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Los planes de pensiones siguen siendo uno de los instrumentos de ahorro con mayor ventaja fiscal para complementar la jubilación. Por eso, conviene entender bien cómo tributan en el IRPF y cuánto se puede desgravar en la renta de 2026 (correspondiente a los ingresos de 2025).
IRPF en los planes de pensiones: ¿cuánto desgrava?
La principal ventaja fiscal de los planes de pensiones es que las aportaciones reducen la base imponible del IRPF. Esto significa que se paga menos impuesto el año en el que se realizan las aportaciones.
En renta 2026, un plan de pensiones permite desgravar hasta 1.500 € al año o el 30% de los rendimientos del trabajo, el importe que resulte menor.
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El ahorro fiscal que se obtiene depende del tramo de IRPF en el que se encuentre cada persona. Cuantos más alto sea el tipo marginal, mayor será el ahorro. Aquí se detallan en una tabla los tramos estatales del IRPF:
| Tramo base imponible | Tipo marginal |
| Hasta 12.450 € | 19% |
| 12.450 € – 20.200 € | 24% |
| 20.200 € – 35.200 € | 30% |
| 35.200 € – 60.000 € | 37% |
| 60.000 € – 300.000 € | 45% |
| Más de 300.000 € | 47% |
¿Qué significa que las aportaciones son deducibles?
Cuando se aporta a un plan de pensiones, no se devuelve directamente ese dinero, sino que se reduce la cantidad sobre la que Hacienda calcula el impuesto. En 2026, los límites de aportación deducible son:
- Hasta 1.500 € anuales si se trata de planes de pensiones individuales.
- Hasta el 30% de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas, si este importe es inferior.
- Si existe un plan de pensiones de empleo, se pueden aportar hasta 8.500 € adicionales, alcanzando un máximo de 10.000 € deducibles al año.
Por ello, cuanto más se aporte (dentro de esos límites), menor será la base imponible y mayor el ahorro fiscal.
¿Cuánto desgrava aportar 1.500 euros a un plan de pensiones?
El efecto fiscal depende del tipo marginal. No es una resta directa del impuesto, sino una reducción de la base sobre la que se calcula. Por ejemplo:
- 36.000 euros de ingresos brutos
- Una aportación al plan de pensiones de 1.500 euros
- Nueva base imponible de 34.500 euros
Si el tipo marginal es del 30%, el ahorro fiscal será de hasta 450€ (1.500€ x 30% = 450 euros).
Aportar 1.500 € a un plan de pensiones puede suponer hasta 450 € menos en impuestos, en función del tramo del IRPF.
En resumen, cuánto mayor es el tipo marginal, mayor es el beneficio fiscal.
¿Cómo y cuándo se puede rescatar un plan de pensiones?
El momento del rescate del plan de pensiones es clave desde el punto de vista fiscal. El dinero que se recupera del plan tributa como rendimientos del trabajo, por lo que conviene elegir bien la forma de cobro. Existen tres opciones principales:
- En forma de capital. Consiste en retirar todo o parte del plan de una sola vez. Suele ser la opción menos eficiente fiscalmente, ya que el importe se suma a los ingresos del año y puede elevar considerablemente el IRPF.
- Excepción: Las aportaciones realizadas antes del 1 de enero de 2007 pueden beneficiarse de una reducción del 40%, aplicable solo una vez por contingencia y dentro de los dos ejercicios fiscales siguientes al hecho causante(por ejemplo, la jubilación).
- En forma de renta. Se trata de la opción que fiscalmente apunta a mayores beneficios para quien contrate un plan de pensiones y deba hacer la declaración de la renta.
- Permite repartir los ingresos en el tiempo.
- Evita que la base imponible suba de golpe.
- Importante: complementará la pensión pública si se está jubilado y contará como rentas del trabajo. Con un buen asesoramiento previo, es una opción muy acertada.
- De forma mixta. Consiste en la combinación de la 1ª y la 2ª opción. Puede ser una buena solución cuando se necesita una parte del dinero de inmediato, sin renunciar a una fiscalidad más moderada en el resto del ahorro.
Recapitulando: el beneficio fiscal de los planes de pensiones
La principal ventaja de un plan de pensiones es que permite pagar menos impuestos durante la etapa laboral. Cada aportación reduce la base imponible del IRPF y genera un ahorro fiscal inmediato, aunque este beneficio varía según el nivel de ingresos de cada persona.
Ese ahorro no desaparece, sino que se traslada al momento del rescate. Cuando se recupera el dinero, tributa en el IRPF, por lo que decidir cómo y cuándo hacerlo es fundamental para no pagar más impuestos de los necesarios.
En definitiva, un plan de pensiones permite ahorrar impuestos hoy y planificar con calma la recuperación del dinero en el futuro, adaptándola a la situación personal y a las necesidades de cada etapa de la jubilación.
