Josep Lledó Tabla de contenidos
En ciertos momentos de nuestra vida es normal pensar en nuestro futuro y el de nuestros seres queridos. Contratar un seguro de vida es una buena forma de proteger económicamente a la familia y aportar tranquilidad ante situaciones imprevistas.
Si estás pensando en contratar o ya has contratado un seguro de vida, tanto en su modalidad de vida ahorro como de vida-riesgo, es importante que conozcas sus implicaciones fiscales. En este blog veremos en detalle cómo tributan los seguros de vida y cuáles son sus principales ventajas fiscales. ¡Empezamos!
La tributación de los seguros de vida: ¿qué debes tener en cuenta?
La tributación de los seguros de vida cambia en función de cómo estén configuradas las distintas figuras que intervienen en la póliza y del tipo de prestación que se perciba. En un seguro de vida pueden distinguirse varias figuras (que en algunos casos pueden coincidir):
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- El tomador del seguro (quien contrata y asume el pago de las primas)
- El asegurado (la persona sobre cuya vida o riesgo se establece la cobertura)
- El beneficiario (quien recibe la prestación cuando se produce el hecho previsto en la póliza).
Desde el punto de vista fiscal, es importante identificar correctamente cada una de estas figuras ya que, dependiendo de ello y de si existe percepción de una prestación, el seguro de vida puede tributar en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) o en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Los seguros de vida pueden tributar en el IRPF o en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, según el tipo de producto y la relación entre tomador y beneficiario.
Diferentes fiscalidades en los seguros de vida
Al contratar un seguro de vida es importante tener en cuenta su tratamiento fiscal ya que este puede variar según el tipo de producto y las figuras que intervienen en la póliza.
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En los seguros de vida-ahorro, cuando el tomador y el beneficiario coinciden, las prestaciones percibidas suelen tributar en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), normalmente como rendimientos del capital mobiliario. La tributación se aplica sobre los rendimientos obtenidos y no sobre el total del capital aportado.
En cambio, en determinados seguros de vida-riesgo, especialmente cuando la prestación se percibe por fallecimiento y el beneficiario es una persona distinta del tomador, la tributación puede realizarse a través del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
IRPF en los seguros de vida ahorro
La tributación es distinta en función del tipo de seguro de vida que se contrate. En el caso de los seguros de vida ahorro, que suelen contratarse para complementar la pensión de jubilación, una de las opciones más habituales es el Plan Individual de Ahorro Sistemático (PIAS), que permite constituir una renta vitalicia. Actualmente, las aportaciones están limitadas a 8.000 euros anuales y a un máximo acumulado de 240.000 euros durante toda la vida del producto.
En los seguros de vida ahorro, cuando tomador y beneficiario coinciden, la tributación recae en el IRPF y se aplica únicamente sobre los rendimientos generados, no sobre el capital aportado.
En un PIAS, el asegurado puede optar por cobrar en forma de capital (todo a la vez) o en forma de renta vitalicia. Cuando el capital se transforma en una renta vitalicia y se cumplen más de 5 años desde la primera aportación, la rentabilidad generada hasta ese momento queda exenta de tributación. No obstante, las cantidades que posteriormente se cobran como renta vitalicia sí tributan parcialmente en el IRPF, aplicándose un porcentaje sobre cada renta en función de la edad del beneficiario en el momento de su constitución.
En este punto es interesante utilizar herramientas como el simulador de jubilación, que nos dará una aproximación para despejar la duda de qué voy a cobrar cuando me jubile.
Además del PIAS, otra de las herramientas de ahorro disponibles es el Seguro Individual de Ahorro a Largo Plazo (SIALP). Este producto permite que los rendimientos generados queden exentos de tributación si la inversión se mantiene durante al menos cinco años y no se superan los límites de aportación establecidos legalmente, actualmente fijados en 5.000 euros anuales por persona.
