Impostos sobre guanys patrimonials: tot el que et cal saber

Al llarg de la vida, moltes persones generen canvis en el seu patrimoni: venen un immoble, reben una herència, guanyen un premi o obtenen beneficis d’una inversió. Tots aquests supòsits poden generar el que l’Agència Tributària anomena guanys i pèrdues patrimonials en l’IRPF.

Conèixer com funcionen els impostos sobre guanys patrimonials no solament permet complir les obligacions fiscals, sinó també prendre decisions informades que ajudin a protegir l’estalvi i planificar el futur financer amb més seguretat.

Què es considera un guany o pèrdua patrimonial

Els guanys i pèrdues patrimonials estan regulats per la normativa de l’IRPF a Espanya. Es considera un guany patrimonial quan una persona rep un benefici econòmic perquè el valor d’un dels seus béns o drets augmenta respecte al moment en què el va adquirir. Per contra, parlem de pèrdua patrimonial quan el valor del bé o dret disminueix i s’obté menys del que va costar al seu dia.

Exemples pràctics de guanys i pèrdues patrimonials

• Si compres un habitatge per 150.000 € i el vens per 200.000 €, hi ha un guany patrimonial de 50.000 €.

• Si, per contra, compres unes accions per 10.000 € i les vens per 7.000 €, existeix una pèrdua patrimonial de 3.000 €.

En definitiva, sempre que una operació faci que el teu patrimoni creixi o disminueixi, i no tingui res a veure amb la teva feina habitual, ens trobem davant d’un guany o pèrdua patrimonial a efectes fiscals. Com que procedeix de canvis en el valor del patrimoni personal, el seu tractament fiscal també és específic dins de l’IRPF.

Els guanys i pèrdues patrimonials formen part de l’IRPF i tributen en la base de l’estalvi, amb tipus que depenen de l’import obtingut.

Com tributen els guanys patrimonials en l’IRPF

L’Agència Tributària classifica els guanys i pèrdues patrimonials en dos grans grups:

• Renda general: es tributen en la base imposable general. És a dir, els guanys se sumen a la resta d’ingressos habituals com el sou, la pensió o alguns premis i ajudes i tributen amb el mateix tipus d’IRPF.
• Renda de l’estalvi: es tributen en la base imposable de l’estalvi. El guany o pèrdua patrimonial es grava de manera separada del sou o la pensió, amb tipus impositius propis.

Els guanys i pèrdues patrimonials que tributen en la base imposable general són aquells que no deriven de vendre o transmetre un bé, com per exemple:

• Premis de concursos, jocs o rifes.
• Ajudes i subvencions públiques (com ajudes al lloguer, bons socials o culturals).
• Indemnitzacions i interessos de demora cobrats de l’Administració.

Van a la base imposable de l’estalvi els guanys i pèrdues patrimonials que sí que es posen de manifest quan es transmeten elements patrimonials (venda, reembors, permuta, etc.). Exemples:

• Venda d’habitatges o altres immobles.
• Venda o reembors d’accions, fons d’inversió o altres productes financers.
• Transmissió de criptomonedes per particulars.
• Ingressos obtinguts pel fet de concedir una opció de compra sobre un immoble.

Venda de béns de segona mà en plataformes digitals

Quan es venen béns de segona mà a través de plataformes digitals:

• Si ets particular, només cal que declaris l’operació si obtens un guany (si vens per més del que et va costar). Les pèrdues no són deduïbles.
• Si actues com a professional o empresari, els ingressos tributen com a activitat econòmica, amb les obligacions fiscals corresponents.

A més, les plataformes estan obligades a informar l’Agència Tributària quan se superen determinats llindars de vendes.

Subvencions i ajudes públiques com a guanys patrimonials

Moltes ajudes i subvencions públiques tenen la consideració de guany patrimonial, encara que no s’hagi venut cap bé. Entre aquestes s’inclouen, per exemple:

• Ajudes al lloguer i bons socials.
• Subvencions relacionades amb l’habitatge habitual.
• Bons culturals o altres ajudes puntuals.

Aquestes quantitats s’han de declarar en l’IRPF, normalment dins de la base general, segons el que estableixi la normativa vigent.

Guany patrimonial per herència: com tributa

El guany patrimonial per herència és un dels dubtes més freqüents. En aquest cas, convé distingir dos impostos diferents:

• Impost sobre successions i donacions

En rebre una herència, l’hereu ha de tributar primer per l’impost sobre successions, la regulació i bonificacions del qual depenen de cada comunitat autònoma.

• IRPF: quan apareix el guany patrimonial

En el moment de rebre l’herència no es tributa en l’IRPF. El guany patrimonial apareix quan es ven el bé heretat. El guany es calcula com la diferència entre:

• El valor de transmissió (preu de venda).
• El valor d’adquisició declarat en l’herència, més despeses i impostos associats.

Rebre una herència no genera IRPF, però vendre un bé heretat sí que pot generar un guany patrimonial subjecte a impostos.

Premis, loteries i altres guanys puntuals

És possible que et sorgeixi el dubte de quants impostos pagues si et toca la loteria. Alguns guanys patrimonials tenen un tractament específic, com els premis de loteria i apostes.

Els premis de Loteries i Apostes de l’Estat, ONCE o Creu Roja estan exempts d’impostos fins als 40.000 euros. A partir d’aquesta quantitat, l’excés tributa al 20%, mitjançant una retenció directa.

Guanys patrimonials i persones autònomes

En el cas dels treballadors per compte propi, algunes operacions poden tenir un impacte fiscal diferent si els béns estan afectes a l’activitat econòmica.

Per exemple:

• Venda d’un local afecte al negoci.
• Transmissió d’elements patrimonials vinculats a l’activitat.

En aquests supòsits en què els impostos que paguen els autònoms són diferents, és important analitzar si el guany tributa com a patrimonial o com a rendiment de l’activitat econòmica.

Planificar els guanys patrimonials: una decisió intel·ligent

Els guanys patrimonials no sempre són evitables, però sí que es poden planificar. Decidir quan vendre un immoble, com repartir una herència o com gestionar una inversió pot marcar una diferència rellevant en la càrrega fiscal final.

Des de VidaCaixa, acompanyem les persones en la planificació del seu estalvi i el seu futur financer, ajudant-les a entendre l’impacte fiscal de cada decisió i a prendre-la amb més tranquil·litat i confiança.

Recapitulem: conèixer els impostos també és cuidar el teu patrimoni

Els impostos sobre guanys patrimonials formen part de moltes decisions importants de la vida. Entendre com funcionen els guanys i pèrdues patrimonials en l’IRPF, què passa en una herència o com tributen els premis permet anticipar-se, evitar errors i protegir millor l’esforç de tota una vida.

La informació, l’assessorament i la planificació són aliats clau per viure cada etapa amb més seguretat financera i aprofitar les oportunitats que ofereix el futur.