Tabla de contenidos
La mort del partícip d’un pla de pensions és un supòsit que permet el rescat del capital i la rendibilitat generada des de l’obertura. Seran els beneficiaris (designats o no) els qui posteriorment podran rescatar-lo. Seran ells també els que han de respondre davant del fisc. En aquest article veurem com es pot heretar un pla de pensions i quants impostos cal pagar per heretar-lo.
Herència d’un pla de pensions
El pla de pensions està concebut com a instrument d’estalvi de cara a la jubilació. És la jubilació, per tant, el supòsit principal pel qual podem rescatar el que s’ha invertit, a més del rendiment generat.
Tot i això, hi ha una sèrie de supòsits que permeten el rescat dels plans de pensions, com ara una malaltia que generi incapacitat o dependència, l’atur o la mort del partícip. A aquests supòsits se suma la nova llei aprovada pel govern on a partir del pròxim 1 de gener del 2025, els estalviadors podran rescatar els diners i la rendibilitat dels plans de pensions individuals que tinguin almenys 10 anys d’antiguitat.
Fes la teva simulació: Descobreix el pla d’estalvi ideal per al teu futur.
Ens aturarem en la contingència de mort per parlar de l’herència d’un pla de pensions.
Qui pot heretar un pla de pensions si mor el titular
Per entendre millor com funciona l’herència d’un pla de pensions, cal conèixer qui són les persones que participen en la creació d’aquest instrument.
- El promotor del pla de pensions, que fa referència a l’entitat bancària, empresa, etc. que promou la creació del pla.
- Persona física que decideix obrir-se un pla de pensions amb motiu de cobrir la jubilació o una possible incapacitat, atur o defunció.
- Els beneficiaris del pla de pensions. En contingències de jubilació, incapacitat o dependència, el beneficiari i el partícip del pla de pensions són la mateixa persona. En canvi, en cas de defunció del partícip del pla de pensions, els beneficiaris són diferents. Aquests solen ser per designació del partícip al contracte del pla de pensions. Però, com veurem a continuació, hi ha altres casuístiques en la qüestió de l’herència dels plans de pensions individuals.
En cas de mort, els hereus poden ser beneficiaris dels fons. Però qui són aquests hereus? N’hi ha de dos tipus, segons les circumstàncies que hi hagi: si el partícip ha nomenat beneficiaris en cas de mort o si no ho ha fet.
- Amb beneficiaris nomenats. En aquest cas, el partícip ha concretat qui ha d’heretar el pla de pensions en cas de mort, ja al contracte. D’aquesta manera, si es produís la contingència, aquests designats serien els que podrien fer el rescat. El repartiment, és a dir, el percentatge que pot rebre cadascun, també el pot determinar el partícip al contracte. A més, cal tenir en compte que els beneficiaris poden ser nomenats al testament. Per tant, aquest document servirà per accedir al rescat del fons.
- Sense beneficiaris nomenats. Potser no hi ha hereus nomenats en cap document. En aquest cas, els beneficiaris del pla de pensions passarien a ser els designats al testament per part del difunt, si n’hi hagués. Si no hi ha una designació expressa al testament, el reglament del pla de pensions indica qui són. Aquests acostumen a coincidir amb la figura de l’hereu legal, és a dir, els fills i el cònjuge. Finalment, si no hi hagués cap altra casuística, els beneficiaris del pla de pensions serien els hereus legals ab intestato del partícip.
També es pot donar una circumstància en què coincideixin dos fets: que s’hagin designat beneficiaris al contracte del pla d’estalvi i també al testament. En aquest cas, se seguiran les instruccions del document que s’hagi formalitzat en últim lloc, és a dir, aquell que tingui la data més propera.
Com es cobra un pla de pensions rebut en herència?
Per cobrar un pla de pensions rebut en herència cal presentar una sèrie de documents:
- Formulari per sol·licitar la prestació.
- Fotocòpia del DNI.
- Certificat de defunció del partícip.
- Llibre de família o partida de naixement si no hi ha beneficiaris designats.
Si vols tramitar el cobrament d’una prestació per defunció, hem preparat una guia que et pot ajudar, consulta-la aquí.
Els hereus del pla de pensions poden cobrar els diners de diverses maneres: l’import íntegre de cop, en forma de renda periòdica i mantenir el pla de pensions heretat sense rescatar-lo.
Quant es paga per heretar un pla de pensions
Quan s’hereta un pla de pensions, la quantitat rebuda s’ha d’incloure en la declaració de la renda del beneficiari. Això suposa un augment de la base imposable de l’IRPF i pagaran segons el tipus marginal que els toqui.
Per tant, un hereu tributa per l’IRPF el pla de pensions. Però què hi ha de l’impost de successions? Aquest tribut actua en cas d’herències i ho fa sobre els béns rebuts i de manera diferent segons la comunitat autònoma on visqui el beneficiari. No obstant això, els plans de pensions no entren a la llista d’aquests béns i, per tant, no s’haurà de pagar impost de successions en cas de ser beneficiari d’un pla de pensions després de la mort del partícip.
En funció de com es cobri un pla de pensions, rebut com a herència, es tributa d’una manera o altra. En altres paraules, l’import que caldrà pagar en impostos serà un o altre. Vegem-ho.
Com tributa un pla de pensions heretat: fiscalitat
Com passa quan un partícip rescata un pla de pensions, l’hereu haurà de retre comptes a Hisenda segons l’opció que esculli. El beneficiari, igual que el partícip, tributa per la quantitat heretada del pla de pensions a l’IRPF com a rendiments del treball.
Si s’opta pel cobrament total del pla de pensions heretat, la base imposable pot augmentar i aplicar el tipus marginal màxim del 45 %. Cal recordar que aquest tipus màxim és l’estatal i que pot variar segons la comunitat autònoma on es tributi. Si el cobrament del pla de pensions heretat és parcial, és a dir, en forma de renda periòdica, també augmentarà la base imposable encara que en grau més baix.
Recapitulem: així queda l’herència d’un pla de pensions
- Es pagarà l’IRPF de la mateixa manera que ho hagués fet el partícip.
- El pla de pensions es pot rescatar en un únic pagament o en forma de renda. També és possible una forma mixta i es tributa com a rendiments del treball.
- No es paga impost de societats.
