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La duda sobre cómo tributan los dividendos en la declaración de la renta es muy frecuente entre nuevos inversores o en personas que han comprado acciones recientemente. Por ello, hemos querido responder a las preguntas más frecuentes sobre los dividendos y la campaña de la Renta 2025, que se lleva a cabo en 2026. ¡Empezamos!
¿Qué son y cómo tributan los dividendos en la declaración de la renta?
Partamos desde el principio. Los dividendos (de una empresa) son los beneficios que ha generado que se reparten posteriormente entre sus socios o accionistas. Por lo tanto, si tienes dividendos de una empresa quiere decir que eres accionista de ella y tienes derecho a recibir una parte proporcional de los beneficios, ya sea una cantidad en metálico, derechos de suscripción o más acciones de la propia empresa.
A efectos fiscales, los dividendos se consideran rendimientos del capital mobiliario. Tributan en la base imponible del ahorro y no afectan a tu base imponible general. Su fiscalidad puede variar según quien lo recibe (si una persona jurídica o una física) y la forma en la que se abona.
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Hasta el 1 de enero de 2015, si los dividendos tenían un valor inferior a 1.500 euros, estaban exentos de tributación. Desde esa fecha, todas las ganancias que se obtienen a través de dividendos han de tributar el 100% de su valor en el IRPF.
Veamos de manera más detallada cómo tributan los dividendos en España:
Tipos de dividendos y su fiscalidad
No todos los dividendos son iguales y no todos se reparten de la misma manera, estos son los tipos de dividendos que existen:
Dividendos en efectivo
Son los más comunes, son aquellos que se obtienen tras repartir las ganancias de la empresa. Se integran directamente en la base del ahorro y están sujetos a una retención del 19% en origen.
Dividendos de empresas extranjeras
Suelen tener una retención en origen. También tributan en España. Para evitar pagar dos veces se aplica la deducción por doble imposición internacional, normalmente limitada al 15%.
Scrip Dividend
Este es el tipo de dividendos que más se utiliza en España y supone cobrar el dividendo en más acciones. Se conoce también como ampliaciones de capital liberadas y, según el tipo de dividendos que se cobre, la fiscalidad en el IRPF puede cambiar.
Tributación de dividendos en acciones o Scrip Dividend
Como hemos comentado, el Scrip Dividend se considera una ampliación de capital liberada y da pie a dos escenarios:
- Recibes las acciones nuevas que te pertenecen. Esto hará que el pago a Hacienda no se lleve a cabo hasta que las acciones estén vendidas. Estas acciones tributarán en la base imponible del ahorro como veremos en los próximos apartados.
- Puedes vender los derechos de suscripción preferente. Los beneficios que se obtengan por esta venta se consideran ganancia patrimonial (si se venden a través del mercado secundario) o rendimientos del capital mobiliario (si los vendes a la empresa, que entonces se tributa como un dividendo normal).
Tributación de dividendos en metálico
Cuando se reparten las ganancias de la empresa, el accionista tendrá que añadir la cantidad recibida al resto de rentas del ahorro para tributar. En España los dividendos tributan en un 19% en origen, es decir que sufren esta retención cuando se cobran. Hacienda se encargará de retener este porcentaje, que será reajustado en las cuentas de tu declaración de la renta en función del total de las inversiones del contribuyente.
Impuestos sobre dividendos de empresas extranjeras o de distintas divisas
El accionista de empresas de otros países o que reciba los dividendos en otra divisa debe saber que a la hora de cobrar las ganancias, estas ya han sufrido una retención, normalmente mayor a la retención que tendría si fuera una empresa española. Dentro de la declaración de la renta se puede encontrar un apartado concreto para indicar si las empresas son extranjeras o no.
En estos casos ocurre que se tributa dos veces, una en el país de origen y otra en España, Para evitar esto, existe el Convenio de doble imposición (CDI) entre países para especificar a qué país corresponde el gravamen en cada caso y habrá que señalar la casilla 588 en la declaración de IRPF. Las retenciones se limitan en un 15%. Si la retención es superior al 15%, el accionista tendría que pedir la devolución del sobrante al país donde opera la empresa.
En qué casilla se incluyen los dividendos en la declaración de la renta
Los dividendos y demás rendimientos recibidos por la participación en fondos propios de entidades se incluyen en el apartado de rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro. Respecto a la casilla a rellenar en la declaración, esta puede variar cada año. Para la campaña de la renta 2025 que se realiza en 2026, el importe percibido en dividendos se añade en la casilla 0029.
El importe recibido por dividendos se meterá en la casilla 0029 del apartado B “Rendimientos del capital mobiliario”. Cuando metas los dividendos en tu declaración, acuérdate de poner también las retenciones, los gastos de administración y depósito, porque posteriormente se restará de los ingresos íntegros.
Al incluir los dividendos en la declaración de la renta es importante incluir las retenciones y los gastos de administración y depósito, ya que se restará de los ingresos íntegros.
Qué impuestos se deben pagar por los dividendos de las acciones
Asimismo, los dividendos se encuentran dentro de la base imponible del ahorro. La base imponible en el IRPF es la suma de todos los ingresos que logra una persona durante el año. A estos ingresos se les añadirá una tasa determinada para calcular la cantidad a pagar en el impuesto correspondiente.
La base imponible está formada por el saldo positivo consecuente de la compra o venta de elementos patrimoniales (ganancias o pérdidas) y el rendimiento obtenido por el propio capital mobiliario.
Del mismo modo que ocurre con la base imponible general y los tramos del IRPF, la base imponible del ahorro también se clasifica en tramos y tipos impositivos:
- Rendimiento inferior a 6.000 euros: pagará un 19% de IRPF.
- Rendimiento de entre 6.000 a 50.000 euros: pago del 21% de IRPF.
- Rendimiento de entre 50.000 a 200.000 euros: se paga un 23% de IRPF.
- Rendimiento de entre 200.000 y 300.000 euros: pago del 27% de IRPF.
- Rendimiento de más de 300.000 euros: pago del 30% de IRPF.
Si los rendimientos han sido muy altos, cabe la posibilidad de que la declaración de la renta te pueda salir a pagar. Si esto ocurriese, Hacienda permite fraccionar el pago en dos plazos: en el momento de la declaración y en noviembre.
Recapitulando, cómo tributan los dividendos en España
En términos generales, los dividendos tributan como rendimientos del capital mobiliario y se incluyen en la base imponible del ahorro. Cuando cobras los dividendos en metálico, Hacienda se queda directamente con el 19% de lo que se recibe, esta cantidad se reajustará en la declaración de la renta a pagar o devolver. En el caso de cobrar en acciones, la tributación se pospone hasta el momento en que esas acciones se vendan.
Según tu rendimiento, la base imponible del ahorro tiene diferentes tramos, en origen es del 19%, llegando hasta el 30% cuando el rendimiento sea superior a 300.000 euros. Además, si tienes dividendos en el extranjero, tienes una doble imposición y la Agencia Tributaria puede devolver hasta el 15%.
