractar una assegurança de vida és una bona manera de protegir econòmicament la família i aportar tranquil·litat quan hi ha situacions imprevistes.
Si estàs pensant a contractar o ja has contractat una assegurança de vida, tant en la seva modalitat de vida-estalvi com de vida-risc, és important que en coneguis les implicacions fiscals. En aquest article veurem detalladament com tributen les assegurances de vida i quins són els avantatges fiscals principals. Som-hi!
La tributació de les assegurances de vida: què has de tenir en compte?
La tributació de les assegurances de vida canvia en funció de com estiguin configurades les diferents figures que intervenen a la pòlissa i del tipus de prestació que es percebi. En una assegurança de vida es poden distingir diverses figures (que en alguns casos poden coincidir):
Vols protegir-te a tu i a les persones que més estimes? Descobreix els beneficis d’una assegurança de vida!
- El prenedor de l’assegurança (qui contracta i assumeix el pagament de les primes)
- L’assegurat (la persona sobre la vida o el risc del qual s’estableix la cobertura)
- El beneficiari (qui rep la prestació quan es produeix el fet previst a la pòlissa).
Des del punt de vista fiscal, és important identificar correctament cadascuna d’aquestes figures, ja que, en funció d’això i de si hi ha percepció d’una prestació, l’assegurança de vida pot tributar a l’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) o a l’impost sobre successions i donacions.
Diferents fiscalitats a les assegurances de vida
En contractar una assegurança de vida és important tenir en compte el seu tractament fiscal, perquè aquesta pot variar segons el tipus de producte i les figures que intervenen a la pòlissa.
En les assegurances de vida-estalvi, quan el prenedor i el beneficiari coincideixen, les prestacions percebudes solen tributar a l’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF), normalment com a rendiments del capital mobiliari. La tributació s’aplica sobre els rendiments obtinguts i no pas sobre el total del capital aportat.
Calcula el preu de la teva assegurança
En canvi, en determinades assegurances de vida-risc, sobretot quan la prestació es percep per mort i el beneficiari és una persona diferent del prenedor, la tributació es pot fer a través de l’impost sobre successions i donacions.
IRPF a les assegurances de vida estalvi
La tributació és diferent segons el tipus d’assegurança de vida que es contracti. En el cas de les assegurances de vida estalvi, que solen contractar-se per complementar la pensió de jubilació, una de les opcions més habituals és el Pla Individual d’Estalvi Sistemàtic (PIES), que permet constituir una renda vitalícia. Actualment, les aportacions estan limitades a 8.000 euros anuals i a un màxim acumulat de 240.000 euros durant tota la vida del producte.
En un PIES, l’assegurat pot optar per cobrar en forma de capital (tot al mateix temps) o en forma de renda vitalícia. Quan el capital es transforma en una renda vitalícia i es compleixen més de 5 anys des de la primera aportació, la rendibilitat generada fins aquell moment queda exempta de tributació. No obstant això, les quantitats que després es cobren com a renda vitalícia sí que tributen parcialment a l’IRPF, i s’aplica un percentatge sobre cada renda en funció de l’edat del beneficiari en el moment de la seva constitució.
En aquest punt és interessant utilitzar eines com el simulador de jubilació, que ens donarà una aproximació per aclarir el dubte de què cobraré quan em jubili.
A més del PIES, una altra de les eines d’estalvi disponibles és l’Assegurança Individual d’Estalvi a Llarg Termini (SIALP). Aquest producte permet que els rendiments generats quedin exempts de tributació si la inversió es manté durant almenys cinc anys i no se superen els límits d’aportació establerts legalment, actualment fixats en 5.000 euros anuals per persona.
Els PPA i els seus avantatges fiscals
Entre les assegurances de vida-estalvi més conegudes es troben els Plans de Previsió Assegurats (PPA), productes de previsió social amb característiques similars als plans de pensions, però instrumentats a través d’una assegurança de vida-estalvi. Aquests productes permeten fer aportacions periòdiques i recuperar l’estalvi acumulat en forma de capital o renda en situacions com la jubilació o altres supòsits previstos legalment.
