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A lo largo de la vida, muchas personas generan cambios en su patrimonio: venden un inmueble, reciben una herencia, ganan un premio o obtienen beneficios de una inversión. Todos estos supuestos pueden generar lo que la Agencia Tributaria denomina ganancias y pérdidas patrimoniales en el IRPF.
Conocer cómo funcionan los impuestos sobre ganancias patrimoniales no solo permite cumplir con las obligaciones fiscales, sino también tomar decisiones informadas que ayuden a proteger el ahorro y planificar el futuro financiero con mayor seguridad.
Qué se considera una ganancia o pérdida patrimonial
Las ganancias y pérdidas patrimoniales están reguladas por la normativa del IRPF en España. Se considera una ganancia patrimonial cuando una persona recibe un beneficio económico porque el valor de uno de sus bienes o derechos aumenta respecto al momento en el que lo adquirió. Por el contrario, hablamos de pérdida patrimonial cuando el valor del bien o derecho disminuye y se obtiene menos de lo que costó en su día.
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Ejemplos prácticos de ganancias y pérdidas patrimoniales
- Si compras una vivienda por 150.000 € y la vendes por 200.000 €, hay una ganancia patrimonial de 50.000 €.
- Si por el contrario, compras unas acciones por 10.000 € y las vendes por 7.000 €, existe una pérdida patrimonial de 3.000 €.
En definitiva, siempre que una operación haga que tu patrimonio crezca o disminuya, y no tenga que ver con tu trabajo habitual, estamos ante una ganancia o pérdida patrimonial a efectos fiscales. Al proceder de cambios en el valor del patrimonio persona, su tratamiento fiscal también es específico dentro del IRPF.
Las ganancias y pérdidas patrimoniales forman parte del IRPF y tributan en la base del ahorro, con tipos que dependen del importe obtenido.
Cómo tributan las ganancias patrimoniales en el IRPF
La Agencia Tributaria clasifica las ganancias y pérdidas patrimoniale en dos grandes grupos:
- Renta general: se tributan en base imponible general. Es decir, las ganancias se suman al resto de ingresos habituales como el sueldo, la pensión o algunos premios y ayudas y tributa con el mismo tipo de IRPF.
- Renta del ahorro: se tributan en la base imponible del ahorro. La ganancia o pérdida patrimonial se grava de forma separada del sueldo o la pensión, con tipos impositivos propios.
Las ganancias y pérdidas patrimoniales que tributan en la base imponible general son aquellas que no derivan de vender o transmitir un bien, como por ejemplos:
- Premios de concursos, juegos o rifas.
- Ayudas y subvenciones públicas (como ayudas al alquiler, bonos sociales o culturales).
- Indemnizaciones e intereses de demora cobrados de la Administración.
Van a la base imponible del ahorro las ganancias y pérdidas patrimoniales que sí se ponen de manifiesto al transmitir elementos patrimoniales (venta, reembolso, permuta, etc.). Ejemplos:
- Venta de viviendas u otros inmuebles.
- Venta o reembolso de acciones, fondos de inversión u otros productos financieros.
- Transmisión de criptomonedas por particulares.
- Ingresos obtenidos por conceder una opción de compra sobre un inmueble.
Venta de bienes de segunda mano en plataformas digitales
Cuando se venden bienes de segunda mano a través de plataformas digitales:
- Si eres particular, solo debes declarar la operación si obtienes una ganancia (si vendes por más de lo que te costó). Las pérdidas no son deducibles.
- Si actúas como profesional o empresario, los ingresos tributan como actividad económica, con las obligaciones fiscales correspondientes.
Además, las plataformas están obligadas a informar a la Agencia Tributaria cuando se superan determinados umbrales de ventas.
Subvenciones y ayudas públicas como ganancias patrimoniales
Muchas ayudas y subvenciones públicas tienen la consideración de ganancia patrimonial, aunque no se haya vendido ningún bien. Entre ellas se incluyen, por ejemplo:
- Ayudas al alquiler y bonos sociales.
- Subvenciones relacionadas con la vivienda habitual.
- Bonos culturales u otras ayudas puntuales.
Estas cantidades deben declararse en el IRPF, normalmente dentro de la base general, según establezca la normativa vigente.
Ganancia patrimonial por herencia: cómo tributa
La ganancia patrimonial por herencia es una de las dudas más frecuentes. En este caso, conviene distinguir dos impuestos distintos:
- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
Al recibir una herencia, el heredero debe tributar primero por el Impuesto sobre Sucesiones, cuya regulación y bonificaciones dependen de cada comunidad autónoma.
- IRPF: cuándo aparece la ganancia patrimonial
En el momento de recibir la herencia no se tributa en el IRPF. La ganancia patrimonial aparece cuando se vende el bien heredado. La ganancia se calcula como la diferencia entre:
- El valor de transmisión (precio de venta).
- El valor de adquisición declarado en la herencia, más gastos e impuestos asociados.
Recibir una herencia no genera IRPF, pero vender un bien heredado sí puede generar una ganancia patrimonial sujeta a impuestos.
Premios, loterías y otras ganancias puntuales
Puede que te surja la duda de cuántos impuestos pagas si toca la lotería. Algunas ganancias patrimoniales tienen un tratamiento específico, como los premios de lotería y apuestas.
Los premios de Loterías y Apuestas del Estado, ONCE o Cruz Roja están exentos hasta 40.000 euros. A partir de esa cantidad, el exceso tributa al 20 %, mediante una retención directa.
Ganancias patrimoniales y personas autónomas
En el caso de los trabajadores por cuenta propia, algunas operaciones pueden tener un impacto fiscal distinto si los bienes están afectos a la actividad económica.
Por ejemplo:
- Venta de un local afecto al negocio.
- Transmisión de elementos patrimoniales vinculados a la actividad.
En estos supuestos donde los impuestos que pagan los autónomos son distintos es importante analizar si la ganancia tributa como patrimonial o como rendimiento de la actividad económica.
Planificar las ganancias patrimoniales: una decisión inteligente
Las ganancias patrimoniales no siempre son evitables, pero sí pueden planificarse. Decidir cuándo vender un inmueble, cómo repartir una herencia o cómo gestionar una inversión puede marcar una diferencia relevante en la carga fiscal final.
Desde VidaCaixa, acompañamos a las personas en la planificación de su ahorro y su futuro financiero, ayudándolas a entender el impacto fiscal de cada decisión y a tomarla con mayor tranquilidad y confianza.
Recapitulando, conocer los impuestos también es cuidar tu patrimonio
Los impuestos sobre ganancias patrimoniales forman parte de muchas decisiones importantes de la vida. Entender cómo funcionan las ganancias y pérdidas patrimoniales en el IRPF, qué ocurre en una herencia o cómo tributan los premios permite anticiparse, evitar errores y proteger mejor el esfuerzo de toda una vida.
La información, el asesoramiento y la planificación son aliados clave para vivir cada etapa con mayor seguridad financiera y aprovechar las oportunidades que ofrece el futuro.
