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A medida que pasan los años y nuestra vida va avanzando, más obligaciones tenemos con Hacienda. Desde que tenemos nuestro primer trabajo con unos ingresos mínimos, nos convertimos en obligados tributarios. Todo contribuyente tiene un domicilio fiscal, que es aquel que tendrá efectos en todos los procedimientos que realice con la Administración Tributaria (AEAT, en adelante).
¿Qué es el domicilio fiscal?
El domicilio fiscal es, por tanto, la localización que se tiene en cuenta en las relaciones del contribuyente con la AEAT. Como persona física, lo habitual es que radique donde se encuentra tu residencia habitual. No obstante, no siempre coincide. Si trabajas por cuenta propia, tu domicilio fiscal podría estar donde se realicen las actividades económicas que desarrollas o la gestión administrativa de las mismas, de acuerdo con las posibles consideraciones que haga la Administración en base a la normativa vigente.
Si estos criterios no fueran suficientes para determinar dónde se encuentra tu domicilio fiscal, se considerará que este está donde esté el inmovilizado con más valor de tus actividades, considerando todavía que desarrolles actividades por cuenta propia. Si trabajas por cuenta ajena, lo habitual será atender al primer criterio mencionado, el de la vivienda en la que pasas la mayor parte del año.
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Un aspecto que debes tener en cuenta es que, independientemente de tu domicilio fiscal, puedes seleccionar un lugar prioritario a efectos de que se te manden notificaciones. Por lo que, si vas a cambiar tu domicilio fiscal, tenlo en consideración por si esta fuera la única razón para hacerlo. Por otro lado, si eres parte del censo de profesionales y empresarios, tendrás que registrar en el censo tu domicilio de gestión administrativa, si quieres modificar tu domicilio fiscal y que dicho domicilio de gestión sea otro diferente.
¿Cómo puedes hacer un cambio de domicilio fiscal?
Si quieres hacer un cambio de domicilio fiscal tendrás que comunicárselo a la AEAT de forma expresa, para que, frente a la misma y en todas tus relaciones con ella, comience a tener efecto. Como persona física tendrás que presentar el modelo 030 en Hacienda. En principio, deberás dirigir tu modelo cumplimentado a la Delegación o a la Administración que esté donde te hayas trasladado y vayas a tener a partir de ahora tu domicilio o tu residencia.
Con respecto a lo que mencionamos antes de cambiar la declaración censal si quieres que sea distinta a la de tu nuevo domicilio fiscal, este aspecto no deberás comunicarlo en dicho modelo 030, sino en el modelo 036. Además de solicitar tu cita en la Delegación o Administración de la AEAT que corresponda a tu nuevo domicilio fiscal, el modelo 030 de Hacienda puede cumplimentarse vía online o bien por teléfono. Para los contribuyentes que no sean empresarios ni profesionales, realmente es suficiente cualquier comunicación expresa.
Online
Si quieres cambiar tu domicilio fiscal vía online tienes dos opciones. La primera es indicarlo en tu propia declaración de la renta, pero si quieres que tenga efectos antes, lo cual suele ser lo más frecuente, rellena el Modelo 030 en la página web de la AEAT, que tiene su propia sede electrónica.
Con tu DNI electrónico, certificado digital o mediante el sistema Cl@ve, podrás cumplimentarlo y presentarlo en la propia sede sin que tengas que llevar a cabo ningún otro trámite posterior. La AEAT tiene un ficha informativa para que conozcas cada paso a realizar. Si no tuvieras DNI electrónico, certificado digital o Cl@ve PIN, podrás presentarlo igualmente vía online en el apartado de «Procedimiento extraordinario para el Modelo 030 no presencial».
Por teléfono
Existe otra opción además de la presencial, que incluye la posibilidad de enviarlo por correo postal y la vía online. Se trata de la posibilidad de cambiar tu domicilio fiscal por teléfono. Para ello, tienes que llamar al 901 200 345, que es el teléfono del Centro de Atención Telefónica de la Agencia Tributaria.
Requisitos para modificar el domicilio fiscal
No hay demasiados requisitos para cambiar el domicilio fiscal por parte de una persona física que no realice actividades económicas o profesionales. Tan solo, realizar la comunicación pertinente y que efectivamente vivas allí, cosa que podrá comprobar la AEAT accediendo directamente al suministro de energía.
Los criterios que Hacienda establece para determinar que un lugar de residencia es la vivienda habitual es que pases la mayor parte de días del año allí, que sea la última residencia que pusiste en tu declaración de la renta o, en su caso, que tengas allí tu principal centro de intereses. En el caso de las personas físicas, que es el que nos ocupa, tiene en cuenta los dos primeros.
El padrón y el domicilio fiscal no tienen por qué coincidir. No obstante, siempre facilita mucho las relaciones con la AEAT, especialmente si tu situación no es de arrendatario, sino de comprador de una vivienda y te vas a desgravar por ella. No obstante, hay muchas más opciones para demostrar que vives allí. Como hemos dicho, por ejemplo, Hacienda puede acceder directamente a la información sobre tu gasto de luz, agua y energía.
De modo que así se demuestra tanto que vives allí como todo lo contrario, pues existen casos en los que se cambia el domicilio fiscal para hacer desgravaciones de una nueva vivienda y, gracias a la información del suministro, Hacienda acaba aplicando el correspondiente impuesto de imputación de rentas y penalizando por el fraude cometido al intentar realizar desgravaciones que no eran aplicables.
En definitiva, la AEAT tiene en cuenta siempre el lugar en el que pasamos la mayor parte del año, porque es allí donde a efectos prácticos tenemos nuestra residencia habitual. Por ello, si vas a cambiar tu domicilio fiscal, asegúrate de comunicarlo a efectos de que tus relaciones con Hacienda se tengan en cuenta en la localización correcta y puedas tanto beneficiarte de las deducciones territoriales como evitar sanciones por no indicar correctamente el lugar donde resides. Para ello, cumplimenta el Modelo 030 por cualquiera de las vías que hemos mostrado, o indícalo en tu próxima declaración de la renta.