A més, les aportacions que es fan a un PPA redueixen la base imposable de l’IRPF dins dels límits establerts per la normativa fiscal vigent, de manera que una aportació de fins al límit permès pot tenir un efecte fiscal immediat a la declaració de la renda.
IRPF a les assegurances de vida de risc
Com tributen les assegurances de vida-risc? Aquest tipus d’assegurances té la finalitat d’oferir protecció econòmica als beneficiaris en cas de mort de l’assegurat o, en algunes modalitats, davant de situacions d’invalidesa determinades. A canvi d’aquesta cobertura, el prenedor de l’assegurança abona una prima amb un import que acostuma a dependre de factors com l’edat, el capital assegurat o el risc assumit per la companyia.
Des del punt de vista fiscal, la tributació dependrà de qui percebi la prestació i de la relació entre les diferents figures de la pòlissa. Amb caràcter general, quan el beneficiari rep una prestació després de la mort de l’assegurat i és una persona diferent del prenedor, la quantitat percebuda tributa a través de l’impost sobre successions i donacions.
En canvi, en determinades situacions, per exemple, quan prenedor i beneficiari coincideixen i la prestació es percep en vida (com pot passar en algunes cobertures d’invalidesa), la tributació es pot fer a través de l’IRPF.
Com tributen les assegurances de vida per mort?
Si et demanes quant es paga a Hisenda quan es percep una assegurança de vida per mort, has de tenir en compte que la tributació depèn de diferents factors, com la relació de parentiu amb l’assegurat, l’edat del beneficiari, l’existència de discapacitat i la comunitat autònoma aplicable.
Amb caràcter general, les prestacions derivades d’assegurances de vida per defunció tributen a l’impost sobre successions i donacions quan el beneficiari és una persona diferent del prenedor de l’assegurança.
La normativa estatal contempla determinades reduccions fiscals. Per exemple, hi ha una reducció aplicable a les quantitats percebudes per assegurances de vida, que tradicionalment està fixada en 9.195,49 euros per a determinats beneficiaris. Així mateix, les persones amb discapacitat es poden beneficiar de reduccions addicionals, que poden arribar als 47.859,59 euros o als 150.253,03 euros, segons el grau de discapacitat reconegut.
A més, les comunitats autònomes poden establir reduccions i bonificacions pròpies, que en alguns casos redueixen de manera molt significativa la tributació efectiva, sobretot entre familiars directes com ara cònjuges, ascendents o descendents.
Fiscalitat en les assegurances de vida col·lectives
Les assegurances de vida col·lectives agrupen en una mateixa pòlissa un conjunt d’assegurats que pertanyen a una empresa, institució pública, col·legi professional o sindicat. La fiscalitat és un dels aspectes rellevants quan una empresa contracta una assegurança de vida col·lectiva.
Les primes abonades per l’empresa poden tenir la consideració de despesa deduïble a l’impost sobre societats, sempre que es compleixin els requisits establerts legalment. A més, les primes imputades fiscalment als treballadors poden tributar com a rendiments del treball a l’IRPF.
Recapitulem: la tributació de les assegurances de vida
A l’hora de contractar un producte d’estalvi o protecció és important conèixer-ne el tractament fiscal i valorar si encaixa amb les nostres necessitats. La tributació de les assegurances de vida depèn, en gran manera, de la seva modalitat i de la finalitat amb què es contracten: sigui com a instrument d’estalvi per al mateix assegurat o com a mecanisme de protecció econòmica per als seus beneficiaris en cas de mort.
També és rellevant qui percep la prestació, ja que, en determinats casos, sobretot hi ha parentiu entre prenedor i beneficiari, es poden aplicar determinades reduccions fiscals. Així mateix, les assegurances de vida col·lectives poden comptar amb un tractament fiscal específic en funció de la seva configuració.
