Aquest tribut, oficialment anomenat impost sobre l’increment de valor dels terrenys de naturalesa urbana (IIVTNU), grava l’augment de valor del terreny d’una casa o pis des que el difunt el va adquirir fins al moment en què es transmet als hereus.

En altres paraules, la llei parteix de la premissa que el sòl urbà acostuma a augmentar de valor amb el pas del temps. Quan aquest immoble es transmet per herència, l’ajuntament pot gravar aquest increment. Ara bé, des de la reforma de l’impost introduïda el 2021, si no hi ha augment de valor del terreny, no es paga plusvàlua municipal.

En aquest article s’explica què és la plusvàlua per herència, com es calcula, quant es paga en la pràctica i qui està exempt de pagar la plusvàlua municipal per herència.

La plusvàlua municipal per herència la paguen els hereus quan reben un immoble urbà. Tot i això, no es paga si el terreny no ha augmentat de valor.

Què és la plusvàlua municipal per herència?

La plusvàlua municipal per herència és un impost que han de pagar els hereus quan reben en herència un immoble urbà, sigui un habitatge, un local o un terreny urbà.

Aquest impost el recapta l’ajuntament on es troba l’immoble, grava únicament el valor del terreny, no el de la construcció, i es paga independentment de l’impost de successions. Per tant, quan heretem un habitatge normalment hi ha dos impostos diferents, l’impost de successions i la plusvàlua municipal.

Qui paga la plusvàlua en una herència?

En una herència, la plusvàlua municipal la paguen els hereus o els legataris que reben l’immoble. Això és diferent d’altres casos, en la venda d’un habitatge paga el venedor; en una donació paga qui rep l’immoble; i en una herència, paguen els hereus.

Quan es paga la plusvàlua municipal en una herència

L’impost es merita en la data de mort del causant, és a dir, el dia que es produeix la transmissió hereditària.

El termini habitual per presentar la plusvàlua municipal és de 6 mesos des de la mort, prorrogables altres 6 mesos si es demana dins del termini inicial.

El pagament es pot fer mitjançant autoliquidació presentada per l’hereu o liquidació emesa per l’ajuntament.

Com es calcula la plusvàlua per herència

El càlcul de la plusvàlua municipal va canviar després de la reforma de l’impost aprovada el 2021. Actualment, hi ha dos mètodes de càlcul i l’hereu pot triar el que sigui més favorable.

L’import de la plusvàlua per herència depèn del valor cadastral del sòl, els anys de propietat de l’immoble i el tipus impositiu de l’ajuntament, que se sol situar entre el 25 % i el 30 %.

Mètode objectiu o sistema de coeficients

El mètode objectiu es basa en el valor cadastral del sòl, però també dels anys transcorreguts des de l’adquisició de l’immoble, els coeficients establerts per l’ajuntament i el tipus impositiu municipal. La fórmula simplificada és:

• Base imposable = Valor cadastral del sòl × coeficient segons anys
• Quota = Base imposable × tipus impositiu municipal

Per exemple, si el teu pare va comprar un habitatge fa 10 anys i el valor cadastral del terra és de 50.000 €.

• Si el coeficient aplicable és 0,16, la base imposable seria: 50.000 € × 0,16 = 8.000 €
• Si l’ajuntament aplica un tipus del 30 %, la plusvàlua municipal seria: 8.000 € × 30% = 2.400 €

Mètode real o plusvàlua real

El segon sistema calcula l’increment real del valor del terreny. Es basa en la diferència entre el valor de transmissió (valor de l’immoble en l’herència) i el valor d’adquisició (preu que va pagar el difunt). La fórmula és:

• Base imposable = (valor transmissió – valor adquisició) × percentatge del valor corresponent al terreny
• Quota = Base imposable × tipus impositiu

Per exemple, si vas heretar un habitatge valorat en 200.000 € i el difunt el va comprar per 150.000 €. L’increment total seria: 200.000 € – 150.000 € = 50.000 €

• Si el sòl representa el 60 % del valor de l’immoble, l’increment atribuïble al terreny seria: 50.000 € × 60% = 30.000 €
• Amb un tipus del 30 %, la plusvàlua municipal seria: 30.000 € × 30% = 9.000 €

En aquest cas, l’hereu triaria el mètode objectiu, ja que el resultat és menor.

