DICCIONARIO FINANCIERO
PPE (Plans de pensions d’ocupació)
Certes empreses decideixen ampliar els beneficis que ofereixen als treballadors més enllà del salari. Els plans de pensions de treball són una bona manera per complementar la prestació pública per jubilació i, a més, són un dels beneficis socials més valorats pels treballadors
Què és un pla de pensions d’ocupació?
Els plans de pensions d’ocupació són una modalitat del pla de pensions promogut per les empreses per ajudar els seus treballadors a estalviar per jubilar-los. Són part de l’anomenat “segon pilar” de la previsió social, que complementa la pensió pública (primer pilar) i els plans de pensions individuals (tercer pilar). En conjunt, aquests tres pilars busquen assegurar un retir amb més estabilitat econòmica.
El Govern ha impulsat una sèrie de reformes per estendre l’accés a aquests productes no només a grans empreses i multinacionals, sinó també a treballadors autònoms, pimes, joves i rendes baixes, facilitant-ne la implementació i ampliant-ne els beneficis fiscals
Què significa PPE o plans de pensions d’ocupació?
Un pla de pensions d‟ocupació (PPE) és un sistema d‟estalvi col·lectiu a llarg termini promogut per una empresa o entitat ocupadora per als seus treballadors. S’integra dins dels sistemes de previsió social complementària, juntament amb els plans de pensions individuals i les assegurances de vida estalvi.
Aquests plans permeten fer aportacions periòdiques —per part de l’ocupador, del treballador o de tots dos— a un fons de pensions, amb l’objectiu de generar un capital o renda futura que complementi la pensió pública
Tipus o modalitats de plans de pensions d’ocupació
Arran de les reformes introduïdes per la Llei 12/2022 i el Reial decret 885/2022, s’han ampliat les modalitats de PPE existents per facilitar-ne l’accés a tots els treballadors. Actualment, trobem
Plans de pensions d’ocupació simplificats (PPES)
Dissenyats especialment per a treballadors autònoms, microempreses i pimes. Són promoguts per associacions, col·legis professionals o sindicats (convenis sectorials). Permeten a col·lectius tradicionalment exclosos del sistema de previsió empresarial accedir als avantatges dels PP
Plans de pensions d’ocupació de promoció pública
Impulsats i gestionats per entitats públiques o mutualitats sota supervisió del Ministeri dInclusió, Seguretat Social i Migracions. Tenen com a objectiu facilitar l’accés a treballadors amb rendes més baixes mitjançant fons de pensions oberts a diversos promotors.
Plans de pensions d’ocupació tradicionals
Són els promoguts per empreses per a les seves plantilles. Aquest model ha estat habitual en grans companyies i multinacionals, però gràcies a les noves mesures s’està estenent també a mitjanes i petites empreses
Fiscalitat de les prestacions dels plans de pensions d’empresa
Les aportacions als PPE compten amb els avantatges fiscals següents:
- Reducció a la base imposable de l’IRPF
Les prestacions dels plans de pensions d’ocupació tributen com a rendiment del treball i s’integren a la base imposable de l’IRPF del treballador. Funciona igual tant pels casos de jubilació, com per les prestacions d’incapacitat o els casos de mort (per als beneficiaris).
- Aportacions màximes i mínimes a plans de pensions d’ocupació
El treballador es pot deduir fins a 1.500€ anuals per les aportacions personals a plans de pensions. Si a més a més rep aportacions de la seva empresa, pot ampliar aquest límit fins a 8.500€, aconseguint així un total de fins a 10.000€ deduïbles a l’any, sempre que l’excés provingui de contribucions empresarials.
Els autònoms, a més d’aportar un màxim de 1.500 € anuals al seu pla de pensions individual, també podran aportar fins a 4.250 € anuals més al seu pla de pensions d’ocupació simplificat de treballadors autònoms (PPES).
- Prestacions del pla de pensions d’ocupació:
En el moment de la jubilació o davant d’altres contingències (com incapacitat o defunció), el capital percebut del PPE tributen com a rendiments del treball a l’IRP
Quines són les prestacions del pla de pensions d’ocupació?
Tot i que l’objectiu principal d’un PPE és complementar la jubilació, aquests plans també cobreixen altres imprevistos:
- Incapacitat permanent.
- Defunció (beneficiaris designats).
- Dependència severa o gran dependència del partícip.
- Malaltia greu.
- Atur de llarga durada. Gràcies a aquesta àmplia cobertura, els plans d’empresa ofereixen protecció a llarg termini, no només a la jubilació, sinó també davant d’imprevist
Avantatges dels plans de pensions d’ocupació
Els PPE ofereixen beneficis tant per al treballador com per a les empreses
Per al treballador:
- Estalvi sistemàtic amb horitzó de jubilació.
- Avantatges fiscals a IRPF.
- Protecció davant contingències.
- Possibilitat de complementar el pla amb aportacions voluntàries (si el reglament ho permet).
- Accés digital 24/7 al vostre pla a través de l’entitat gestor
Per a l’empresa:
- Millora de la proposta de valor a l’empleat i fidelització del talent.
- Avantatges fiscals de les contribucions empresarials al pla de pensions:
- Reducció de fins a 1.428€ anuals per treballador en cotitzacions a la Seguretat Social.
- Deducció del 10% a l’impost de societats per les contribucions a empleats amb salaris inferiors a 27.000€/any
Com es reflecteixen a la nòmina les aportacions?
Les aportacions empresarials al pla de pensions es reflecteixen a la nòmina del treballador com a retribucions en espècie, dins de l’apartat “Contribucions a plans de pensions”. Encara que no estan subjectes a cotització, sí que s’han de comunicar a l’Agència Tributària, i són considerades rendiment del treball a efectes fiscals
Així funciona un pla de pensions per a empresa
Un pla de pensions d‟ocupació (PPE) és una eina clau per fomentar l‟estalvi a llarg termini entre treballadors, promogut per l‟empresa. Es basa en aportacions sistemàtiques que permeten complementar la pensió pública de la Seguretat Social i ofereix avantatges fiscals tant per a l’empleat com a l’ocupador.
Amb la nova legislació, els PPE estan guanyant protagonisme com un benefici social accessible, transparent i eficaç, a l’abast no només de grans empreses, sinó també autònoms i pimes. Entendre què és un pla de pensions d’ocupació és avui més important que mai per planificar el futur amb més seguretat.
