Si has rebut o has de rebre una herència, segur que et sona això de l’Impost de Successions i Donacions (ISD). És l’impost que has de pagar si reps una herència, donació, llegat o si ets beneficiari en una assegurança de vida.
És important saber com funciona aquest impost i quina quantitat estàs obligat a pagar per saldar els teus comptes amb Hisenda i així evitar possibles multes. En aquest apunt, t’expliquem tot el que necessites saber sobre l’Impost de Successions i Donacions, les diferències entre donació i successió, les reduccions i on cal pagar-lo. Queda’t a llegir-nos!
És un tipus d’impost que grava les quantitats que reben les persones de manera gratuïta, com ara herències, donacions, llegats o indemnitzacions d’assegurances de vida.
Sabies que el teu estalvi també pot ser responsable?
L’Impost de Successions i Donacions és regulat per les Comunitats Autònomes i cadascuna en canvia la regulació establint reduccions o bonificacions.
Als increments patrimonials obtinguts per persones jurídiques (organitzacions i grups de persones) se’ls aplica l’Impost sobre Societats (IS).
En general, han d’abonar aquest impost:
L’ISD té dues característiques específiques:
Hi ha tres perfils de contribuents de l’ISD:
El termini per presentar l’Impost de Successions és de sis mesos des del decés. Per a l’Impost de Donacions és més ràpid, ja que s’ha de presentar en els primers 30 dies a partir del dia en què es va oficialitzar la donació. És possible sol·licitar sis mesos més de pròrroga per a successions i caldrà demanar-ho dins dels primers cinc mesos.
La resposta varia en funció de l’impost que s’ha de pagar i de la comunitat autònoma:
Quan parlem de reduccions ens referim a la quantitat que està exempta de pagar l’Impost de Successions i Donacions. Abans de començar amb les reduccions, diferenciarem dos conceptes, la base imposable i la base liquidable:
En el cas del patrimoni rebut arran d’una mort, també les pòlisses d’assegurances de vida, les reduccions a la base imposable tenen en compte el parentiu amb el difunt i l’edat de l’hereu o beneficiari. En l’àmbit estatal, les reduccions són les següents:
A més, s’aplica una reducció de 47.858,59 euros a les persones amb discapacitat de grau igual o superior al 33% i inferior al 65%. Per a les persones amb discapacitat igual o superior al 65%, la reducció serà de 150.253,03 euros.
En el cas de les assegurances de vida, es redueix el 100%, amb un límit de 9.195,49 euros, en les quantitats percebudes pels beneficiaris quan el seu parentiu amb el difunt és de cònjuge, ascendent, descendent, adoptant o adoptat.
La resta de reduccions depenen de la comunitat autònoma. Tot seguit podràs veure una taula sobre com funciona aquest impost a cada comunitat.