Situació de l’impost el 2026

El 2026, el sistema de càlcul de la plusvàlua municipal es manté sense canvis respecte a anys anteriors. Els coeficients màxims estatals continuen sent els establerts després de la reforma del 2021, encara que cada ajuntament pot fixar els seus propis coeficients dins d’aquests límits.

Qui està exempt de pagar la plusvàlua municipal per herència?

No hi ha una exempció general per a les herències, però sí que hi ha situacions en què no s’ha de pagar aquest impost:

Immobles rústics

La plusvàlua municipal només grava terrenys urbans. Per tant, les finques rústiques o agrícoles no paguen aquest impost.

Immobles sense increment de valor

Des de la reforma del 2021, si el terreny no ha augmentat de valor, no es paga plusvàlua municipal. Això passa, per exemple, quan el valor de mercat ha baixat o el valor d’adquisició va ser superior al valor actual.

En aquests casos, l’hereu pot presentar l’autoliquidació indicant que l’operació no està subjecta a l’impost.

Dació en pagament o execució hipotecària

En situacions com la dació en pagament de l’habitatge o la pèrdua de l’immoble en execució hipotecària, la llei preveu supòsits en què no s’aplica l’impost.

Bonificacions en la plusvàlua municipal per herència

Tot i que l’impost no acostuma a estar totalment exempt, molts ajuntaments apliquen bonificacions importants quan la transmissió es produeix entre familiars directes. La Llei d’hisendes locals permet aplicar bonificacions fins al 95 % en herències entre cònjuges, fills o pares. Això vol dir que en molts casos només es paga un 5 % de la quota calculada.

Plusvàlua per herència a Múrcia: bonificacions de l’Ajuntament

En el cas de la plusvàlua a Múrcia per herència, l’Ajuntament aplica bonificacions importants quan la transmissió es produeix entre familiars directes.

Les herències entre cònjuges, pares i fills es poden beneficiar de reduccions de fins al 95 % de la quota de l’impost, sempre que es compleixin els requisits establerts a l’ordenança municipal.

Plusvàlua municipal per herència a València: com funciona

En el cas de la plusvàlua municipal a València per herència, l’Ajuntament aplica bonificacions en funció principalment del valor cadastral de l’immoble. Les herències entre familiars directes es poden beneficiar de bonificacions importants, encara que el percentatge disminueix quan el valor cadastral del sòl és més elevat.

Per això l’import final de la plusvàlua municipal a València pot variar força depenent de l’immoble heretat.

Plusvàlua per herència a les Canàries

La plusvàlua per herència a les Canàries funciona igual que a la resta d’Espanya, ja que és un impost municipal regulat per la Llei d’hisendes locals. Tot i això, cada ajuntament de l’arxipèlag estableix les seves pròpies bonificacions.

Per exemple, a ciutats com las Palmas de Gran Canaria o Santa Cruz de Tenerife les bonificacions solen ser més limitades que en altres ciutats espanyoles, cosa que pot fer que l’import final de l’impost sigui més gran.

Quant es paga de plusvàlua per herència en la pràctica

L’import de la plusvàlua municipal depèn de tres factors principals:

• Valor cadastral del sòl. Com més gran sigui el valor del terreny, més gran serà la base de l’impost.
• Anys que el difunt va tenir l’immoble. Això determina el coeficient aplicat al mètode objectiu.
• Ajuntament on hi ha l’immoble. Cada municipi fixa el seu propi tipus impositiu, que se sol situar entre el 25 % i el 30 %.

A més, les bonificacions per parentiu poden reduir la quota de forma considerable.

Documentació necessària per calcular la plusvàlua en una herència

Per calcular correctament la plusvàlua municipal cal disposar de:

• Valor cadastral del terra de l’immoble.
• Data d’adquisició per part del difunt.
• Valor declarat a l’herència.
• Ordenança fiscal de l’ajuntament corresponent.

Recapitulem: Plusvàlua per herència a Espanya el 2026

La plusvàlua per herència a Espanya és un impost municipal que han de tenir en compte els hereus quan reben un immoble urbà. Encara que no hi ha una exempció general, la llei estableix situacions en què no es paga l’impost, com quan no hi ha increment de valor del terreny.

A més, molts ajuntaments apliquen bonificacions de fins al 95 % en herències entre familiars directes, cosa que pot reduir considerablement l’import per pagar.

Per això, cal conèixer com funciona la plusvàlua municipal a cada ciutat, ja que les ordenances municipals poden marcar una gran diferència en el cost final d’una herència.