Sentim aquestes sigles pràcticament cada dia a la ràdio i la televisió, però l’IRPF no és un impost més, sinó la base principal de la recaptació a Espanya. Per això és tan important entendre què és l’IRPF exactament, com s’estructura aquest impost, quant i per quines rendes paguem i per quines no cal pagar.
En aquest apunt et resolem tots aquests dubtes, perquè puguis comprendre més bé el funcionament de la declaració de la renda i així planificar millor les teves finances.
Entrem en matèria, què vol dir IRPF? Aquestes sigles signifiquen exactament ‘Impost sobre la Renda de les Persones Físiques’. Però què suposa això? Bàsicament és un impost que grava els ingressos rebuts per persones residents a Espanya al llarg de l’any. Per posar-nos en context, distingirem entre persona física i persona jurídica. Les persones físiques són individus que duen a terme alguna activitat econòmica i les persones jurídiques són organitzacions o grups de persones.
Fes la teva simulació: Descobreix el pla d’estalvi ideal per al teu futur
És l’impost més important en el sistema tributari espanyol. El 2022, l’Estat va ingressar fins a 255.463 milions d’euros per impostos, la qual cosa va suposar un increment del 14,4% respecte a l’any 2021. D’aquesta quantia, 109.485 milions d’euros venien de l’IRPF, gairebé 15.000 milions més que l’any anterior. Així, podem concloure que l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques representa gairebé la meitat de tota la recaptació.
L’objectiu de l’IRPF és recaptar diners segons els ingressos obtinguts. Mitjançant la declaració de la renda, l’Agència Tributària pot determinar si el que s’ha abonat durant l’any és suficient o si cal abonar més o, per contra, rebre una devolució per l’excés d’impost pagat.
L’IRPF, per definició, és un impost directe, és a dir, afecta directament la persona física. En canvi, els impostos indirectes, com l’IVA, no es paguen directament a Hisenda, sinó que s’abonen al venedor del producte o prestador del servei i aquest l’ingressa després a l’Agència Tributària.
Una altra característica de l’IRPF és que també destaca per la seva progressivitat. Això vol dir que es grava segons els guanys de la persona i s’apliquen les reduccions segons les seves circumstàncies. Això el converteix en un impost personal i subjectiu.
Aquest impost és anual, de manera que encara que vegem a les nostres nòmines o factures (en el cas dels autònoms) que s’abona cada mes, s’ajusten els comptes a través de la declaració de la renda un cop l’any.
Llegeix també: Tot el que cal saber sobre l’IRPF dels autònoms
Com ja hem vist, paguem IRPF segons els ingressos que rebem. Les retencions de l’IRPF es fixen per trams, i són més elevades com més alts són els ingressos. Es fixen cada any en els Pressupostos Generals de l’Estat, i el 2023 són els següents:
Cada percentatge es divideix en dues parts: el que cobra el Govern de la comunitat autònoma on resideixes i el que va directament a l’Estat. Les comunitats autònomes s’emporten el 50% de la recaptació de l’IRPF.
Llegeix també: Les novetats de la declaració de la renda 2016
Després d’explicar què és l’IRPF i les seves retencions, veurem com s’aplica i com es calcula aquest impost sobre una persona física. Per fer-ho, cal diferenciar dos conceptes: la base imposable i la base liquidable. La base imposable inclou els ingressos i guanys patrimonials de la persona. D’altra banda, la base liquidable resta de la base imposable les deduccions i reduccions a què cada treballador té dret per les seves circumstàncies personals. Sobre aquesta quantitat s’aplica finalment l’IRPF corresponent.
Veurem com s’aplica l’IRPF amb un exemple pràctic. Imaginem-nos que en un any hem guanyat 50.000 euros. L’IRPF s’aplicaria respecte als trams que hem vist abans, de manera que les quantitats quedarien així:
La suma de tots els trams (2.365 + 1.860 + 4.500 + 5.476) dona una quota de 14.201 euros.
Llegeix també: Set claus per fer la declaració de la renda si tens un pla de pensions, un PIES o una AIELT
A aquesta xifra li hem de descomptar el que ja s’ha abonat i les deduccions. Això donarà un resultat a ingressar o a retornar.
Però quant IRPF paguem? Ho veurem a través de dos conceptes:
En certs casos no es reté IRPF sobre el salari, depenent de la situació del contribuent i del nombre de fills o persones dependents. Els límits per no pagar IRPF són aquests:
A més, algunes rendes, encara que s’hagin de declarar, no han de pagar IRPF:
Llegeix també: Les 3 idees perquè el teu pla de pensions sigui més avantatjós fiscalment en la declaració de la renda
En definitiva, l’IRPF és el pilar principal de la recaptació del sistema tributari espanyol. S’aplica directament sobre els ingressos de les persones físiques.
És important saber què grava l’IRPF, com funciona, s’estructura i, sobretot, com ens afecta com a contribuents per fer-nos una idea del que pagarem finalment i per planificar millor les nostres finances.
Retirar-se de la vida laboral abans de l’edat ordinària i cobrar la pensió corresponent als…
Fa tot just uns dies va començar la campanya de la Renda 2023, que s’envia…
Per a molts ciutadans, la declaració de la renda és un trencaclosques molt complicat. I…
La teoria de la Phoebe Buffay a Friends és certa: les llagostes s’enamoren i conviuen…
De vegades, l’edat pot ser un obstacle per trobar feina. Per ajudar a la reinserció…
Tenir cura d’un familiar en una situació de dependència és una feina que requereix temps…