Madrid | Es podrà aplicar una bonificació del 99% de la taxa tributària, sempre que el beneficiari sigui cònjuge o parent directe del difunt. En el cas dels germans tindran una bonificació del 15%, i un 10% per a oncles i nebots |
Andalusia | Familiars dels grups 1 i 2: reducció de fins a 1.000.000 d’eurosFamiliars dels grups 3 i 4: opció de reduir fins a 250.000 euros |
Catalunya | Grups 1 i 2: reducció de fins a 100.000 euros + 12.000 euros per cada any que falti fins que l’hereu compleixi els 21 anys (amb límit a 196.000 euros) Cònjuge o parella estable: 100.000 euros de reduccióNets, besnets, etc. de +21 anys: 50.000 eurosPares, avis i altres ascendents: 30.000 euros Grup 3: únicament 8.000 € de reducció |
Galícia | Es redueixen 400.000 euros per als familiars del grup 2 amb la tarifa del 5% al 18%. També es redueixen 300.000 euros per a les persones amb discapacitat dels grups 3 i 4 |
Comunitat Valenciana | Bonificació del 50% per als familiars del grup 2 |
Castella-la Manxa | L’impost de successions a Castella-la Manxa té una bonificació d’entre el 80% i el 100% per al grup 2. Concretament, el 80% s’utilitza quan les bases liquidables són de més de 300.000 euros |
Castella i Lleó | Màxim de reducció de 400.000 euros per als grups 1 i 2. Reducció del 99% quan l’hereu o el difunt siguin víctimes de violència de gènere o terrorisme |
Astúries | L’impost de successions a Astúries es divideix en: Grups 1 i 2: les herències inferiors a 300.000 euros no tenen gravamenLes explotacions agràries o similars heretades tenen una reducció del 99% d’aquest impostEn el cas de l’herència d’empreses, el percentatge de reducció és del 95% quan hi hagi parentiu |
Canàries | Els tres grups tindran una bonificació del 99,9% de l’impost quan sigui inferior o igual a 55.000 euros. Els grups 2 i 3 es bonificaran amb percentatges menys elevats si la quantia és més gran. Per exemple, si el valor és d’entre 155.000 euros i 185.000 euros, la bonificació serà únicament del 50% |
Aragó | Si la base imposable és inferior a 100.000 euros, la bonificació serà del 65% |
Extremadura | Bonificació del 99% per als familiars dels grups 1 i 2 |
Múrcia | El grup 2 té una bonificació del 99% |
Cantàbria | Reducció d’entre el 90 i el 99% per als grups 1 i 2. Si la base imposable no supera els 100.000 euros, es podria reduir fins a un 100% |
Navarra | Els ascendents i descendents per consanguinitat tindran beneficis que van des del 2% fins al 16% Els cònjuges tindran un tipus del 0% per a menys de 250.000 euros i, quan sigui superior a aquesta xifra, serà del 0,8% |
Algunes comunitats estan exemptes de pagar l’Impost de Successions quan no se superi un cert límit:
En l’àmbit estatal no hi ha cap reducció a la base imposable.
En l’àmbit autonòmic, hi ha força diferència sobre la quantitat que cal pagar per una donació entre una comunitat i una altra. Hi ha comunitats en les quals, un cop aplicades les reduccions, el coeficient i les bonificacions, la quantitat que s’ha de pagar és gairebé nul·la.
A Andalusia, Madrid, Múrcia i La Rioja, per a les donacions entre pares i fills només cal pagar l’1% d’Impost de Donacions.
La quota íntegra és el resultat d’aplicar l’impost a la base liquidable, és a dir, el total que pagarem per aquesta herència/donació/llegat.
Si la comunitat no té competències en matèria d’Impost sobre Successions i Donacions o no és aplicable als beneficiaris la normativa de la comunitat, la base liquidable serà gravada segons l’escala següent:
L’Impost de Successions i Donacions és obligatori per a les persones que rebin una successió (arran d’un decés) o una donació (en vida). Varia en funció de la comunitat autònoma en la qual es rebi el patrimoni, que pot ser mobiliari i/o immobiliari.
Per calcular la quantitat que cal pagar es tindrà en compte la relació de parentiu entre el difunt/donant i el beneficiari/hereu, i la seva edat. Comprendre el funcionament d’aquest impost, les reduccions que s’hi apliquen segons les teves circumstàncies i el lloc on cal pagar-lo és essencial per saldar-lo correctament i tenir les teves finances en ordre.
La teoria de la Phoebe Buffay a Friends és certa: les llagostes s’enamoren i conviuen…
De vegades, l’edat pot ser un obstacle per trobar feina. Per ajudar a la reinserció…
Tenir cura d’un familiar en una situació de dependència és una feina que requereix temps…
El sistema de pensions a Espanya és un dels pilars del nostre estat del benestar.…
La necessitat d’un objecte que et permeti transportar objectes personals, entre ells els diners, és…
L’augment de preus afecta la teva butxaca i la inflació s’ha convertit en un tema…