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En muchos casos, los trabajadores con ingresos cercanos al Salario Mínimo Interprofesional (SMI) y sin otras rentas pueden obtener una retención del 0% en la nómina, ya que el sistema de cálculo de retenciones se ajusta para cubrir las necesidades básicas del contribuyente. Por este motivo, es posible encontrarse con una nómina sin retención de IRPF en un contrato indefinido en 2026.
Actualmente, el SMI se sitúa en 1.221 euros mensuales en 14 pagas, lo que equivale a 17.094 euros brutos anuales.
A continuación, se explica en qué casos se aplica la retención mínima del IRPF y cómo calcular la retención que corresponde.
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¿Qué son las retenciones del IRPF?
Empecemos por el principio. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el que ajusta “nuestras deudas” con Hacienda. Es de carácter personal, sobre todo porque tiene en cuenta las circunstancias personales y familiares de cada uno de los contribuyentes. ¡Es intransferible, por supuesto!
En 2026 es posible tener una retención del 0% de IRPF en la nómina cuando el salario se sitúa en niveles cercanos al SMI (17.094 euros anuales).
Este impuesto es progresivo, es decir, varía en función de la renta de cada uno y trata de favorecer a las personas con menos ingresos o con determinadas circunstancias personales.
Otra manera de explicar qué son las retenciones del IRPF es entenderlo como un adelanto que el trabajador hace a la Agencia Tributaria, previo a la declaración de la renta anual. Si la retención que se aplica a la nómina es baja, se cobrará más, pero a su vez se tendrá que pagar más a Hacienda en la declaración. Por el contrario, si la retención es elevada, Hacienda devolverá dinero al contribuyente tras realizar los cálculos correspondientes. Lo ideal es que las retenciones estén lo más ajustadas posible a lo que finalmente se debe pagar a Hacienda.
La Agencia Tributaria publica cada año un cuadro informativo con los tipos de retención aplicables según la clase de renta. A partir de esta información y de los datos personales del trabajador, las empresas calculan el porcentaje de retención que corresponde en la nómina. Además, el trabajador puede solicitar que se le aplique una retención mayor si lo desea.
¿Cuál es la retención mínima del IRPF en 2026?
Como hemos visto, este año el sistema de retenciones se ajusta para que los trabajadores que perciben el salario mínimo no tengan retenciones de IRPF en su nómina.
Mínimos sin retención de IRPF en 2026
Los salarios brutos anuales a los que no se aplica retención pueden variar cada año en función de las modificaciones fiscales y del salario mínimo interprofesional.
En la actualidad, las personas con ingresos cercanos al salario mínimo suelen quedar fuera de la obligación de practicar retenciones en la nómina, especialmente cuando no existen otras fuentes de ingresos.
La retención mínima del IRPF puede ser del 2% en contratos temporales de duración inferior al año, mientras que en contratos indefinidos se calcula según el salario y la situación personal del trabajador.
También existen determinados umbrales de ingresos a partir de los cuales normalmente no se practica retención en la nómina, que dependen de la situación personal y familiar del contribuyente. Concretamente:
- Si el trabajador es soltero, viudo, divorciado o separado legalmente no podrá superar los 17.644 euros anuales si tiene un hijo, o los 18.694, si tiene dos o más.
- Si el trabajador tiene un cónyuge con una renta inferior a los 1.500 euros anuales, el límite para aplicar la retención es 17.197 euros anuales si no tiene hijos, 18.130 euros si tiene un hijo y 19.262 euros, si tiene dos o más.
- Si el trabajador gana menos de 15.876 euros anuales y no tiene hijos, menos de 16.342 si tiene uno y menos de 16.867 si tiene dos o más.
Retención mínima de IRPF en contratos indefinidos 2026
La retención mínima del IRPF del 2% que se aplica en determinados contratos temporales de duración inferior al año no se aplica a contratos indefinidos ni a contratos fijos discontinuos. En estos casos, el porcentaje de retención se calcula utilizando el sistema general de retenciones de la Agencia Tributaria. Esto también se aplica cuando se trata de un IRPF en contrato indefinido a media jornada, ya que el tipo de retención dependerá del salario anual y de las circunstancias personales del trabajador.
¿Cómo se calcula el IRPF?
Hacienda establece unos tramos del IRPF, es decir, unos porcentajes de retención que se aplican a los ingresos del trabajador. Son progresivos, por lo que cuanto más se cobra, mayor es la retención.
El porcentaje de retención también depende de distintos datos personales que el trabajador comunica a la empresa a través del modelo 145, como el salario bruto anual, el tipo de contrato, la situación familiar o el número de hijos. La página web de la Agencia Tributaria ofrece un servicio online para el cálculo de las retenciones.
Recapitulando: cuál es el IRPF mínimo este 2026
Como hemos mencionado, el IRPF depende de la situación personal y profesional de cada contribuyente.
Es importante recordar que tener una retención baja o incluso del 0% en la nómina no significa necesariamente que no haya que presentar la declaración de la renta, ya que la obligación de declarar depende de otros factores, como el número de pagadores o el nivel total de ingresos.