Los PPA y sus ventajas fiscales
Entre los seguros de vida-ahorro más conocidos se encuentran los Planes de Previsión Asegurados (PPA), productos de previsión social con características similares a los planes de pensiones, pero instrumentados a través de un seguro de vida-ahorro. Estos productos permiten realizar aportaciones periódicas y recuperar el ahorro acumulado en forma de capital o renta en situaciones como la jubilación u otros supuestos previstos legalmente.
Además, las aportaciones realizadas a un PPA reducen la base imponible del IRPF dentro de los límites establecidos por la normativa fiscal vigente, de forma que una aportación de hasta el límite permitido puede tener un efecto fiscal inmediato en la declaración de la renta.
IRPF en los seguros de vida de riesgo
¿Cómo tributan los seguros de vida-riesgo? Este tipo de seguros tiene como finalidad ofrecer protección económica a los beneficiarios en caso de fallecimiento del asegurado o, en algunas modalidades, ante determinadas situaciones de invalidez. A cambio de esa cobertura, el tomador del seguro abona una prima cuyo importe suele depender de factores como la edad, el capital asegurado o el riesgo asumido por la compañía.
Desde el punto de vista fiscal, la tributación dependerá de quién perciba la prestación y de la relación existente entre las distintas figuras de la póliza. Con carácter general, cuando el beneficiario recibe una prestación tras el fallecimiento del asegurado y es una persona distinta del tomador, la cantidad percibida tributa a través del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
En cambio, en determinadas situaciones, por ejemplo, cuando tomador y beneficiario coinciden y la prestación se percibe en vida (como puede ocurrir en algunas coberturas de invalidez), la tributación puede realizarse a través del IRPF.
¿Cómo tributan los seguros de vida por fallecimiento?
Si te preguntas cuánto se paga a Hacienda al percibir un seguro de vida por fallecimiento, debes tener en cuenta que la tributación depende de distintos factores, como la relación de parentesco con el asegurado, la edad del beneficiario, la existencia de discapacidad y la comunidad autónoma aplicable.
Con carácter general, las prestaciones derivadas de seguros de vida por fallecimiento tributan en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones cuando el beneficiario es una persona distinta del tomador del seguro.
La normativa estatal contempla determinadas reducciones fiscales. Por ejemplo, existe una reducción aplicable a las cantidades percibidas por seguros de vida, tradicionalmente fijada en 9.195,49 euros para determinados beneficiarios. Asimismo, las personas con discapacidad pueden beneficiarse de reducciones adicionales, que pueden alcanzar los 47.859,59 euros o los 150.253,03 euros, dependiendo del grado de discapacidad reconocido.
Además, las comunidades autónomas pueden establecer reducciones y bonificaciones propias, que en algunos casos reducen de forma muy significativa la tributación efectiva, especialmente entre familiares directos como cónyuges, ascendientes o descendientes.
Fiscalidad en los seguros de vida colectivos
Los seguros de vida colectivos agrupan en una misma póliza a un conjunto de asegurados pertenecientes a una empresa, institución pública, colegio profesional o sindicato. La fiscalidad es uno de los aspectos relevantes cuando una empresa contrata un seguro de vida colectivo.
Las primas abonadas por la empresa pueden tener la consideración de gasto deducible en el Impuesto sobre Sociedades, siempre que se cumplan los requisitos legalmente establecidos. Además, las primas imputadas fiscalmente a los trabajadores pueden tributar para estos como rendimientos del trabajo en el IRPF.
Recapitulando: la tributación de los seguros de vida
A la hora de contratar un producto de ahorro o protección es importante conocer su tratamiento fiscal y valorar si encaja con nuestras necesidades. La tributación de los seguros de vida depende, en gran medida, de su modalidad y de la finalidad con la que se contratan: ya sea como instrumento de ahorro para el propio asegurado o como mecanismo de protección económica para sus beneficiarios en caso de fallecimiento.
También resulta relevante quién percibe la prestación ya que, en determinados casos, especialmente cuando existe parentesco entre tomador y beneficiario, pueden aplicarse determinadas reducciones fiscales. Asimismo, los seguros de vida colectivos pueden contar con un tratamiento fiscal específico en función de su configuración.
